#财税实务#请问老师，收到的一张增值税发票已经抵扣认证了，但是对方不小心作废了，帐务上要做怎么处理，会计凭证怎么做 #财税实务#请问老师，收到的一张增值税发票已经抵扣认证了，但是对方不小心作废了，帐务上要做怎么处理，会计凭证怎么做[]

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问下当地的税务局
进账转出，补开
@张静1449501204: 开票当月就发现了，这张发票账面还没做进去，那账面是不是不用处理，直接纳税申报表上填进项转出？

西安广播电视大学继续教育考试多少分及格？ 西安广播电视大学继续教育考试多少分及格？''
当然是60分了

75分就可以
60分及格。如果笔试占70%，那么笔试成绩要乘以0.7，作业成绩占30%，作业成绩要乘以0.3，两个结果加起来就是最终的综合成绩。
例如：作业得满分，那么100乘以0.3得30分。
笔试成绩得50，乘以0.7得35分。
30加上35得65，也就是综合成绩是65分。

用友u8v10.1是用友财务软件公司于2011年发布的一款全新的用友U8erp财务软件，上前从国内的财务软件应用量来看，用友U8应该是用户量最大，应用最全面，行业实践最丰富的一款ERP企业管理软件了；从用友U8MERP811到用友U8V10.1，用友软件公司的用友U8序列财务软件都是一直本着“精细管理，敏捷经营”的设计理念设计产品。

  用友U8V10.1软件

  首先，用友软件免费下载网站告诉一下各位下载用友U8V10.1的朋友，用友U8V10.1包含的主要功能模块有财务、人力资源、协同办公、供应链、CRM、生产制造、分销零售、绩效管理、成本管理、预算管理、质量管理各功能版块主要包含的模块如下图所示：

