结余与结余分配的会计处理
2016-4-28 0:0:0 wondial结余与结余分配的会计处理
结余与结余分配的会计处理事业单位的结余，是指事业单位在一定期间各项收入和支出相抵后的余额，包括事业结余和经营结余。
1.事业结余的核算
事业结余是指事业单位在一定期间内除经营收支外各项收支相抵后的余额。用公式表示为：
事业结余＝（补助收入＋上级补助收入＋附属单位缴款＋事业收入＋其他收入）－（拨出经费＋事业支出＋上缴上级支出＋非经营业务负担的销售税金＋对附属单位补助）
①借：事业结余
贷：各类支出
②借：各类收入
贷：事业结余
2.经营结余的核算
经营结余用公式表示为：经营结余＝经营收入－经营支出－经营业务负担的销售税金
①借：经营结余
贷：经营支出
销售税金
②借：经营收入
贷：经营结余
年度终了，事业单位应当将当年实现的事业结余全数转入“结余分配”，结转后，“事业结余”科目无余额。经营结余通常应当转入“结余分配”，但如为亏损，则不予结转。
借：事业结余
经营结余
贷：结余分配
3.结余分配
事业单位的结余分配主要包括两项内容：一是经营活动交纳所得税；二是专用基金（职工福利基金）。事业单位专用基金内容很多，但除职工福利基金在结余分配中提取外，修购基金和医疗基金都是通过收入提取的。
①借：结余分配
贷：应交税金――应交所得税（经营结余×税率）
②借：结余分配
贷：专用基金——职工福利基金
分配后，单位应将当年未分配结余，全数转入“事业基金——一般基金”科目，借记“结余分配”科目，贷记“事业基金——一般基金”科目。结转后，“结余分配”科目应无余额。
借：结余分配
贷：事业基金——一般基金
【例】20×9年12月31日，某事业单位有关收支科目的余额有：财政补助收入的贷方余额为235000元、上级补助收入的贷方余额为44000元、事业收入的贷方余额为172000元、经营收入的贷方余额为94000元，事业支出的借方余额为428000元、经营支出的借方余额为64000元。年终结账时，该事业单位的账务处理如下：
（1）将财政补助收入、上级补助收入、事业收入和事业支出结转至事业结余
借：财政补助收入 235000
上级补助收入 44000
事业收入 172000
贷：事业结余 451000
借：事业结余 428000
贷：事业支出 428000
（2）将经营收入和经营支出结转至经营结余
借：经营收入 94000
贷：经营结余 94000
借：经营结余 64000
贷：经营支出 64000
（3）假设按规定上述事业结余均属于非专用资金，可转入结余分配
借：事业结余 23000
贷：结余分配 23000
（4）经营收入与经营支出的差额为30000元（94000－64000），可转入结余分配
借：经营结余 30000
贷：结余分配 30000
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对账单打印模板暂无法像销货单打印模板一样设置。
科目帐余额年结后与上年底不一致的问题 科目帐余额年结后与上年底不一致的问题
| 问题号: | 11559 |
|---|---|
| 解决状态: | 最终解决方案 |
| 软件版本: | 其他 |
| 软件模块: | 应付 |
| 行业: | 通用 |
| 关键字: | 科目帐余额 |
| 适用产品: | U8应收应付 |
| 问题名称: | 科目帐余额年结后与上年底不一致的问题 |
| 问题现象: | 科目帐余额年结后与上年底不一致的问题：821版本年度结转后2006年应收应付期初和2005年末的期末对不上，打过所有补丁仍然不正确。 |
| 问题原因: | 没有打应收应付最新年结补丁。经用应收应付最新年结补丁USARJZ.DLL（日期：2006-1-5），进行重新年结后，应收应付期初业务总帐、科目总帐余额均与2005年底一致。 |
| 解决方案: | 补丁使用方法： 1、替换UFCOMSQL目录下原文件并重新注册该文件(USARJZ.DLL补丁文件已发送到您的邮箱)； 2、从支持网站下载并安装“U8维护工具平台”（补丁编号：1564），在该工具中执行“用友U8应收应付年度结转工具”中的“清期初”，清除应收应付2006年初余额； 3、重新年结应收应付即可。 注意做好数据备份！！ |
| 补丁编号: | |
| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
| 最后更新时间: |
