一个不法港商诈骗银行贷款的审计纪实
2016-4-4 0:0:0 wondial一个不法港商诈骗银行贷款的审计纪实
一个不法港商诈骗银行贷款的审计纪实最近，我们审查了某商业银行下属支行资产质量。当我们到贷款户——某发展总公司进行调查时，惊奇地发现该公司财务账外竟还有997万美元的银行借款，如此巨额的借款为什么置于账外？公司老总说，这些借款是前两任所为，具体情况他也不太清楚。
我们在做了大量的说服工作后，该公司终于提供了当年的会计资料及账簿，经过认真仔细地查账，终于得出“这些美元贷款与当年该公司经营业务没有关系，也就是说，贷款既不是为公司生产所贷，也没有用在公司经营上”的结论。为了查清这一问题，我们展开了——
内查外调，聚焦谭某
我们根据银行贷款资料查明，997万美元第一贷款人并非上述某发展总公司，而是在1996年银行为落实债权债务时，公司所在镇镇政府要求该公司承担的。这些贷款都是原副镇长谭某所贷。谭某从1991年到1994年从香港回家乡共办了四个合资或合作公司，先后以各种理由向银行申请贷款，仅在某商业银行就贷款1767万美元。所办公司于1994年开始陆续倒闭，名存实亡。然而，谭某却以种种手段将这些贷款转移到香港他自己所办公司账上。同时，我们通过走访谭某所办公司所在地的工商局、税务局、工业局等政府部门，掌握了大量的第一手资料。至此，我们把目光的焦点聚集在谭某身上。那正是——
铁证如山，难逃法网
（－）合资资金不到位，签订无效抵押合同，骗取贷款250万美元。1991年底，邱某与家乡某企业合资成立了A公司。根据协议，谭某应出资450万港元，占注册资本60％，但实际只投入估价为 146.5万港元的机器设备、占应出资额的32.56％。公司自开业就一直亏损。1993年1月208，谭某以A公司急需购进电子器材为名向佛山分行申请一年期贷款250万美元，担保抵押物是另一公司的国拨土地使用权（该土地使用权未经国土部门批准，是不能作为担保抵押的）。在贷款的当天，谭某就将贷款汇往香港，该笔贷款在A公司账上没有任何反映。1994年A公司因严重亏损而解散。
（二）成立假合作公司，骗取贷款120万美元。
1993充谭某又在家乡合作办了自己控股的B公司，但该公司注册后从未挂牌经营。1994年谭某就以B公司急需进口钢材及配套设备为名，与商业银行签订借期为3个月的借款合同，贷款120万美元。而此款用于谭某在香港购买住房。
（三）编造虚假贷款用途，骗取贷款250万美元。 1992年10月 28日，谭某再次与家乡合作成立了C公司，该公司注册仅4个月，经营业务还未全面展开，谭某就以C公司需用房地产进口材料为名，连续2次向商业银行贷款共计250万美元，并于4个月后汇往香港。此贷款也未在C公司账上有任何反映。
（四）以政府驻港公司的名义，骗取贷教250万美元。1993年，谭某以自己在港公司是家乡政府驻港公司的名义，向商业银行申请贷款250万美元，银行通过其驻港公司发放期限，为一年的委托贷款。
（五）以镇政府公司的名义，骗取贷款997万美元。1993至1994年间，谭某又一次将自己控股的合资D公司与E公司说成是镇政府公司，在商业银行贷款997万美元。同期间内，以不同的方式转移到香港自己公司的账户。
至此，真相大白，谭某这些所谓合资、合作公司都是为了诈骗银行贷款，共骗贷1867万美元。出具的借款合同都是出自同一人之手，各公司间相互担保。
我们根据谭某的犯罪事实，依法移送司法部门进行查处。
中国审计信息与方法·夏循福 白晶
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