T3基础档案级次订正

功能特性：该工具可以检测基础档案信息在级次表(gradedef)，信息表(accInformation)和实际计算的编码级次是否相符并订正。

用友超客与优普联手打造社交化的U8+用友超客与优普联手打造社交化的U8+ 近日，记者从用友超客了解到，企业空间已经完成与用友优普U8+ERP打通，推出企业空间社交化U8+服务。希望通过企业空间的平台能力，将用友优普U8+的应用输出给用户。双方将全面对接，携手推动中国企业管理变革，为企业用户提供更具价值的服务，让企业移动业务再进一步。 企业空间与U8+ERP的集成让企业移动业务再进一步 用友超客于今年年中成立，发力社交协同与移动CRM，致力于为中国企业提高工作效率，改变商业管理模式，企业空间作为全面覆盖大中小企业的社会化商业平台，在产品功能上延续用友在企业级市场多年的精益求精，在体验上结合互联网特色，同时注重企业需求与痛点，并发现企业在管理、业务整合方面存在一些短板。用友优普U8+作为中国最有代表性的ERP产品，拥有60万中型企业客户。用友超客与用友优普的联手合作，将为中国企业信息化带来新的想象力。 社交化的U8+，移动业务新境界
用友优普 U8+研发团队与用友超客企业空间研发团队紧密合作，顺应时代与客户需求，联合发布社交化U8+云服务产品，该产品具有如下特性：
通过U8+云应用中心的简单配置，实现U8+移动应用及数据服务向企业空间应用中心推送，企业空间成为U8+社交化移动门户。
将U8+升级为数据服务中心，根据不同角色需要，跨帐套、按需定制移动应用图标，并实现移动业务处理和数据查询。
将U8+移动端升级为社交化门户，借助企业空间强大的社交能力和多空间机制，实现社交化沟通、业务协同及产业链协同，实现面向经销商、客户、供应商及伙伴等的移动数据服务。 将U8+ ERP从单项功能的部门级应用转变为全员级，实现员工移动化的需求。
推动企业空间进一步与业务系统整合，提升企业社交价值，帮助伙伴聚合更多用户。
此次打通之后，在功能上，用友超客已经实现U8+ ERP中单据审批、财务报表、业务报表、请假、薪资查询等ERP应用的集成，后续还会有打卡、考勤、表单等应用。对于U8+用户来说，可以直接从企业空间直接进行相关操作，未来这一便利也将会拓展到U8+和企业空间的所有用户。值得一提的是，这些应用都是“可插拔”模式，用户可以自主选配适合自己的应用，不会出现产品臃肿的现象。
从企业管理的角度来说，社交化U8+云服务实现了扁平化沟通、实时化协同、移动化业务、社交化经营，让组织更加智慧、让协作更加高效、让管理更加便捷，企业移动业务得以升华，达到新境界。
构建企业应用入口，内部先行
事实上，用友超客企业空间研发之初，便已确定了企业应用入口的定位，并早已为伙伴集成做了充足的准备。企业空间基于自身的Ybase平台快速开发构建各类社交型SaaS应用与服务，同时通过OPEN API开放接口集成外部应用，能够做到平台上应用的深入整合，保证后台数据的网状协同。
在这样的准备下，企业空间在平台的路上已经取得了斐然的进展，用友集团体系下的嘟嘟通话、微超客、畅捷支付，外部的超客头条、超跑等应用都已经完成与企业空间的整合。此次与U8+联合发布社交化U8+云服务产品，更是一次大规模的整合，为企业空间的平台之路树立了一项里程碑。
据悉，之所以选择与U8+集成，首先是用友超客考虑到企业客户对于打通ERP数据的迫切需求。经过多年的发展，ERP已经融入企业管理的血脉之中，但反观企业应用市场，定位于企业应用入口、企业应用平台的产品尚未有一家完成ERP的打通。
其次，U8+作为中国历史上最优秀的ERP产品，目前面向的60万中大型企业用户，代表了中国企业的中坚力量。小企业考虑的是生存，能用即用，大企业因为企业需求，更多会选择私有云部署，而U8客户代表的这类企业是信息化发展最快，也是最能接受新事务的力量。
其三，U8+一直致力于帮助企业实现产业链协同，拓展企业社交化应用，推进企业经营管理模式变革，与用友超客的理念不谋而合。二者联手，也将为了共同的目标而努力。
其四，用友超客和用友优普U8+同属用友集团旗下，内部联手降低整合难度，利于全面的打通。同时，用友超客与用友优普原本即是一体，两方团队有着非常好的协同和合作基础。
联手U8+，只是用友超客企业应用入口道路上的第一步，未来还将会有更多产品加入进来，用友超客将以完全开放的心态，联手伙伴推进中国商业管理变革。

天津用友软件技术有限公司(以下简称天津用友)和天津通信广播集团有限公司（以下简称通广集团）就企业信息化建设事宜进行战略签约。

参加此次会议有天津用友总经理赵永春，天津用友副总经理王成岩、通广集团副总经理马严、通广集团科技质量部部长尹刚、七一二公司技术质量部部长门国梁、七一二公司技术中心主任黄建尧等。

T+在服务器安装补丁好用，但在其他客户端电脑操作出现进货、销售单不好导出，提示脚本错误。谢谢！ T+在服务器安装补丁好用，但在其他客户端电脑操作出现进货、销售单不好导出，提示脚本错误。谢谢！[]

其他客户端 统一使用360浏览器兼容模式登录测试。

存货核算期初的时候，取数，的数值是现存量的值吗？ 存货核算期初的时候，取数，的数值是现存量的值吗？[]

库存期初余额里的
@畅捷服务颜玲丹 我库存模块与存货核算不是同期启用的，取的这个数是库存的哪个数？
是存货核算启用月份上个月的库存结存数量

简易仓库管理软件怎么录入商品 简易仓库管理软件怎么录入商品''

质量管理有哪些办公软件 质量管理有哪些办公软件''

请问无形资产土地使用权昨年忘记摊销现在怎么记账 请问无形资产土地使用权昨年忘记摊销现在怎么记账[]

账务处理倒简单，借以前年度损益调整，贷累计摊销。只是所得税上复杂点，根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业作出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
我公司是新企业，昨年都是亏损状态没有交所得税，怎么弄呢
@胖嘟嘟O_o:亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。

用友U8其他已经注销的操作员登陆UFO问题U8其他已经注销的操作员登陆UFO问题

U8其他-已经注销的操作员登陆UFO问题

包装物租金转为押金节约增值税案例分析包装物租金转为押金节约增值税案例分析

　　税法规定：包装物租金属于价外费用，凡随同销售产品向购买方收取的价外费用，无论其会计上如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。值得注意的是，对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费 用，应视为含增值税收入，在征税时应换算为不含税收入再并入销售额。而包装物押金(酒类产品除外，但不包括啤酒、黄酒)单独核算而又未逾期的，不并入销售额计税。但对因逾期未收回的包装物或者已收取时间超过12个月的押金，应并入销售额，缴纳税费。
　　筹划思路：包装物租金应并入销售额计算应纳税额，而包装物押金不并入销售额计算应纳税额。因此企业可以考虑在情况允许时，采取收取包装物押金的方式.若包装物押金逾期或超过1年未归还，押金按17%缴纳增值税，但即使这样，也使企业获得了1年的延迟纳税期。
　　案例分析：某空调生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月销 售空调5200台，单价为3500元(不含增值税)，另外收取空调的包装物的租金117元。

　　方案一：采取收取包装物租金的方式
　　包装物租金属于产品价外费用，应并入销售额中征收增值税。
　　增值税销项税=5200×3500×17%+5200×117÷(1+17%)×17%=309.4+8.84=318.24(万元)

施工企业成本控制的现状及对策研究施工企业成本控制的现状及对策研究

　　成本控制是施工企业提高经济效益的有效手段，也是决定企业能否在激烈的竞争中占据有利地位的关键因素。
　　长期以来，我国的施工企业对成本控制都不是很重视，实行“粗放式”的管理，部分企业在意识到成本控制的重要性后，也采取了一些措施，获得了一些效果，但依然存在很多问题。

　　施工企业成本控制的现状
　　施工企业成本控制方面的问题主要表现在以下几方面：
　　第一，管理意识淡薄，认识不足。
　　很多施工企业之所以会存在成本控制问题，在于其不问成本、只抓利润的思维模式。一些施工企业的领导直接将成本控制的任务交给财务或计划部门，自己完全不上心，导致企业的成本核算流于形式成为普遍现象，有的甚至篡改数据来应付检查，成本管理完全没有准确性和科学性可言，而现在建筑市场的不规范以及价格改革落后也直接影响了施工企业的成本控制，企业内部对成本管理的重要性认识不够，宏观的成本管理体制也不完善，监督弱化。
　　第二，内部控制组织体系不完整。
　　由于对内部控制的认识不够，很多施工企业的内部控制制度的建设缺乏系统性，相关的配套措施也未进行进一步完善。组织管理分散，各部门都只考虑自己的中心任务，譬如财务部门就只从资金上进行成本控制，而采购部门则只考虑材料的质量，采购是否方便等，技术部门则从施工质量、安全等角度考虑，各部门之间缺乏沟通，不能形成一个整体，都是为自己部门的任务考虑，在这种情况下，企业各部门间难免会产生一些矛盾，从而忽略了成本控制的整体性。内部控制应该是贯穿于整个项目管理中的每一道工序，大家需要共同协作，全面考虑，不论是事前、事中还是事后，一起做好成本控制。内部组织设计是关键，必须遵循科学合理合法的原则，明确各部门职责的同时，也要做好整体控制，完善风险评估系统，施工企业必须要建立起完备的内部控制组织体系，形成成本控制的有机整体。
　　第三，控制方法落后。
　　多数施工企业都采用事后或事中控制，而忽略事前控制，这样就很难从根本上控制工程造价。在控制时采用传统的成本分析法，主要从成本方面来管理，没有结合项目的质量管理，从而成本控制难以落实到位。以手工操作为主，企业硬件设施跟不上，缺乏现代化管理手段，电算化管理系统的运用还停留在一般水平，可能员工的素质也跟不上，现代化管理方法无法在企业中推广运用，这些都降低了施工企业成本控制的效果。

