新准则下“主营业务成本”的纳税调整
2016-4-9 0:0:0 wondial新准则下“主营业务成本”的纳税调整
新准则下“主营业务成本”的纳税调整税法所指的成本概念与一般会计意义上的成本概念有所不同。会计上的成本,是指企业在生产产品、提供劳务过程中劳动对象、劳动手段和活劳动的耗费,是对象化的费用,针对一定的产出物计算归集的。在实务中,成本一般包括直接材料、直接人工、燃料和动力、制造费用。
税法上的成本比会计上的成本范围要大,包括纳税申报期间已经申报确认的销售商品(包括产品、材料、下脚料、废料和废旧物资等)、提供劳务、转让、处置固定资产和无形资产的成本。企业对象化的费用,有的成为在产品、产成品等存货,只有销售出去,并在申报纳税期间确认了销售(营业)收入的相关部分商品的成本才能申报扣除。
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原因分析: | 同解决方案 | ||
解决方案: | 我部已与分公司就用户公司成本单价问题进行了电话联系和沟通。经了解发现带来目前这种问题状况的原因有如下几点:1.由于用户使用的是851A版本,是没有委外管理系统的,因此用户的委外管理均是通过变通建虚拟仓库的方法处理的。2.由于在调拨和转换过程中单价的变动及采用特殊单据记帐法下所取的为上月结存平均单价,均可能会与当前月的实际成本产生差异和出入,导致每月多会出现过大差异的现象。 因此建议分公司在此基础上使用出入库调整单的方法作好调整成本差异的工作,尽可能缩小差异范围和差异额。为了能彻底解决该问题现象可尽快 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |