直接融资租赁帐务处理（三）
2016-4-15 0:0:0 wondial直接融资租赁帐务处理（三）
直接融资租赁帐务处理（三）例 2 ：承租人拟向出租人租赁一艘新船，设定船的购置成本为 8000 万，船的正常折旧年限为 20 年，租期为 3 年，租赁年利率为 7% ，本金每年回收 2666.67 万， （ 合同签订日不确期满所有权转移 ， 折旧按租期计提 ， 在所有权补充协议中明确期满以 100 元转移产权 ） .
1 、签订租赁合同，承租人按资产购置成本与应付租赁款的现值（折现率一般为合同利率）较低入帐， PV= （ 2666.67+560 ） / （ 1+7% ） + （ 2666.67+373.33 ） / （ 1+7% ） + （ 2666.66+186.67 ） / （ 1+7% ） =8000 万，作如下会计分录；
借：固定资产 — 融资租入固定资产 8000 万
未确认融资费用 1120.01 万
贷：长期应付款——应付融资租赁款 9120.01 万
2 、 A 、第一年支付租赁本息时，收到出租人开具的等额租赁发票，作如下会计分录；
借：长期应付款——应付融资租赁款 3226.67 万
贷：银行存款 3226.67 万
B 、 第二年支付租赁本息时，收到出租人开具的等额租赁发票，作如下会计分录；
借：长期应付款——应付融资租赁款 3040 万
贷：银行存款 3040 万
C 、 第三年支付租赁本息时，收到出租人开具的等额租赁发票，作如下会计分录；
借：长期应付款——应付融资租赁款 2853.34 万
贷：银行存款 2853.34 万
3 、 在租期内 ， 未确认融资费用（含名义货价）采用直线法分摊 ， 确认为当年费用，作如下会计分录；
借：财务费用 373.337 万
贷：未确认融资费用 373.337 万
4 、按租期计提折旧（ 3 年） ， 每年 2666.67 万计入当年成本、费用，作如下会计分录；
借：制造费用、营业费用、管理费用 2666.67 万
贷：累计折旧 2666.67 万
5 、租赁期满，资产帐面净值为 0， ，以 100 元取得所有权，作如下会计分录；
借：营业外支出 0.01 万
贷：银行存款 0.01 万
6 、承租人按租期折旧，资产帐面净值（为 0 ）与资产实际价值相差悬殊，承租人以清产核资的名义可对资产价值进行评估，以评估值入帐，设定评估值为 6000 万，作如下会计分录；
借：固定资产——×× 设备 6000 万
贷：资本公积 6000 万
同时作如下抵消分录；
借：累计折旧 8000 万
贷：固定资产——融资租入固定资产 8000 万
分析意见：在租赁合同签订时不明确所有权转移、在折旧按租期计提的条件下：
1 、租赁合同签订时，承租人资产负债中资产方增加 9120.01 万（固定资产增 8000 万、未确认融资费用增加 1120.01 万）；负债方增加 2504.01 万（长期应付款 —— 应付融资租赁款增加 9120.01 万）。
2 、承租人在 3 年租期内进入财务费用 1120.01 万，通过折旧进入制造费用、进而入成本 8000 万。
3 、期满时，承租人经评估后固定资产帐面价值增加为 6000 万（在资产负债表资产方），资本公积增加 6000 万（在资产负债表负债方）。
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最新信息
开钱箱密码 开钱箱密码
| 问题号: | 39228 |
|---|---|
| 适用产品: | T1系列 |
| 软件版本: | T1-商贸宝批发零售版12.0 |
| 软件模块: | 系统维护 |
| 问题名称: | 开钱箱密码 |
| 问题现象: | 目前零售单中开钱箱时，无需任何密码均可直接通过快捷键打开钱箱，导致资金失窃风险？ |
| 问题原因: | 见问题答案。 |
| 关键字: | 开钱箱密码 |
| 解决方案: | <P>升级到12.0.0.7版本后有开钱箱密码控制功能，做好备份，打上12.0的最新补丁即可，补丁链接下载地址如下：http://tclub.ufida.com.cn/buding/p/T1SM120RTMBBP00.exe。<BR>通过快捷键开钱箱时，必须是当前登录用户的密码方可打开，否则不允许打开。</P> |
| 行业: | 通用 |
| 补丁编号: | |
| 解决状态: | 最终解决方案 |
| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
| 最后更新时间: |
用友商贸通10.0标准版年结中由于某些原因导致结转失败商贸通10.0标准版年结中由于某些原因导致结转失败
商贸通10.0标准版-年结中由于某些原因导致结转失败
| 自动编号: | 5298 | 产品版本: | 商贸通10.0标准版 |
| 产品模块: | 财务管理 | 所属行业: | 通用 |
| 适用产品: | 商贸通 | 关 键 字: | 年结 |
| 问题名称: | 年结中由于某些原因导致结转失败 | ||
| 问题现象: | 年结中由于某些原因导致结转失败，该如何操作？ | ||
| 原因分析: | 年结中可能由于磁盘空间不足、账套备份失败或由于结转时间过长计算机意外死机等原因，导致年结只做了部分操作，最后提示结转失败，会有如下两种情况： 情况1：未生成新年账套，但本账套第12会计期间已做月结标志，不能再次月结 情况2：已生成新年度账套，但新年账套期初数据不完整 处理此问题有如下两种处理方式： 方式1：如果年结之前有备份账套，对于情况1删除此账套，对于情况2删除新旧年度账套，然后重新引入备份账套再次做年结操作。 方式2：如果年结之前未备份账套，分情况处理 对于情况1：直接修改12期间月结标志，方法：AccountPeriod（会计期间表）最后一行fstrState（月结状态）列的“结账”标识置空，SQL语句如下： update AccountPeriod set fstrState=NULL where fbytPeriod=12 and fintYear=(select max(fintYear) from AccountPeriod) 对于情况2：可通过企业管理器，备份旧年度账套，然后删除新旧年度账套，再还原备份文件，数据库名称命名为原数据库名称。另外也可以把新年度账套删除，把旧年度账数据名称用SQL语句更改为原数据库名称，如下 EXEC sp_renamedb 'Old_name', 'New_name' | ||
| 解决方案: | 年结中可能由于磁盘空间不足、账套备份失败或由于结转时间过长计算机意外死机等原因，导致年结只做了部分操作，最后提示结转失败，会有如下两种情况： 情况1：未生成新年账套，但本账套第12会计期间已做月结标志，不能再次月结 情况2：已生成新年度账套，但新年账套期初数据不完整 处理此问题有如下两种处理方式： 方式1：如果年结之前有备份账套，对于情况1删除此账套，对于情况2删除新旧年度账套，然后重新引入备份账套再次做年结操作。 方式2：如果年结之前未备份账套，分情况处理 对于情况1：直接修改12期间月结标志，方法：AccountPeriod（会计期间表）最后一行fstrState（月结状态）列的“结账”标识置空，SQL语句如下： update AccountPeriod set fstrState=NULL where fbytPeriod=12 and fintYear=(select max(fintYear) from AccountPeriod) 对于情况2：可通过企业管理器，备份旧年度账套，然后删除新旧年度账套，再还原备份文件，数据库名称命名为原数据库名称。另外也可以把新年度账套删除，把旧年度账数据名称用SQL语句更改为原数据库名称，如下 EXEC sp_renamedb 'Old_name', 'New_name' 温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入用友云基地。 | ||