核算类型里的账套主管显示灰色如何修改 _0核算类型里的账套主管显示灰色如何修改''

同一张UFO报表拷到另外一台机器上，打开后数据不同同一张UFO报表拷到另外一台机器上，打开后数据不同

用友软件在年初建立新账套时，存货提示只结转了数量怎么回事 用友软件在年初建立新账套时，存货提示只结转了数量怎么回事''

新企业所得税申报表究竟明晰了哪些模糊的所得税政策 新企业所得税申报表究竟明晰了哪些模糊的所得税政策 一、 尽量按照口径填表企业的营业收入和营业成本 　　虽然我们在法实施条例中明确的企业所得税应所得额的计算是用收入总额-不征入-收入-税前准予扣除的项目。但是，无论是修改前的企业所得税申报表还是新的企业所得税申报表，设计思路都是一致的，即申报表是通过会计利润进行纳税调整和调减得到应纳税所得额。既然是基于这个目的，新企业所得税申报表在《一般企业收入明细表》（A101010）和《金融企业收入明细表》（A101020）中都将企业所得税中视同销售收入剔除（对应在《一般企业成本支出明细表》（A102010）和《金融企业支出明细表》（A102020）中也将视同销售成本剔除）。这样就保证了主表（A100000）第13行前的数字尽量和会计保持一致，这样便于后期机关利用企业所得税申报表信息和企业报送的信息进行风险比对，减少不必要的差异导致比对风险异常。因此，这一调整实际体现了总局的新企业所得税申报表的设计思路，即申报表不是简单用来报税的，他实际为税务机关开展风险管理提供信息来源。基于这个目的，申报表设计时应该尽量考虑为后期税务机关开展风险比对提供更加高效、明晰的信息。视同销售收入和视同销售成本的填报调整到《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）中，并最终在《纳税调整明细表》（A105000）反映。 　　二、 视同销售业务的企业所得税问题 　　虽然我们对视同销售的企业所得税填报规则进行了变更，但是视同销售业务的填报规则设计上还是存在一定的缺陷。比如，某企业用自产产品用于业务宣传，该产品的成本是100，市场售价是150。企业会计处理为： 　　借：业务宣传费 125.5 　　贷：存货 100 　　应交税金-应交（销项税）25.5 　　对于这笔业务，根据《企业所得实施条例规定》应该做视同销售。因此，我在进行所得税申报表填报时，应该将150填报到《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）第3行“用于市场推广或销售视同销售收入”中，100填入该表第13行“用于市场推广或销售视同销售成本”中。但是，你既然视同销售了，我此时税收上可以扣除的业务宣传费就不再是会计核算的125.5，而是175.5。但是，这个数字我在《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）中是无法填报的。因为该表说明规定第一行只能填纳税人按会计核算计入当年的广告费和业务宣传费。这个问题在用于捐赠、用于职工奖励和福利的视同销售中都存在。我们认为，申报表不能去否定政策的合理执行。因此，我们认为，企业可以按照125.5计算出来的可以税前扣除的金额，与按照申报表计算出来的可以税前扣除金额之间的差额，填报在《纳税调整项目明细表》（A105000）第42行其他中，并附说明解决。 　　三、 广告费、业务宣传费、业务招待费的扣除依据 　　在修改前的企业所得税申报表中，我们已经明确了，广告费、业务宣传费和业务招待费的扣除依据就是纳税人在主表第1行销售（营业）收入。但是，新企业所得税由于将视同销售收入剔除在收入明细表之外，也就是主表（A100000）第1行营业收入中不含视同销售收入了。那问题是视同销售收入能否再作为他们的扣除依据呢？通过分析《纳税调整项目明细表》（A105000）第15行第2列业务招待费的税收金额以及《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）第4行本年计算广告费和业务宣传费扣除的销售（营业）收入的填表说明，都是写的按税定可以扣除的金额，特别是在《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）第4行填表说明中写的是“填写按照税法规定计算广告费和业务宣传费扣除限额的当年销售（营业）收入”，且在表内、表间关系中，该行并不和主表（A100000）第1行有关联关系。因此，虽然视同销售收入从主表第1行剔除了，但是企业在计算广告费、业务宣传费和业务招待费填报的计算扣除依据的收入仍然是包含视同销售收入的。 　　