报考注册会计师事学校有分校的的地点应写总校还是分校地点?
2018-1-28 0:0:0 wondial报考注册会计师事学校有分校的的地点应写总校还是分校地点?
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流量表的现金增加额和资产负债表的货币资金数对不上 不一致 流量表的现金增加额和资产负债表的货币资金数对不上 不一致[]
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检查涉及到的现金的凭证是否都有分配流量,可以先核对科目明细表和现金流量明细表。
是否有先检查。。@服务社区刘小艳:您好,与现金流量统计表的数有的对不上,在哪里改正呢?@萍萍uA3:这个需要先检查出是哪些凭证没有录入现金流量,没录入的去补录流量就可以,在总账—现金流量录入中补录。@服务社区刘小艳:您好,这个是流量表上的金额比现金流量统计表上的金额少@萍萍uA3:现金流量表上的更少?
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核对统计表上的数据,哪个项目取数不对,核查公式中的项目编码是否一致。@服务社区刘小艳:本年累计数不对是不是表示之前的现金流量表不对呢@萍萍uA3:检查本月数是否正确,如果本月数正确的话,有可能是之前月份的问题。
用友U8其他应收年初科目余额余上年底不一致的问题U8其他应收年初科目余额余上年底不一致的问题
U8其他-应收年初科目余额余上年底不一致的问题
自动编号: | 6697 | 产品版本: | U8其他 |
产品模块: | 应收应付 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | u821 | 关 键 字: | 科目余额 |
问题名称: | 应收年初科目余额余上年底不一致的问题 | ||
问题现象: | 应收年初科目余额余上年底不一致的问题:应收、应付模块中查询【统计分析】→【业务账表查询】→【业务余额表】,数据与2003年余额相符;但查询【统计分析】→【科目账表查询】→【科目余额表】→【科目余额表】,数据与2003年余额不符;且【设置】→【期初余额】中,与总账对账不平。 | ||
原因分析: | 由于2003年度应收应付一些业务单据其发生时的凭证入帐科目与转出(核销、转帐等)时的下帐科目不一致,造成了新年度年转后应收应付科目期初余额表与上年底不一致。 | ||
解决方案: | 解决方案:1、打上支持网站U821最新的年结补丁USARJZ.DLL;2、用CLEARSQL.EXE小工具清空2004年应收/应付年初数据;3、然后重新结转2003应收应付至2004年即可,如果重新结转过程中提示是否结转未审核单据,上一次结转过了点否,不要结转,否则可能重复结转,切记!注意做好数据备份! 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
组织架构内部控制设计实务(一)组织架构内部控制设计实务(一)
目前,对于组织架构内部控制设计的概念,理论与实务界还没有统一的定义。中天恒3C框架将组织架构内部控制设计定义为:组织架构内部控制设计,是在遵循国家和企业组织架构相关法律法规的基础上,以监管部门制定的内部控制规范及其应用指引为依据,结合企业的组织架构实际情况,用系统控制的技术和方法,构建企业自身组织架构内部控制体系的连续不断的动态过程。简单说,组织架构内部控制设计,是组织架构内部控制建设的首要环节,是构建组织架构内部控制体系的过程。
预先收取租金的所得税处理预先收取租金的所得税处理
某公司将一栋闲置的房屋对外出租,租赁期限为5年,即2012年6月1日~2017年5月30日,每年租金为120000元,每月租金为10000元。合同约定,租赁业务开始时,出租方一次性预先收取全部租金,即2012年6月1日收取5年的租金600000元。对于这部分租金,是一次性计入2012年的所得计算企业所得税,还是分期计入相关年度收入计算缴纳企业所得税,纳税人不是很清楚,向江西省国税局12366纳税服务热线咨询。
坐席员答复,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称《实施条例》)第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。《实施条例》第十九条规定,租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第一条对租金收入问题进一步进行明确,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。
根据上述文件规定,纳税人租赁业务跨年度且租金提前一次性收取的,可以按照合同约定支付租金的日期确认收入的实现,也可以在租赁期内分期均匀计入相关年度收入,也就是说企业可以根据自身情况进行选择。仍以上例为例,如果企业选择将收取的租金600000元一次性申报缴纳企业所得税,则2012年7月,应申报缴纳的企业所得税是150000元,即应纳企业所得税=600000×25%=150000(元)。由于税法与会计确认收入的时间不同,形成可抵减时间性差异540000元(600000-10000×6),应在以后年度的纳税所得额中扣除。形成的可抵减时间性差异540000元需要进行纳税调整,即2012年应调增应纳税所得额540000元,2013年~2016年,每年调减应纳税所得额120000元(10000×12),2017年调减应纳税所得额60000元(10000×6)。
如果企业选择在租赁期内,将租金分期均匀计入相关年度收入,则税法与会计准则的规定一致,不会产生暂时性差异,无需进行纳税调整。那么,上述公司2012年应缴纳的企业所得税为15000元,即应纳企业所得税=60000×25%=15000(元)。2013年~2016年,每年应缴纳的企业所得税为30000元,即应纳企业所得税=120000×25%=30000(元),2017年应缴纳的企业所得税为15000元,即应纳企业所得税=60000×25%=15000(元)。
还有一种情况,就是在租赁业务结束时一次性收取全部租金。仍是上例,假设合同约定于2017年5月31日一次性收取租金600000元。在这种情况下,应该按照哪种方式确认收入呢?能不能将租金均匀分期计入相关年度收入计算缴纳企业所得税呢?国税函〔2010〕79号文件规定,企业将租金收入分期均匀计入租赁期内相关年度,必须同时具备两个条件:一是合同或协议规定租赁期限为跨年度,二是租金为提前一次性支付。由于租赁合同约定在租赁业务结束时一次性收取全部租金,而不是提前一次性支付,因此不符合可将租金分期均匀计入相关年度的条件。也就是说,该公司企业所得税纳税义务发生时间应为合同约定的收取租金日期,即2017年5月31日。企业只能按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现,而不能选择将租金收入分期均匀计入相关年度的方式确认收入。
所以,该公司在2012年~2016年期间,无需就租金收入缴纳企业所得税,仅在2017年收到租金时确认收入,计算缴纳企业所得税即可。由于税法与会计确认收入的时间不同,形成应纳税时间性差异540000元(600000-10000×6),应在以后年度的纳税所得中增加。该项金额需要进行调整,即2012年调减应纳税所得额60000元(10000×6),2013年~2016年每年调减应纳税所得额120000元(10000×12),2017年调增应纳税所得额540000元(10000×54)。
现金流量表_1现金流量表
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东莞新诚拉链有限公司电话号码公司名称: 东莞新诚拉链有限公司 主营业务: 尼龙拉链 胶牙拉链 金属拉链 隐形拉链 防水拉链 钻石拉链 火车头拉链 活动扣拉链 拉链 纺织辅料 公司简介: 创立于1996年,新诚拉链有限公司引进国内外先进的生产设备和技术,以中国东莞为生产基地,生产范畴包括尼龙拉链,胶牙(的路链)拉链,金属拉链及隐形拉链等,为客户提供各种模式的选择。踏入崭新的21世纪,公司 地址: 广东东莞市虎门镇大宁大板地工业区 电子邮件: 联系人: 叶竹峰 手机: 13929451556. 电话号码: 0769-85557298
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