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新申报表的纳税调整减少项目

2016-4-6 0:0:0　wondial

新申报表的纳税调整减少项目

新申报表的纳税调整减少项目

　　对于纳税调减项目中，充分考虑了会计制度与税法的差异。下面列示主要的纳税调减项目：

　　（1）国税发[1998]86号文件规定：经批准实行工效挂钩的企业，经主管税务机关审核，具实发放的工资额可在税前扣除，提取的工资额超过实际发放部分，不得在税前扣除；超过部分用于建立工资储备基金，在以后年度实际发放时，经税务机关审核，在实际发放年度企业所得税前据实扣除。设置了附表五第1行“工效挂钩企业用工资基金节余发放的工资”。

　　（2）企业执行财政部财企[2003]61号文件，在应付福利费中列支的基本医疗保险、补充医疗保险，可以在年度纳税申报时调减应纳税所得额。

　　（3）国税发[2003]45号文件规定：企业已提取准备的资产，并且纳税申报时已调增了应纳税所得额，因价值恢复或转让处置有关资产而冲销的准备，允许做相反纳税调整。按《企业会计制度》规定计提的八项减值准备，除5‰的坏帐准备金可在税前扣除之外，其余都要做纳税调整，因为价值恢复等原因冲销的准备金，可在附表五调减应纳税所得额。

　　（4）现行会计准则按照重要性原则对非货币性交易、债务重组等按账面价值结转成本，不做销售处理，但是税法要求作视同销售处理。非货币资产公允价值与账面价值的差额调增了应纳税所得额，当计提折旧、结转成本、处置资产时应把原来调增的应纳税所得额加以调减。因此，在附表五增加了第17行“其他纳税调减项目”，并备有三行明细，要求按具体交易事项填列。

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U8知识库
问题号:15496
解决状态:临时解决方案
软件版本:8.50
软件模块:应付
行业:通用
关键字:客户端安装连接
适用产品:U8普及版
问题名称:客户连接服务器失败
问题现象:客户连接服务器失败
问题原因:经查询可能是网络和防火墙问题
解决方案:重新配置服务，关闭防火墙。还是连接失败，由于服务器所在地点与客户端不同，重新打电话咨询服务端的IP地址和机器名称，确认后再连接，还是失败，之前咨询的是他们的会计，最后又打电话咨询信息中心的工作人员，重新查询确认，结果是之前的会计报错了IP地址和机器名称，问题解决。
在现场解决问题时，需要及时多跟客户沟通！
补丁编号:
录入日期:2016-03-16 15:23:45
最后更新时间:

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    　　出错信息描述：“不满足借方必有条件”，“不满足贷方必有条件”，“不满足借贷必无条件”，“不满足凭证必有条件”。
    　　典型案例剖析：2009年8月16日，总经理办公室支付业务招待费1 200元，转账支票号ZZR003。凭证内容如下：
    　　借：管理费用/招待费(660205)1 200
    　　贷：银行存款/工行存款(100201)1 200
    　　当凭证保存时，弹出出错信息框，提示“不满足借贷必无条件”。此信息说明用户之前为不同类别的凭证设置了限制条件，指定了相应的限制类型和限制科目。这样，当凭证填制时，系统就会根据所设置的凭证类别判断凭证内容是否符合限制条件，不相符时就会出现类似的出错信息。对于此类问题，用户首先应根据提示信息，认真查对所选凭证类别与所录入的业务内容是否相符，然后进一步判断究竟是凭证类别设置错误，还是会计科目选择错误?
    　　此案例中的凭证类别选择的是“转账凭证”，转账凭证的限制类型应为“凭证必无”,限制科目为“1001，100201，100202”，即在凭证借贷方不能出现这三个科目。而该凭证的贷方却出现了100201科目，显然违背了所设置的限制条件。进一步判断可知，此问题是因凭证类别设置错误所致的。根据业务内容该凭证类别应为“付款凭证”，而非“转账凭证”。当更正凭证类别后，问题即得到解决。经进一步分析得知，用户在填制凭证时，因为看到在业务中用到了转账支票，就认为这应该是一张转账凭证，从而导致凭证类别判断错误。而追根寻源是由于用户对业务的凭证类别判断不准，不明白凭证类别的限制条件，甚至于不清楚什么是收、付、转凭证。当问题出现时，就会因不理解凭证类别限制条件的含义而找不到问题解决的方向和方法。
    　　此外，对于此类问题，如果用户在认真查对后，发现凭证类别与凭证内容匹配，但仍出现出错信息，则应考虑可能是因用户粗心将凭证类别的限制条件设置有误。常见的错误有将收款凭证和付款凭证的限制类型设反了，或将转账凭证的限制类型设为“凭证必有”，或未写全限制科目。

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