四、 企业非货币资产对外视同销售问题 　　对于企业用非货币资产对外投资，在企业所得税上是否需要视同销售缴纳企业所得税，大家一直是有争议的。因为，在新的企业所得法实施条例第25条中并没有企业将财产用于投资需要视同销售缴纳企业所得税的规定。但是，在实践中，大家一般认为企业用非货币资产对外投资仍需要视同销售，因为我们认为这是企业一种非货币资产交换行为，按照第25条企业非货币资产交换处理。但是，我们看到在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）专门有一行即第8行用于填报用于对外投资项目视同销售收入，第18行用于填报用于对外投资项目视同销售成本。因此，新申报表实际进一步明确了企业用非货币资产对外投资在企业所得税上是需要做视同销售处理的。但是，严格意义来讲，这个设计是存在合法性问题的。因为，申报表是根据《企业所得税法》来的，是用来实现或明细法律既有的规则的，你不能通过申报表创设出新的法律规则。如果你认为企业用非货币资产对外投资是非货币资产交换（不管是否合理），在申报表设计上你应该在第2行“非货币性资产交换视同销售收入”下面新增一行“其中用于对外投资项目视同销售收入”作为他的附属行，这样从形式上还基本能过得去。但是，如果把“用于对外投资项目视同销售收入”和“非货币性资产交换视同销售收入”并列，实际你就承认我企业用非货币资产对外投资不是非货币性资产交换。既然不是非货币性资产交换，《企业所得税法实施条例》并没有规定企业用财产对外投资需要视同销售，你这里申报表突然把他加上了岂不是额外创设新的税收规则吗，这个就违背了上位法。因此，这里申报表设计有欠妥的地方。 　　五、房地产企业按预计毛利率交税是否可以扣除及土地增值税问题 　　对于房地产开发企业取得房地产预售收入，根据国税发【2009】31号文规定按照预计毛利率进行企业所得税申报时，能否扣除其实际缴纳企业营业税及其附加以及土地增值税，各地税务机关有不同的看法。有些税务机关给扣除，有些税务机关又不给扣除。这个问题，在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）中给予了明确的答复，在该表第22-25行的计算中，申报表和填表说明都明确了，房地产企业销售未完工产品实际发生的营业税金及附加、土地增值税，且在会计核算中未计入当期损益的金额是可以扣除的。 　　六、房地产企业所得税广告费、业务宣传费、业务招待费的扣除依据 　　根据国税发【2009】31号文，房地产开发企业产品完工前的预售收入也可以作为广告费、业务宣传费和业务招待费的扣除依据。但是，要注意，根据新企业所得税申报表，由于设计思路基本是根据会计来的，房地产企业预售收入会计作为预收账款，新申报表就不会把他放到主表（A100000）第1行营业收入中（《一般企业收入明细表》（A101010））中。而是直接在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）第21行计算税调整额填在《纳税调整项目明细表》（A105000）第39行中。因此，房地产企业在计算广告费、业务宣传费和业务招待费扣除依据时要自行把这部分收入加上计算。但后期房地产完工产品确认收入了，如果这部分收入是属于前期预售款结转的，这部分收入就不能再作为三费计算依据。这些是需要靠人工判断填写的，表格并没有通过设计规则来强制。 　　七、房地产企业产品完工后的企业所得税申报 　　根据新申报表，房地产企业只有在产品完工，会计上确认销售收入时才会在申报表上确认营业收入和营业成本。因此，《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）只是把其当期完工产品确认收入中对应的以前按照预计毛利率确认的毛利额和当时实际发生的营业税税金及附加、土地增值税转回。因此，企业完工产品会计确认收入后，正常填报主表（A100000）的营业收入、营业成本以及营业税金及附加。但是，房地产开发企业按照权责发生制原则，由于土地增值税没有清算，在会计确认收入，按照会计谨慎原则预提的土地增值税进入的营业税金及附加在企业所得税申报时是不能扣除的。但从填报说明上看，主表（A100000）第3行要求纳税人根据会计核算科目填报。此时，纳税人需要将这部分土地增值税在在《纳税调整项目明细表》（A105000）第42行“其他”中通过纳税调增解决。 　　但是，这里有一个问题，就是税收上房地产完工产品收入的确认标准和是不一致的。如果企业已经符合国税发【2009】31号文规定的3个需要确认完工产品收入的条件，但是会计上还不符合没有确认收入的，如何进行填报则是一个不确定性的问题，这里前后差异就更加复杂了。 　　八、企业用性资金用于研发的支出能否加计扣除问题 　　对于企业用财政性资金用于研发能否加计扣除，国税发【2008】116号文在文件中并没有说明，也是在附件的表格中说要扣除财政补助部分。但是，实际执行中税务机关有两种意见，一种意见是纳税人取得财政性资金，如果申请作为不征税收入了，则用这部分收入发生的研发支出既不能扣除，也不能加计扣除。如果企业没有作为不征税收入，直接作为营业外收入交税了，则这部分研发支出既可以扣除，也可以加计扣除。但第二种观点认为，企业即使取得财政性资金没有作为不征税收入，已经完税了。但用这部分收入形成的研发支出，也只能据实扣除，不能加计扣除。在《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014）第11列“减：作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分”且第12行“可加计扣除的研发费用合计”等于10-11。因此，这里扣除的只是作为不征税收入处理的财政性资金用于研发支出的部分。如果企业取得财政性资金，没有申请作为不征税收入，而是作为征税收入交税了。这部分收入用于研发形成的支出，则既可以扣除，也可以加计扣除。 　　九、免税项目亏损能否用应税项目所得弥补问题 　　由于新企业所得税法采用了大量的项目式优惠。企业免税项目有所得可以免税。但如果免税项目有亏损，能否用应税项目所得去弥补呢？根据《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函[2010]148号）的规定：对企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥补当期及以前年度应税项目亏损；当期形成亏损的减征、免征所得额项目，也不得用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补。。但是，如何计算出免税项目的亏损，申报表如何实现，这个在原先的申报表中都是不明确的，实际执行中存在争议。现在，在新的企业所得税申报表的《所得减免优惠明细表》（A107020）中明确纳税人必须将免税项目的收入、成本、相费、应分摊的期间费用和纳税调整额单独列出来，单独计算第6列项目所得额。但是，哪些是免税项目需要分摊的期间费用，是所有的都要分摊，还是部分分摊。另外，如果分摊了广告费、业务宣传费和业务招待费，是否这部分免税项目分摊的费用，需要按照项目的收入计算扣除限额吗，否则为什么加上一列“纳税调整额”，但这样是否过于复杂。更为关键的是，该表第7列“减免所得额”在填表说明中写了：本行<0，填写负数。而该列数据根据表内、表间关系要填到主表（A100000）第20行中，减去负数的“所得减免”实际就是纳税调增了。因此，这实际明确了如果企业免税项目亏损是不能用应税项目所得去弥补的，需要纳税调增。但是，根据填表说明来看：第7列“减免所得额”：填报享受所得减免企业所得税优惠的企业，该项目按照税法规定实际可以享受免征、减征的所得额。本行＜0的，填写负数。且第40行第7列＝表A100000第20行。换句话说，企业如果有多个免税项目，这个填表规则实际明确的这样一个政策，就是企业如果有多个免税项目，应该首先将不同免税项目的盈利和亏损进行相互弥补，如果不同免税项目最终有所得，享受免税。如果不同免税项目盈亏互抵后最终是亏损，该亏损就不能用当年应税项目所得来弥补。 　　但这里带来另外一个问题，就是西部大开发优惠政策，由于总机构设在西部大开发地区的企业,仅就设在优惠地区的总机构和分支机构（不含优惠地区外设立的二级分支机构在优惠地区内设立的三级以下分支机构）的所得确定适用15%优惠税率。总机构设在西部大开发税收优惠地区外的企业，其在优惠地区内设立的分支机构（不含仅在优惠地区内设立的三级以下分支机构），仅就该分支机构所得确定适用15％优惠税率。此时，如果区内享受优惠的机构又亏损，能否用区外25%的所得弥补呢，还是要单独计算呢？从新申报表设计来看，西部大开发税收优惠在《减免所得税优惠明细表》（A107040）中，不在《所得减免优惠明细表》（A107020）中。从填表说明来看，如果区内亏损，这里我就填0不享受优惠，不需要填写负数，即区内亏损可用区外所得弥补。 　　十、政府补贴申报表填报问题 　　申报表实际中，有些信息会在多张表中体现。比如政府补助，一部分在《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）第9行反映，一部分又在《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040），且这两种表中的纳税调整信息都要关联到《纳税调整项目明细表》（A105000）中并最终反映到主表。因此，为了避免被重复调整，在对政府补贴的填表中要分类，属于享受不征收收入的政府补贴填入《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040），要征税的政府补助填入《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020），且这个填报方法还是基于企业执行会计准则的情况下。 　　十一、投资损失的填报问题 　　和第十条一样，主表第9行投资收益填写的是企业各项投资盈利和亏损合计后的数额。而在《投资收益纳税调整明细表》（A105030）第8列是“会计确认的处置所得或损失”，第9列“税收计算的处置所得”，这个差异的调整要填入《纳税调整项目明细表》（A105000）中。同时，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）第12行投资损失的税会差异也要填入《纳税调整项目明细表》（A105000）中。为了避免投资损失税会差异在两处填报两处重复调整，实际上《投资收益纳税调整明细表》（A105030）这张表只能填入税收上计算时所得的投资转让行为。税收上计算时亏损的投资行为应该只填报在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）中。 　　十二、非货币资产交换行为的填报 　　非货币资产交换行为，既在《一般企业收入明细表》（A101010）有，也在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）有。实际上，非货币资产交换，如果会计和税法一致，都做销售处理，就填在《一般企业收入明细表》（A101010），只有会计不走销售，税法做销售的，才填到《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）中，不能重复填报。 　　十三、非货币资产对外投资的填报 　　非货币资产对外投资，既在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）有，也在《企业重组纳税调整明细表》（A105100）。实际上，《企业重组纳税调整明细表》（A105100）中的以非货币性资产对外投资主要是填报《财政部国家税务总局关于中国（上海）自由贸易试验区内企业以非货币性资产对外投资等资产重组行为有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2013〕91号）的优惠。如果企业非货币资产对外投资享受特殊性税务处理，则只要在《企业重组纳税调整明细表》（A105100）中填报。如果企业非货币资产对外投资，会计和税法都确认收益，则两张表都不填。如果会计不确认收益，但税法确认收益，且不享受特殊性税务处理，则只填在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）中。 　　十四、分期收款销售填表问题 　　对于分期收款销售，会计一次确认收入，但税法是分期确认收入的。因此，申报表在《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）第5行中进行了调整。但是，和视同销售一样，你税收上既要对分期销售的收入在税收和会计上的差异进行调整，也要对分期销售的成本在税收和会计上的差异进行调整。而现在的申报表只反映了对收入差异的调整，没有反映对成本确认差异的调整。

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进入系统管理账套备份时提示“下标越界”？1、在账套备份时，备份路径应选择本地磁盘，备份完后再拷贝到U盘里，不应直接备份到U盘里；2、在D盘新建个temp的空文件夹，然后右击我的电脑-属性-高级-环境变量，点击Administrator的用户变量TEMP，再点击编辑，将变量值改成D:\temp,同样地再点击TMP,点击编辑，将变量值改成D:\temp。如有其它问题，请在下面回复疑问，我们将第一时间与您联系，帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷服务联盟用友4S店-用友天龙瑞德软件有限公司。用友天龙瑞德软件专业销售用友软件，用友财务软件，维护用友T3、用友T6、用友U8、致远oa软件。我们将竭诚为您服务。联系电话：010-59798025。网址：http://yun.kuaiji66.com

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