浅谈中小企业税收管理之我见
2016-2-18 0:0:0 wondial浅谈中小企业税收管理之我见
浅谈中小企业税收管理之我见 摘要:针对中小企业税收管理中存在的问题,提出了加强税收管理的办法,包括提高纳税者的综合素质,建立健全中小企业各种税收管理制度,提高税收管理人员的业务素质和政治修养。
关键词:中小企业 管理者
目前,我国中小企业已经达到了4200万户(包括个体工商户),占企业总数的99%以上。据国家发改委资料显示.“十五”期间,国民经济年均增长9.5%.而规模以上的中小工业企业增加值年均增长28%左右。中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值的60%左右.上缴税收为国家税收总额的50%左右。由此可见,中小企业已经占据了我国经济的“半壁江山”,成为我国经济、社会发展中的重要力量。但综观中小企业的税收管理还存在着诸多问题,一方面影响了国家税收收人的足额入库,另一方面也不利于中小企业的持续健康发展。
1 当前中小企业税收管理中存在的问题
当前中小企业税收管理中存在的问题主要包括:
(1)中小企业税收管理难度大。由于我国中小企业点多面广、经营方式灵活多样、行业种类复杂繁冗,加之开业停业比较频繁.因而生产经营情况不能及时反馈到税收管理部门,造成税收管理中欠税、逃税、漏税现象严重。
(2)中小企业税收会计核算不健全。就我国目前情况来看,中小企业,特别是乡镇企业和个体私营企业普遍都是手工记账.部分企业甚至不能按照税收管理制度的要求设置相关会计核算账簿;或者虽然设置账簿.但账目不全、账目混乱。反映在企业内部成本核算缺少必要的手续.导致随意分摊成本.伪造单据,虚构业务,造成产品成本核算不真实,外部取得的原始凭证项目不全.发票造假,缺乏真实性和合理性;滥用会计科目.如为了调节利润多摊多提“待摊费用”“预提费用”,为了隐瞒收入,将“预收账款”长期挂账不予转销等。会计核算的种种不良行为掩盖了企业的正常经济活动,从而加大了税收管理的难度。
(3)中小企业税收管理上缺少科学、健全、有效的管理机制,稽查检查处罚力度不够。目前我国在税收征管机制上虽然引进了税收砰估管理和纳税人信用等级评定管理办法,但这种管理方式上只局限于查对企业相关的财务报表,计算相关的经营数据,这种静态的监督形式无从考查企业的动态运营情况,难以考证数据的真实性和准确性。加之我国税收管理人员日常工作繁多,尚无有效的渠道和精力去获取中小企业庞杂的信息,难免出现评估效率低下、税收管理欠缺。
2 加强中小企业税收管理的办法
中国证监会主席尚福林在2007年l2月1日出席在深圳举行的第六届中小企业融资论坛时指出,要深入学习十七大精神,贯彻落实科学发展观,推动我国多层次资本市场改革与发展:并指出要坚持不懈地发展中小企业板。这就要求我们要从扶持和发展的角度保证中小企业的可持续发展,进一步规范管理,从切实可行的角度出发,加强中小企业的税收管理。
(1)加强中小企业的综合指导和业务培训,提高纳税者的综合素质。随着政府职能的转变,服务性政府更加受到了大家的欢迎。作为征税机关,不应该割裂征税者和纳税者之间的芙系,应该立足于政策引导,培养和提高纳税者的纳税意识。具体来说.一是应当定期组织所有中小企业会计人员进行业务学习和税收辅导。由于中小企业的特殊性.目前兼职会计居多.而且业务水平参差不齐,会计人员虽然懂得相关的税务知识,但是南于各地实际执行的差异、加之政策的不断更新.使他们较难以掌握全面系统的税收管理流程。税务机关应当定期进行业务指导和培训,使他们掌握基本的税务管理常识。二是不断对中小企业管理者进行风险意识教育。比如定期与企业法人和会计人员举行座谈.宣传普及税收的法律性.定期公示和曝光对违反税收管理制度相关企业的处罚规定等,使纳税意识成为一种自觉意识.建立协税、护税、诚信纳税的公平竞争环境。
(2)建立健全中小企业各种税收管理制度.提高其可应用性。
首先.对中小企业会计人员实行上岗制和档案微机管理。会计人员素质的好坏在很大程度上决定着中小企业税收管理的优劣,对于中小企业的会计也应当遵循会计法的要求,必须持证上岗.同时也应避免与管理者的亲属关系。对于入网的会计人员进行跟踪考查.对于那些严格遵守国家税收法规和按规定申报纳税的给予表扬;对于那些弄虚作假、偷逃抗骗等违反的行为,坚决予以处罚,并通报,使其不得从事其他中小企业会计工作。通过对中小企业会计人员的管理.可以进一步提高相关会计基础资料的真实性和可信性。
