把账套2里面的2016年的材料出库单改到账套1里面，能否从从后台数据库实现 把账套2里面的2016年的材料出库单改到账套1里面，能否从从后台数据库实现[]

特殊需求，这里解决不了，找二开吧！
不能实现的，建议在支持网提交问题转至开发看下是否能处理
@服务社区苏娜:能不能有什么方法将账套2中的材料出库单复制到账套1中呢
没有其他方式了，业务单据都是不能导入和导出的

win8.1 ie11用t+12.0查询账表时无法点确定 win8.1 ie11用t+12.0查询账表时无法点确定[]

准确的说没有“确定”按钮
IE11需要使用兼容性视图，在internet选项中查看。
@畅捷服务牛晓敏:已经是兼容视图了
@hdzw: 把现在软件地址加绒兼容性视图里面就可以了。
@畅捷服务牛晓敏:用360浏览器兼容模式可以了
@hdzw: 恩，好的。一般11兼容模式也可以。

T1客显设置工具

功能特性：pos机自带客显设置通过软件不能正常显示，则使用该自定义客显进行设置

检测数据表字段非法字符工具

软件描述： 检测数据表字段非法字符

功能特性： 检测数据表字段非法字符

 下载：

互联网在商业领域的成功，正在对制造、医疗、教育等传统行业产生直接的倒逼效应。李克强总理在政府工作报告中正式提出制定“互联网+”行动战略，意在通过互联网化，带动企业商业和管理创新。

那么，互联网+的实质是什么呢？互联网在商业领域取得成功的关键特性，如何在大型集团企业中进行贯彻，推动企业现代化建设，从而形成一体化管控？信息化特别是企业互联网化能否帮助企业实现管理创新、改善管理效率，最终提升企业的竞争力？实现向互联网转型已经成为企业当下最重要的课题之一，也是企业CIO们思考和关注的焦点之一。

 3月3号会计从业资格考试取消的消息从财政部官网发出，一下子就引起了重大关注，还一度占据了微博热搜头条！会计从业资格考试取消，很多人都在想辛辛苦苦备考一场，是不是白忙活了？想转行的或非会计专业的还能进入财会行业吗？已取得的会计证还有用吗？

 据财政部消息，因取消会计从业资格涉及到修订《会计法》，需要依照法定程序提请全国人民代表大会常务委员会修订相关法律规定。目前，会计司正积极配合有关部门推进《会计法》的修订工作。 会计从业资格考试将被取消，会计行业入门或提高至会计初级职称亦或降低至无门槛，我们就静待修订后的《会计法》出台吧！

U8.50跨表取数不正确U8.50跨表取数不正确

U8.50-跨表取数不正确

k3增加二级科目

问题模块： 总账

关键字：增加明细科目

问题版本：用友T3/T6/U8

原因分析： 功能操作问题。

适用产品：T3/T6/U8系列

事业单位人事管理条例草案 事业单位人事管理条例草案''

现金流量除以负债

用友财务软件现金流量表设置方法如下：

①增加现金流量项目：依次点击“基础设置”-“财务”-“项目目录”，打开项目档案，如下图：

资产负债表未分配利润生成了没数据，是怎么回事啊，公式要怎么设置啊 资产负债表未分配利润生成了没数据，是怎么回事啊，公式要怎么设置啊[]

以2013小企业会计准则为例：
期末：QM("4103",月,,,年,,)+QM("4104",月,,,年,,)
期初：QC("4103",全年,,,年,,)+QC("4104",全年,,,年,,)
您将里面的4103和4104换成您实际的本年利润和未分配利润的科目编码即可
其他的标点符号和汉字均不要修改
报表上未分配利润一项取数应为未分配利润科目+本年利润科目的数值，查询余额表这两个科目是否有余额，然后看下报表公式中的科目编码和实际账套中使用的是否一致，凭证是否已经记账
@服务社区李珊:我刚刚按照这个改了，但是生成出来还是没数据，哪里出错了呢
报表就是按照报表公式以及公式中的科目编码来取数的，请再确认下报表公式中的科目编码是多少，查询这个科目编码的余额表是否有余额
@服务社区苏娜:检查都没有问题
将公式删除，重新设置公式取数

