请问个体工商户在地税网站申请交税要交那些税 _0请问个体工商户在地税网站申请交税要交那些税[]

看你是做什么业务的啊？营业税及其附加，或者增值税及其附加，此外还有印花税，根据业务可能还会有房产税、车船使用税什么的，所得税方面是个人所得税啊。
@狐狸1449578863:快递公司片区承包者
关注
@祥丽:快递营改增了吧。你现在在地税申报？增值税在国税报的。

按ctrl+alt+y出现这个窗口，不是反结账？？ _0按ctrl+alt+y出现这个窗口，不是反结账？？

新版易代账怎么反结转啊？？？？
@贷捷:在结账页面下操作
现在新版在结账月份点击某个月，直接是反结账按钮

T3工资模块反年结工具 | T3工资模块取消年结工具

运用场景：工资模块取消年结 操作步骤： 第一步：双击打开“bin“---“BYYGZ002工资模块反年结.exe”，用户名：SA，密码：数据库密码，选择账套号和年度，最后点击“确定” 第二步：确定反年结点击“是”，最后提示工资反年结成功

特殊行业性质期间损益结转

摘  要：经过筛选，伯纳德选择了与用友iUAP Mobile合作，联手针对智慧后勤移动校园应用产品拓展至全国高校及大中专院校，为广大师生和后勤服务管理者提供快捷优质产品平台。

随着数字化校园向智慧校园的转变，智慧后勤应运而生。顾名思义，智慧后勤就是将后勤业务细分、重组、整合和共享，形成可支撑互动服务和响应的系统平台。

博纳德公司从事后勤软件产品研发已超过十年，为学校、政府、企业、军队等提供后勤管理平台的搭建。目前已包含，餐饮管理系统、报修管理系统、宿舍管理系统、车辆管理系统、物业管理系统等15个子系统。

一起听用友NCV6.5的故事：让大型企业信息化走向轻量化一起听用友NCV6.5的故事：让大型企业信息化走向轻量化 向企业互联网化市场进军，两年前的用友是一个“保守派”，王文京并未把公司所有业务一次性抛入汹涌澎湃的互联网激流中，而是选择用一小部分业务去试水，这可能也是大型集团公司必须要走的路线。所谓“船小好调头”，“开大船”的策略是首要确保整个航线的安全和平稳。 如果说，主打中小企业市场的畅捷通，是用友企业互联网化的第一块“试验田”；那么致力于中大型企业业务的用友NC，是用友一直保留到最后的“王牌”。而当用友NCV6.5即将高调亮相，整装待发，代表着用友的“大部队”开始全力挺近企业互联化市场。 转向轻量化， NCV6.5“让大象也能跳舞” 了解用友的人都知道，NC是用友面向集团型企业和高成长型企业推出的高端ERP产品，这类客户的特点是：企业机构庞大，业务种类繁多，对信息系统要求高，企业互联网化转型起步较晚。但如果集团型企业一旦转型成功，创造的社会价值也非常惊人。为了实现这一宏伟目标，用友网络将在2015年年底推出NCV6.5版本，该产品无论是从性能还是从技术创新角度看，都有很大的提升。但总体的设计理念是让集团信息化应用走向“轻量化”。 那么，新版NC到底有哪些创新点？用友网络NCV6.5平台产品总监李惠苹，用“技术重构”四个字来整体概括用友NC的最新变化。NCV6.5嵌入了美观易用的客户端，更多应用转为了轻量化、整合了社交化，更多地融入了互联网应用体验。 具体而言，NCV6.5有如下四个特征：
第一， NCV6.5以人、财、物、客管理以及电子商务应用为核心，与移动、大数据、物联网等最新技术进行集成。秉承过去精华，新版NC仍然主打平台化战略，基于开放的iUAP互联网平台构建。新技术的引入带来了丰富的应用创新，比如共享服务、数字营销、个性化定制、柔性生产这些新模式；移动应用加速推进，比如移动HR、微招聘、掌上协同、智慧资产管理、项目现场管理等；包括前台、中台、后台架构的电商平台也支持了B2B应用的完善。
第二、以混合云模式支撑大型企业的互联网化转型。为了满足用户多样性需求，NCV6.5可支持用户ERP应用的混合云部署。用友内部已经对很多应用进行了对接，包括用友惠商云，畅捷支付、UAP IM等。NCV6.5可将企业关键业务应用分别部署在公有云和私有云上，既保证了企业重要数据的安全性，又满足了企业应用的灵活性需求。　
第三，加入社交化元素。我们都知道，NC已经足够复杂和沉重，所以NCV6.5的技术突破和创新点是在前端，而社交可以让企业的应用变得轻量化，能提供更好的用户体验。为此，NCV6.5融合了工作圈、有信、电话会议等应用。比如， NCV6.5集成了有信以后，就让NC具备了IM的所有功能。首先，有信与NC企业通讯录打通，让用户可以及时与相关人员进行沟通与互动，包括企业员工、领导、供应链伙伴和客户等。用户可以直接用网络的方式发语音、文字、图片，还可以直接拨打电话。另外，NC打通了企业上下游供应链上的所有数据，用户还可以在基于单据的业务流转中发起讨论，类似于企业业务中基于一个单据的群聊，这等于企业把非结构化的数据和结构化的单据数据进行了关联。NCV6.5一改过去冷冰冰的单线、命令式系统架构，让系统变得更人性，更温暖，企业员工、客户、供应商像进入一个社交网站一样，愉快工作，高效协同。
第四、提升系统对大并发、高效运维能力的支持。集团型企业向互联网企业转型，安全和稳健是第一位。从底层的网络到上层的数据库，以及所有前后端的关键应用，NCV6.5全部做了安全和性能测试。为了给用户提供高质量的运维服务，新版NC还配套推出了互联网化运维服务产品：NC运维云管家、iSM服务台、在线咨询系统，与用友客户服务云平台连接，构成了全新的客户服务体系。借助这一体系，NC的运维服务变传统的被动响应模式为主动服务模式，同时提供了知识库和服务社区，方便客户自助与他助，构建客户服务新生态。
NCV6.5可以更好地满足千亿级企业应用效率的要求，是大型企业快速实现互联网化转型的利器。NCV6.5的研发历时近3年实现了NC发展的重大跨越，代表着用友NC向互联网化转型的决心和力度。
梳理NCV6.5背后的故事，近20年的厚积薄发
我们都知道，NC1.0于1998年推出，发展到后来的NC2.0、NC3.0、NC5.0等，NC与中国集团型企业并肩走了近20年。如今，NC的业务已经涵盖到集中财务管理、供应链管理、生产制造、人力资源、商业智能等全面应用，拥有金融、烟草、电力、传媒、出版、医药、电子、大型连锁流通等二十多个专业化的行业解决方案。要问谁最懂集团型用户业务，NC曾经的辉煌依然在闪烁，但当企业互联网化时代来临，NC开始重新审视自己，进行了自我革命式的改变。
2014年，NC开启了6.5版本的研发征程。以财务共享产品研发为例：2014年12月，NCV6.5首先解决的是费用共享问题，建立共享平台。在这一阶段，要实现网上报账（即原来的网上报销+费用管理）共享服务，在即将开发的共享服务任务作业平台，实现按需定义共享服务委托关系、岗位结构、作业派单分配等。另外，还要具有OEM影像伙伴的服务能力，支持网报领域产品的单据都可以扫描影像和（双屏）查看影像 。最重要的是，全方位提升客户的协同能力，包括开发门户的协同，建立报账人门户、审批人门户等，支持支持手机拍照制单，实现“NCV6.5共享服务系统+NC5总账”集成。
2015年8月底，NCV6.5财务共享产品进入第二阶段， NCV6.5不仅实现应收、应付、资金、固资共享，还可以建立“影像管理”独立领域，实现可方便与第三方影像伙伴集成，具备完整电子档案管理能力。共享服务中心绩效分析、更广义业务的共享或异构系统集成，也都能轻松实现。
在2015年11月NCV6.5推出前，共享服务专版的水平产品集成测试已经完成，正式推向用户。
财务共享产品的研发，才只是NCV6.5的冰山一角，对于整个版本的研发，用友到底动投入了多少人力、物力，我们可想而知。
所以， NCV6.5绝对是用友面向集团型企业的呕心沥血之作。当企业互联网化进程加速，NC必将为集团型客户的业务创新带来蝴蝶效应。

库存管理“初始设置—选项“问题 库存管理“初始设置—选项“问题

登录不上去 呀？ 登录不上去 呀？[]

刷新试试，关网页重登
清除一下cookie，重新登录试试
@wzx管理员:这个有用 谢谢！
@13398566:终于登上去了

印花税的现金流量表

用友财务软件现金流量表设置方法如下：

①增加现金流量项目：依次点击“基础设置”-“财务”-“项目目录”，打开项目档案，如下图：

中国零售网erp购货时怎么操作 中国零售网erp购货时怎么操作''