其次,建立中小企业充足的信息资料库.加大信息化手段的应用.提高综合信息的采集、整合和分析应用能力。要全面摸清当地中小企业税源的基础信息、财务信息和经营情况,将资料录入微机.保证纳税评估工作的需要。另外还要搭建纳税评估的信息共享平台.通过计算机网络.将金融、保险、工商、海关,等相关部门与税务机关运用的金税工程、纳税评估工程和CTAIS等软件连接起来,对信息数据进行比对、分析、评估,切实提高评估的质量和效牢。
最后,建立纳税人信用等级评定管理制度,对C级和D级纳税人实行从严从重的管理和处罚。通过对纳税人税务登记、纳税申报、账簿凭证管理、税款缴纳和违反税收法律、行政法规行为处理等情况的综合评定.按分值大小分别评定为A,B,C, D4个等级,税务机关定期对等级评定结果进行公示,并根据不同的信用等级实施不同的分类管理。对于C,D级纳税人应加强动态跟踪,加大稽查监管和处罚力度,使他们认识到税收的法律性和严肃性,及时纠正错误.激励依法诚信纳税。
(3)不断提高税收管理人员的业务素质和政治修养。税收人员作为国家税法的执行者,一方面要有严格的自律意识,不为经济利益所诱惑,始终保持税法的严肃性;另一方面,要不断加强税收、会计、金融等相关行业的技术学习,还要熟练操作计算机,在具体的企业环境中,具有较强的逻辑判断能力和对企业敏锐的洞察力,善于从数字中发现企业管理中存在的问题,充分发挥在中小企业税收管理中的主观能动性。
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
相关阅读
- 让信息化给管理会计的推广插上双翼2019-4-23 8:0:0
- 用友软件年度结转操作步骤2019-4-23 8:0:0
- 12.1用友 备份2019-4-23 8:0:0
- 12.1用友不能自动备份2019-4-23 8:0:0
- 840d nc备份2019-4-23 8:0:0
- k3 反审核凭证2019-4-23 8:0:0
- k3凭证审核的设置2019-4-23 8:0:0
- k3固定资产卡片删除2019-4-23 8:0:0
- kis旗舰版凭证反审核2019-4-23 8:0:0
- nc100电脑报价2019-4-23 8:0:0
最新信息
- [12/03]存货总帐重算工具下载
- [05/25]T6/T3行业性质与科目分类不符工具下载
- [05/22]材料出库单制单时参照入库单可以自动带出入库单单价,因为是食品行业,所以调料上是先从调料仓调拨到现场仓,在从现场仓做材料出库单时,就不能参照的功能,也不能自动找到入库单的单价,所以客户需要是材料出库自动带出入库单的单价。有点急。
- [05/22]vtop vm-1 收银机 现在零售POS软件 顾显在扫商品的时候会显示单价 在结算的时候不会显示总价,结完账又可以显示找零金额。打了400说在这边提交一下问题,求解决中,急急急。货都订了要开业了就差这个不行。
- [05/22]为什么每次打了最新补丁都会出现一些问题,昨天晚上更新了84号补丁,现在全部不能用了!!!1-所有的业务单据,选单生成的时候都报错!!!
- [05/22]T+升级账套出错:升级超时,线程超时,请重新登录再次升级@服务社区刘佳佳 @服务社区刘小艳
- [05/22]希望T+的下个补丁能够处理下面一些需求:(1)存货中心——业务情况没有“出入库流水账”,查询比较麻烦,还有返回去 存货核算——出入库流水账 那里一个字一个字打出该存货然后查询流水账,操作麻烦,12.1(包括12.1)之前的版本也是,希望以后改进。(2)系统之间ctrl+c和ctrl+v不能好好实现,而且没有右键的复制和粘贴的,操作麻烦,希望能改进。
- [05/22]T66.1产品,1-4月份固定资产与总帐对帐正常,5月份固定资产与总帐对帐时,固定资产中原值和累计折旧均为0,服务工程发一个“t6按照折旧信息表重算fa_total”语句,执行后固定资原值数是对的了,但累计折旧仍为0,并且本月结帐后下月计提折旧后发现本月折旧与累计折旧均为同一个数(一个月的折旧)
- [05/22]固定资产披露表里的累计折旧跟总帐里的数据不符合,总是比总帐里的数据多一个月的,怎么处理这个问题呢
- [05/22]计算工资的时候个税金额算不来,请教怎么回事,公式没设置错啊 急……