用友U8其他应收应付系统中凭证查询时，当月未记帐凭证出现已记帐现象U8其他应收应付系统中凭证查询时，当月未记帐凭证出现已记帐现象

U8其他-应收应付系统中凭证查询时，当月未记帐凭证出现已记帐现象

企业管理要升级 诊断必先行企业管理要升级 诊断必先行

　　最近国资委部署国有企业用两年的时间开展管理提升活动，克服“短板”与“瓶颈”全面提高管理水平，增强竞争力，更好地履行社会责任完成党和国家赋予的历史使命。

　　一、管理为什么要升级
　　管理也是生产力，有效的管理者可以把企业拥有及控制的“人、资、物”资源，通过“购、产、销”活动，运用“技、管、信”功能，将其有机地整合起来，达到“1+1>2”的目的。这就是管理的宗旨。管理既是一门科学更是一门艺术，因为同样的资源在不同管理者的组织指挥下，可产生截然不同的效果，这是无需争辩的事实。可见“管”是“九要素”中核心。但是也要看到“企业管理”是一门颇为复杂且具整合性的学问，就实务而言，现代企业管理者必须了解“企业功能”(包括营销、生产、财务、人事与研发)与“管理功能”(包括计划、组织、用人、领导与控制)。更需要把握企业外部环境、内部条件(包括组织、意识、企业文化、方法策略)等决策事项。
　　随着科学的发展、技术的进步、信息的突变，企业规模扩大、对管理的要求也越来越高。例如一辆自行车约100多个参数，一台电视机约有1000多个参数，一辆汽车约有1万多个参数，一枚火箭约有100多万个参数，一架航天飞船有多少参数?其中有一个参数出问题，人就回不到地球。……显然用管理生产自行车的技能去管理航天飞船制造，不可能实现预期目标。
　　管理的技术与功能也必须与时俱进，才能适应当今社会科技发展的需要，才能充分发挥管理的功能，促进生产力不断地变革、发展与提高。管理变革与升级是个永恒的话题、管理升级需要变革、变革促进管理升级，管理升级后还需要变革，变革又促进管理升级……循序前进永无止境。这是管理者必须遵循主题，管理者必须坚持不断变革、不断升级、不断前进。否则就会阻碍生产力发展，所经营的企业就不能在瞬息万变竞争激烈的市场经济中生存和发展，就会被社会所淘汰。
　　当前我国大多数企业，在管理上还不能适应科学技术飞跃发展与国内外错综复杂危机四伏市场竞争需要。管理基础薄弱、管理方法陈旧、管理思想滞后，内部控制失控，众多风险丛生，管理中存在一些突出问题，长期得不到有效解决。严重影响着企业效益的提高与国际竞争力的提升、也阻碍生产转型。管理提升强化内部是摆在眉睫亟待解决的大问题。

　　二、企业为什么诊断
　　管理要升级诊断必先行，诊断是管理提升的基础与前提、诊断才能发现管理中的薄弱环节和和突出问题，诊断才能找出经营管理中存在的“短板”与“瓶颈”、诊断才能搞清面临的机遇与威胁、诊断才能明确改革的方向与重点，只有做好诊断、评估风险，强化内部控制，才能更有效地效配置与使用资源，企业才能做强做优争创世界一流，企业的经济效益和竞争能力才能提升，对社会应尽的责任才能完成。
　　什么是企业诊断?企业诊断就是运用专门方法对企业健康状况进行测算、比较、分析与评估，并针对现状提出治理意见。有病治病、无病保健，促进企业健康发展。
　　企业之所以诊断是由于客观形势需要。当今科技飞跃发展、人乘飞船上天，国际市场扩展、商业模式突变、网络涌入万家，基因遍地漫延、经济危机四起，货币战争不断。诚信下降、欺诈丛生、方法手段、魔术一般、层出不穷，难以应变。人的思维与行为变化万千，在这内外环境条件下，企业仍按常规经营难以为继，必须与时俱进，变革创新务实，才能生存发展。通过诊断可以发现自身优缺点，从而扬长避短，解决“短板”“瓶颈”，再上新高。
　　企业如同人一样，当不能适应外部市场、内部思想情况下，就会“患病”，病有大小、症有轻重，积极态度应是早发现早治疗。但是我们要明确诊断不只是找毛病，通过诊断(对比分析)还可发现企业优点，从而总结经验加以推广。
　　企业诊断有综合诊断与分项诊断。综合诊断是对企业各个方面，如“九要素”进行诊断，寻找存在问题、采取有效措施，给予及时处理;分项诊断可根据经营管理中的“短板”和“瓶颈”，某一业务或领域等有针对性诊断与治理。从而发现问题，强化内部控制，提升管理水平。
　　诊断流程：①要确定诊断目标，诊断什么“病”?②确定判断“病症”标准，怎么样才算有病，病重标准是什么?企业健康标准又如何?③针对诊断目标搜集相关数据资科。④对数据资料进行验证、计算、解剖、对比、分析。⑤对取得资料或称“病情”进行风险评估，并做出无病、有病、什么病的结论，并听取意见。⑥开出处方，针对存在问题，提出治理意见，通过完善业务流程、改革规章制度、健全风险库，强化内部控制。补足“短板”攻克“瓶颈”。进而提升企业经营管理水平，实现“1+1>2”目标。这是一项利企、利民、利自己的事业，何乐而不为呢?