用友U8.61升级后销售统计表统计数据不准确U8.61升级后销售统计表统计数据不准确

U8.61-升级后销售统计表统计数据不准确

用友U8其他总帐明细帐不平，工资建账指导U8其他总帐明细帐不平，工资建账指导

U8其他-总帐明细帐不平，工资建账指导

规范增值税期末核算规范增值税期末核算

　　增值税在企业应缴税款中所占比重较大，其会计核算尤为重要。但在实务操作中，企业的增值税期末核算存在着多种不同的会计处理。

　　正确理解增值税明细科目含义
　　首先需要准确理解会计科目的性质和核算内容。
　　现行的会计科目体系中，在“应交税费”下设置了“应交增值税”、“未交增值税”两个二级科目。
　　“应交增值税”科目用于日常的增值税核算，期末借方余额表示企业尚未抵扣的增值税。期末如为贷方余额，则表示企业应交未交的增值税，此时应将贷方余额转至“应交税费—— —未交增值税”科目，结转后该科目无余额，由此可见“应交增值税”科目期末应仅有借方余额。
　　“未交增值税”科目用于核算期末转入的应交未交或多交的增值税以及上交前期应交未交税款。设置“未交增值税”科目的主要目的是区分留抵税额与应交或多交的税款，避免企业用留抵税额抵减以前期间欠交税款，确保企业及时足额上交增值税。“应交增值税”下设置了“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等明细科目。“转出未交增值税”核算期末转出本期未交的增值税。“转出多交增值税”核算期末转出本期多交的增值税。
　　应在“应交增值税”下增设“年末留抵税额”科目，核算年末留到下一年度的待抵扣增值税额。
　　由于将增值税留抵税额单独放在“年末留抵税额”科目，年中通过“进项税额”科目的余额就可以很直观地看到企业本年发生的可抵扣进项税额的累计余额。如果年末将留抵税额留在“进项税额”科目里，“进项税额”科目余额所反映的就不只是本年度的进项税额累计余额，还包括去年的增值税留抵税额。

租赁合同提前终止如何确定营业额租赁合同提前终止如何确定营业额

　　甲公司向乙公司出租房屋，合同约定租期1年，从1月1日开始，年租金12万元(即每月1万元)。甲公司10月提前终止经营，经双方协商，同意提前解除合同。双方约定，乙公司应付1月～10月租金10万元，同时甲公司同意从上述租金中扣除2万元作为提前解除合同的补偿。在这种情况下，甲公司应税营业额如何确定?
　　营业税暂行条例第十二条第一款规定，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。国务院财政、税务主管部门另有规定的，从其规定。营业税暂行条例实施细则第二十四条规定，条例第十二条所称收讫营业收入款项，指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项。条例第十二条所称取得索取营业收入款项凭据的当天，为书面合同确定的付款日期的当天;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。
　　合同法第九十一条规定，有下列情形之一的，合同的权利义务终止：合同解除。第九十三条第一款规定，当事人协商一致，可以解除合同。第九十八条规定，合同的权利义务终止，不影响合同中结算和清理条款的效力。
　　根据上述规定，出租方甲公司出租房屋后，双方约定提前解除合同的，在合同终止前，甲公司仍应按原出租合同履行义务和享受权利。甲公司已向对方出租10个月房屋，因此计缴营业税的营业额为10万元，纳税义务发生时间按合同确定的付款日期确定，合同未确定付款日期的为应税行为完成时。乙公司因对方提前解除合同取得的补偿，因其未向出租方提供应税行为，不需向出租方开具发票。乙公司向甲公司开具收款收据即可。
　　甲、乙双方能否变更合同呢?合同法第七十七条规定，当事人协商一致，可以变更合同。法律、行政法规规定变更合同应当办理批准、登记等手续的，依照其规定。如果甲公司与乙公司约定变更合同，将1月～10月合同金额10万元变更成8万元，这时甲公司可按8万元作为计税营业额，并按前述规定向乙公司开具发票。 

用友T3用友通在总账里面的费用明细表不能使用 用友T3用友通在总账里面的费用明细表不能使用

在总账里面的费用明细表不能使用，当我们把科目选上后，点确定就报错，但08年的又能够用。出现这种问题的原因是科目编码的设置出现了不一致的问题。出现这种问题的原因是科目编码的设置，科目编码级次是4-2-2，可是总账的会计科目中可以看到会计科目的二级明细科目的编码是3位，所以出现了这种问题。但是08年的账套是正确的。需要清空年度并删除09年年度帐，然后重新建立年度帐并结转上年数据。 如有其它问题，请在下面回复疑问，我们将第一时间与您联系，帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷通专业服务商-用友天龙瑞德。用友天龙瑞德专业销售用友软件，用友财务软件，维护用友T3、用友T6、用友U8、畅捷通T+。我们将竭诚为您服务。
联系电话：010-59798025。网址：http://www.kuaiji66.com

论“增资中不公允出资”的法律和财税处理 论“增资中不公允出资”的法律和财税处理 1、问：企业增资，尤其是不同比例的增资情形，引起原股东股本结构发生变化，经咨询工商部门，其认为该行为不是股权转让，如何处理？ 　　答：对于以大于或等于公司每股净资产公允价值的价格增资行为，不属于股权转让行为，不征个人所得税。 　　上述行为中其高于每股净资产账面价值部分应计入资本公积，对于股份制企业，该部分资本公积在以后转增资本时不征收个人所得税；对于其他所有制企业，该部分资本公积转增资本时应按照“利息、股息、红利个人所得税”税目征收个人所得税。 　　2、对于以平价增资或以低于每股净资产公允价值的价格增资行为，原股东实际占有的公司净资产公允价值发生转移的部分应视同转让行为，应依相关规定征收个人所得税。” 　　简要评析：按照宁波地税的政策回答，其将增资分为两种情况：一是，对于以大于或等于公司每股净资产公允价值的价格增资行为，二是，对于以平价增资或以低于每股净资产公允价值的价格增资行为。第一种情况，宁波地税明确不征收个人所得税。第二种情况，宁波地税明确应征收个人所得税。 　　对于上述回答如何理解，赵国庆老师在其文章“不公允出资究竟应该如何进行处理”中对宁波地税的回答提出了一个处理方式，简单概括就是：“将不公允出资先按公允出资的思路处理，然后比较这两种处理方式之间差异的原因，对差异原因进行定性后进行处理。”并且，针对两种利益输送的情形，“如果双方说明不出任何理由，或无法提供合理的理由，税务机关则可以按一方对另一方的股份赠与进行相应的税务处理则可以解决不公允出资税务问题。”同时，赵老师还举了两个例子来进行说明。 　　正文分析： 　　本文就在赵老师的两个例子的基础上来扩展分析。在开始之前让我们首先来看看等于公允价值增资的情形： 　　一、等于公允价值增资的情形（以下简称“平价增资”） 　　下例是在赵老师所举的例子基础资料的基础上，按照公司法原理和独立各方公平交易的原则基础上设计的。 　　【例１】“平价增资” 　　假定，Ｃ个人持有１００％的Ｂ公司的股权，Ｃ最初的成本为１００万（即Ｂ公司的注册资本为１００万），截至２０１３年１２月３１日止，Ｂ公司的净资产账面价值为５００万，公允价值为８００万。为了扩大经营并解决渠道问题，Ｃ计划引入合作合伙Ａ个人，有关的增资协商如下：Ａ投入２００万现金参股，则Ａ将在增资后的Ｂ公司股权比例＝２００／（２００＋８００）＝２０％。因此，假定Ａ投入的２００万中有ａ进入实收资本，则：ａ／(ａ＋１００)＝２０％，解得：ａ＝２５，因此，Ｂ公司的账务处理如下： 　　借：银行存款２００ 　　贷：实收资本——Ａ２５ 　　资本公积——资本溢价１７５ 　　【评析】：这是中，典型的按照被投资企业净资产公允价值为基准来进行的增资处理。我们可以发现，Ｂ公司增资后的企业价值为１０００万，其中，Ｃ拥有的权益＝１０００×８０％＝８００（万），与增资之前的权益是相等的；Ａ拥有的权益＝１０００×２０％＝２００（万），与增资时投入的资产是相等的。所以，这即是所谓的“平价增资”。在税务处理上，由于Ａ属于溢价投入（此处的溢价投入是相对于获得实收资本的比例而言的，与本文所称的“溢价增资”涵义并不相同，下同），溢价投入的１７５进入了资本公积（资本溢价），这属于典型的按照Ｂ公司净资产的公允价值来计算的股权比例，所以，对于Ｃ、Ａ以及Ｂ公司而言都不会产生所得税义务。 　　那么，为什么宁波地税回答将“平价增资”的情形认为属于“原股东实际占有的公司净资产公允价值发生转移的部分应视同转让行为，应依税法相关规定征收个人所得税”呢？笔者认为，这完全是一种错误的认识和处理方式，其原因在于，宁波地税没有正确理解和适用《公司法》上的增资的原理.我们分析可以发现： 　　１、从公司法角度分析，的确，Ｂ公司的原股东Ｃ个人是将实际占有的Ｂ公司净资产公允价值的部分（８００×２０％＝１６０万）转移给了Ａ个人，但是，它没有意识到Ｃ个人同时也享有了Ａ个人溢价投入的２００万中的１６０万（２００×８０％＝１６０万）——对于Ｃ而言，并没有获得额外的利益或所得； 　　２、从税法角度分析，Ｂ公司内部的净资产转移（１６０万）也好，或者是Ａ溢价投入部分（１６０万）的分享也好，都是在Ｂ公司内部净资产账面上，对于Ａ和Ｃ而言，其拥有的都属于通过股权资产拥有的间接计算的权益（分别是２００万和８００万），不论是从权益总额，还是从其持有的股权资产是否实现所得而言，Ａ和Ｃ都没有任何的所得。我曾经提及过，如果要对Ａ和Ｃ个人股东征税，必须存在一个前提就是Ａ和Ｃ股权上实现并确认了所得，才能对Ａ和Ｃ征税。那么，时候时候Ａ和Ｃ在股权上会实现并确认所得呢？无外乎三条路径：一是，公司分红（包括视同分红）；二是，股权转让所得；三是，股东减资／撤资或公司清算分配所得。我们可以发现，在“平价增资”时，Ａ和Ｃ并不属于上述三种情形，未实现并确认任何所得。 　　结论：笔者认为，宁波回答中将“平价增资”视为“原股东实际占有的公司净资产公允价值发生转移的部分应视同转让行为，应依税法相关规定征收个人所得税”是完全错误的做法。理由如上述分析的两点，归根结底在于：混淆了所得税法人纳税主体以及混淆了间接利益的变化即视为实现并确认税法上的所得（而且在此情形下，即使是间接利益（净资产份额）都不存在增加）。 　　二、低于公允价值增资的情况（以下简称“折价增资”） 　　赵老师的第一个例子如下： 　　【例２】“折价增资” 　　“第一种情况：低于公允价值出资的情况 　　假设按着公允出资，A个人应该出资200万占有B公司20%的股份。此时，如果A个人只出了100万就占有了B公司20%的股份，在税务处理上，我们应该第一步将其还原为公允价值出资下的状态，即A出资100万，按照公允价值只应该占有10%的股份，但是，现在A占有了20%的股份。现在的问题就是，对于这多出的10%的股份，我们应该要B企业的原股东和A提供相关的原因。比如，经过调查发现存在这种情况，A个人当初给B企业的股东销售了某项商品或提供了某项劳务，应收B企业股东100万。但B企业股东一直未支付。此时，B企业股东就和A说，这样，你就出资100万我同意你占B企业20%的股份，那100万就不需要支付了。此时，问题就明确了。即是B企业的股东以10%的股份为对价支付了欠A个人的应付款项。所以，这时不仅是对B企业股东按股权转让征收（个人所得税）的问题，而且还要对A取得对应的对价收入征收所得税。但对A取得的对价征收了所得税后，A取得的B企业股份的计税基础也应该做相应的调整。” 　　【评析】：１、事实上，我们可以通过倒推计算，可以知道在增资时，Ｂ公司的净资产公允价值＝２００／２０％－２００＝８００（万），与我们【例１】中的Ｂ公司的价值是一致的。但是，笔者注意到，如果Ｃ同意Ａ出资１００万就占Ｂ公司的２０％股权的话，则：增资后，Ｂ公司的价值＝８００＋１００＝９００（万），我们依然假定投入１００万中的ａ计入实收资本，则：ａ／(ａ＋１００)＝２０％，解得：ａ＝２５。Ｂ公司的账务处理如下： 　　借：银行存款１００ 　　贷：实收资本——Ａ２５ 　　资本公积——资本溢价７５ 　　此时，我们可以发现，增资后，Ｃ拥有的权益＝９００×８０％＝７２０（万），比增资之前的权益少了８０万（注意，并不是赵老师所说的少了１００万哈）；Ａ拥有的权益＝９００×２０％＝１８０（万），比增资时投入的资产多了８０万。——我个人认为在阅读赵老师的文章是要注意这点哈。 　　２、如果按照公平交易来分析，Ａ投入１００万，仅仅只能占股权比例＝１００／（１００＋８００）＝１１.１１％，Ｃ占股权比例＝１００％－１１.１１％＝８８.８９％。计入实收资本的金额为１２.５万，计入资本公积（溢价）的金额为８７.５万。与第１点比较，可以发现，Ａ获得了额外的利益＝９００×２０％－９００×１／９＝８０(万)。 　　３、对于此案例，赵老师的观点是：假设经过调查发现，Ｂ公司的股东Ａ给Ｂ销售商品或提供服务，Ｂ欠Ａ的１００万，Ａ说，这样吧，本来你出资２00万应该给你２0%的股份，现在只给你1０%，另外１０%就抵消你欠我的钱（实际上我们上面分析了只抵了８０万，并没有全部抵１００万）。则：“所以，这时不仅是对B企业股东按股权转让征收企业所得税（个人所得税）的问题，而且还要对A取得对应的对价收入征收所得税。但对A取得的对价征收了所得税后，A取得的B企业股份的计税基础也应该做相应的调整。”税务处理如下： 　　１、对于Ｃ而言，视为将本应持有的８.８９％(２０％－１１.１１％)的Ｂ公司股权作价８０万转让给Ａ，应当确认所得＝８０－８.８９％／８８.８９％×１００＝８０－１０＝７０（万）,同时，Ｃ需要调减其持有的股权的计税基础１０万； 　　２、对于Ａ而言，视为收到销售收入或劳务收入１００万计入应纳税所得额处理。在Ａ应税后，其持有的Ｂ公司的股权的计税基础需要调增１００万。 　　那么，此种情形下，结论是否应当如宁波地税或赵老师所分析的那样呢？笔者分析如下： 　　１、从理论上看，Ｂ公司的股东Ｃ个人将其原拥有的Ｂ公司净资产公允价值的８０万转移给了Ａ个人（９００×２０％－１００），似乎应当按照赵老师的理论来处理？但笔者认为，“折价增资”相对于“平价增资”而言，区别在于Ａ个人股东在Ｂ公司间接拥有的权益额增加了８０万（即所谓的“利益输送”），即使存在所谓的“场外的销售或劳务提供等交易”，但是，笔者在第一部分曾经分析过，Ａ个人股东在其股权资产上并没有实现任何的所得，这样的所得仅仅是Ａ拥有的“间接利益”（保留在Ｂ公司中），Ａ没有所得就不会产生纳税义务；同时，对于Ｃ而言，除非在场外签订协议冲减应付Ａ的账款，否则其不会体现出收入来。从法律形式上看，Ｃ并没有进行的股权转让行为（从公司法和工商登记那里并没有任何的法律形式的体现），这只是税务机关进行了理论推导而已。所以，赵老师说要股东自己举证证明其合理性之所在。 　　２、同时，如果不在Ａ增资时就“利益输送”征税，会不会导致流失呢？笔者以为对于Ａ而言并不会。理由在于：Ａ投入了１００万，因此其持有的Ｂ公司的股权计税基础为１００万，而其股权的公允价值＝９００×２０％＝１８０万，我们可以发现，以后Ａ转让持有的Ｂ公司股权时将确认所得＝１８０－１００＝８０（万）。这个８０万其实就是包含了Ｃ如果视为转让股权需要确认的所得的７０万以及其股权计税基础调减的１０万。我们可以发现，即使存在场外的所得８０万，对于Ａ而言都会纳税的，只不过纳税时点发生变化了（股权转让时）； 　　３、在第２点中，我们解决了原净资产转移的８０万的税收问题。也许读者会问，那Ｃ不用支付欠付Ａ的８０万了，是否需要视为股权转让所得并纳税呢？否则岂不是逃税了？让我们来分析一哈，增资后，Ｃ在Ｂ公司持有的股权比例为８０％，拥有的权益为７２０万，如果Ｃ以后转股的话，则将确认所得＝７２０－１００＝６２０万，少了８０万。那么，为什么会出现赵老师说的两个纳税义务发生呢？笔者以为，其原因本身就在于在增资之外还有另外一个交易（销售或提供劳务所得），而这个交易需要税务机关去另外征税。因为正常的情形是：Ｃ转让股权会发生一个纳税义务，以转让价款支付销售或劳务款项给Ａ，而对于Ａ又是一个。如果Ａ和Ｃ正采取赵老师所说的规避方式来进行处理的话，则对于Ｃ而言的确可能会少确认所得８０万。但笔者觉得采取的方式并不是需要对Ｃ立即征税，因为这不符合征税的税法原理，可以采取这样的方式进行——即，调减Ｃ持有的Ｂ公司的股权的计税基础，如果计税基础不够调减的，在备查薄中记载负数。比如，在本例子中，调减后，Ｃ持有的Ｂ公司的股权的计税基础调减为２０万。这样，以后Ｃ转让Ｂ公司股权时，将确认所得＝７２０－２０＝７００（万），与未利益输送一样。如果利益输送为１２０万的话，则计税基础调减到０，并在备查薄中记载－２０万。 　　４、实务中，税务机关很难查清楚是否存在这样的“隐藏交易”在背后起作用，如何执法并征税，存在较大的执法风险。而且，如果利益输送并不是太大的话，Ｂ公司的净资产的公允价值完全可以做得看不出来“利益输送”。譬如，在【例２】中，将Ｂ公司本应为８００万的评价价作成为６００万（大于Ｂ的净资产的账面价值５００万，并不能明显发现“异常”），假定，Ａ需要投入为ｂ，股权比例为ｃ,则： 　　ｂ／(ｂ＋６００)＝ｃ 　　(ｂ＋８００)×ｃ－ｂ＝８０ 　　解得：ｂ＝４００,ｃ＝４０％ 　　此时，Ｂ的真实价值＝８００＋４００＝１２００，Ａ享有权益＝１２００×４０％＝４８０(万),比投入的４００万正好多８０万。你说，如果这样处理，税务机关能发现问题吗？ 　　结论：综上，对于宁波地税的“以低于每股净资产公允价值的价格增资行为，原股东实际占有的公司净资产公允价值发生转移的部分应视同转让行为，应依税法相关规定征收个人所得税”——笔者认为，与“评价增资”不同的是，在这个时候的确存在净资产的“利益输送”，但是否立即在增资“利益输送”时就征税呢？个人觉得可以这样来处理： 　　１、对于“利益输送”的接受方（例子中的Ａ个人）不用立即征税，因为其以后转让股权时将就接受利益部分确认所得并纳税； 　　２、对于“利益输送”的作出方（例子中的Ｃ个人）也不用立即征税，在计算发现存在“利益输送”时，调减其股权的计税基础处理，待其以后转让股权时将调减的计税基础部分一并确认所得并纳税。 　　其实，这不光是对于个人股东是这样，对于企业股东也存在类似的“利益输送”问题，只不过由于相对于个人而言，企业股东都有正规的账务处理（应付／应收、长期股权投资等），我们相对更好查这样的“隐藏交易”而已。 　　当然，上述建议有一个难点是，对于个人股东而言，如果的确存在“隐藏交易”的结算的话，对于Ａ和Ｃ就立即发生了两个纳税义务，待推迟到股权转让时再征税就将享有“延迟纳税”的效应，同时，如果股权以后“贬值”甚至“人为贬值”的话，则也可能存在税收流失的问题。但是，我的中心思路是，将企业内部的净资产的转移视为股权转让，不论是从公司法或是从税法上都很难找到征税的法理依据。大家对此有什么高见，也可以给我提出来，非常感谢。 　　二、高于公允价值增资的情况（以下简称“溢价增资”） 　　赵老师的第一个例子如下： 　　【例３】“溢价增资”——降低持股比例 　　“第二种情况：高于公允价值出资的情况 　　同样是上面的案例，A个人按公允价值出资100万应该占有B企业10%的股份，但是，现在A个人出资100万只占有了1%的股份。这就属于高于公允价值出资的情况。此时如何处理呢？仍然回到先按公允价值出资的分析思路上。正常情况，A出资100万应该占有B企业10%股份，现在只占有了1%。我们此时就要求B企业股东和A对不公允出资情况进行说明。假设经过调查我们发现，原来存在这种情况，是B企业的股东给A销售商品或提供服务，A欠B股东的钱，B的股东说，这样吧，本来你出资100万应该给你10%的股份，现在这给你1%，另外9%就抵消你A欠我的钱。这样，我们就又好税务处理了。此时，税务上是A出资100万，A先去的10%的股份，然后A转让9%的股份给B企业股东抵偿欠款，此时要对A按股权转让所得征收所得税，对B取得股份也要进行所得税处理，同时相应调整他们持股的计税基础。” 　　【评析】：这属于宁波地税答复中所称的“溢价增资”，即按照高于享有的净资产公允价值份额出资。我们可以看到，Ｂ投入了１００万，正常情形下，应该占股１１.１１％，但现在只占有１％，则相当于Ａ对Ｃ进行了“利益输送”，金额＝９００×(１１.１１％－１)＝９１(万)。类似于【例２】的分析：我们可以发现，对于Ｃ而言，其在以后转股时，将确认所得＝９００×９９％－１００＝７９１（万），比原应当确认的所得７００万正好多了９１万，不存在税收流失的问题，只是纳税时间延后而已；对于Ａ而言，持有的Ｂ股权的计税基础为１００万，对应的公允价值＝９００×１％＝９万，将确认损失９１万，为了避免Ａ确认损失９１万，应当调减其Ｂ股权计税基础为９万（１００－９１）。此时，Ｂ公司的处理如下： 　　借：银行存款１００ 　　贷：实收资本——Ａ１ 　　资本公积——溢价９９ 　　事实上，赵老师的例子是“溢价增资”中的一种情形而已，而宁波地税答复的第一点还包括另外一种情形： 　　“１.对于以大于或等于公司每股净资产公允价值的价格增资行为，不属于股权转让行为，不征个人所得税。 　　上述行为中其高于每股净资产账面价值部分应计入资本公积，对于股份制企业，该部分资本公积在以后转增资本时不征收个人所得税；对于其他所有制企业，该部分资本公积转增资本时应按照“利息、股息、红利个人所得税”税目征收个人所得税。” 　　让我们以如下例子来说明上述第１点回答： 　　【例４】“溢价增资”——多投资并维持持股比例 　　基本资料同【例１】。除了如下事实：Ａ投入３００万，但只在Ｂ公司中持股２０％。此时，Ｃ享有的权益＝（８００＋３００）×８０％＝８８０（万），正好多出来８０万。Ｂ公司的账务处理如下： 　　借：银行存款３００ 　　贷：实收资本——Ａ２５ 　　资本公积——资本溢价２７５ 　　【评析】：有关分析类似于【例３】，不再赘述。在这里需要评述的是，也是我一直诟病的是什么是“股份制企业”——按照税务机关的理解是指股份有限公司，排除了其他企业形式（包括有限责任公司），笔者认为我国税法的规定完全是莫名其妙！股份有限公司与有限责任公司本身并没有本质区别，只不过股份有限公司将资本划分为股份而已，就获得了完全不一样的税收待遇，这样按照组织形式来划分的税收政策，完全是漠视了资本公积（溢价）本身的准资本的法律属性，因为它本身就属于股东投入的出资额或认购股份出资额的一部分，本身就是股东的投资成本，在税法上都会计入股权或股份的计税基础的。

东莞腾达塑胶有限公司电话号码公司名称: 东莞腾达塑胶有限公司
主营业务: 鞋塑胶制品
公司简介: 东莞腾达塑胶有限公司是PBI、PEEK、PSU、UPE、PBT、PETP、PTFE、PAI、PES、POM、PA、PU、PU、PE等产品专业生产加工的公司，拥有完整、科学的质量管理体系。东莞腾达塑胶有限公司的诚信、实力和产品质量获得业界的认可。欢迎各界朋友莅临参观、指导和业务洽谈。
地址: 广东东莞市东城区牛山涡岭工业园18号
电子邮件:
联系人: 邱一千
手机: 13728335822.
电话号码: 0769-33373961

东莞和锋机电有限公司电话号码公司名称: 东莞和锋机电有限公司
主营业务: 意大利“威龙” 德国威乐水泵 格兰富 管道泵 燃气设备 工业锅炉及配件
公司简介: 本公司主要经营意大利“威龙”,德国威乐水泵等。本公司秉承“顾客至上，锐意进取”的经营理念，坚持“客户第一”的原则为广大客户提供优质的服务。欢迎广大客户惠顾！
地址: 广东省东莞市八达路消防队4号铺
电子邮件:
联系人: 汪玉龙
手机: 13600275114.
电话号码: 0769-22315258

应收票据现金流量表

用友财务软件现金流量表设置方法如下：

①增加现金流量项目：依次点击“基础设置”-“财务”-“项目目录”，打开项目档案，如下图：

如何整理作废凭证

用友软件怎样删除凭证

怎样删除凭证

原因分析：见问题答案

问题解答：

第一、如果月结了先反结账，反结账步骤，如下：

一.如果想要反结账的月份已结账

1.进入月末结账