　　三、诊断企业的指标与标准
　　通过“吃、喝、拉、撒、睡”是否正常。血压、心跳、体温等是否正常来判断人是否健康!同样判断企业是否健康，也应根据它的生产经营活动、投入与产出比是否正常来断企业是否健康。关键是：一是用什么指标、二是指标的标准水平。
　　(一)用什么指标判断企业是否健康
　　1、判断企业目前是否健康指标
　　可通过 “投入与产出比 ，效率与效果比，报酬与贡献比”指标的完成状况，判断企业是否健康。这三个指标可以综合反映企业经营运行状况。
　　(1)投入产出比。投入产出比可用下列公式反映：
　　投入产出比=产出(营业收入)/投入(营业成本+期间费用+税金)×100%
　　该指标说明企业每耗费1元资源，为社会创造出多少有价值的资源。其比值是越高越好。
　　(2)效率与效果比，可用下列计算公式反映：
　　资产利润率=经营效率×经营效果
          　　=(营业收入/资产总值)×(净利润/营业收入)
          　　=资产周转率×营业利润率
          　　=资产利润率
　　这个指标说明经营管理者，经营企业的效率(即资产利用率)与效果(即资产利润率)。它说明了生产者或服务者利用社会资源，为社会(或投资者)创造了多少剩余价值。创造越多，国家的经济能力越强，国库有能力拿出更多的资金，惠民、强国、发展教育、卫生事业。这是强国的根本、壮大根基。所以该指标越高越好。
　　①如果是国有企业，说明你企业占用这么多资产，为社会创造了多少剩余价值(净利润
　　②如果您是股份制企业，说明你为股东创造了多少剩余价值。
　　③如果你是民营企业，说明你为投资者创造了多少剩余价值。
　　但不管归谁，它都是国家的资源，国民经济物质基础。
　　(3)报酬贡献比。报酬指支付给职工的薪酬、奖金、福利等报酬。贡献指职工为企业创造净产值或称附加价值。可用下列公式计算：
　　报酬贡献比=(净产值/职工报酬)
　　如果该净产值与职工报酬被职工人数去除，就说明在一定时期(如一年)，平均每位职工创造的净产值，与每一职工获得的工资报酬。当然这个指标总的来看是越高越好。但就某些行业来说，应有个限度，在同一行业内和企业内可以比，但非同一行业其可比性就差些。
　　除上述三项指标外，更具体的可用国务院国资委财务监督与考核评价局制定，按年公布的5个方面28项经济指标及其标准值，以及国际18个行业的20个经济指标及其标准值。通过比较可以看出企业的健康状况。
　　2、判断企业长期是否健康的指标有
　　可通过“过去、现在与未来”三个层面进行诊断。
　　(1)近三年的经营业绩状况。如净资产收益率、总资产报酬率、总资产周转率、安全生产等指标，近几年是否发生过重大事故。
　　(2)公司管理机制状况。如公司治理、业务流程、规章制度及管理基础等是否健全，是否简明易懂适合实际，及其执行力度。
　　(3)风险管控状况。风险管控机制是否健全、公司重大风险是否明确、控制责任是否落实，各层级风险控制库是否完善有效。
　　通过上述三个层面的诊断，可还企业的健康程度与状况。
　　(二)判断企业是否健康标准
　　标准可采用三种类型：
　　(l)社会标准，如净资产利润率应是定期存款利率加一定比率风险率。国债利率。
　　(2)行业标准，可采用国务院国资委考核评价局按年公布的各行业、各种类型(大、中、小)，标准(优、良、中、差、较差)值。
　　(3)企业标准，企业制定标准值。
　　还有国际标准值，如国务院国资委按年公布的l8个行业20个指标的优、良、中、差、较差值的国际水平。
　　关于长期健康状况，可采用赋值(50、30、20)及评估打分方法，计算出分值，从而判定其健康状况。

　　四、怎样对企业进行诊断
　　中医是“望、闻、问、切”，企业诊断用“看、问、查、比、断”，从而确定企业所得的“病症”状况。
　　看，看各项经济指标近几年的完成情况，特别是当年，各项规章制度是否完善，执行力度如何、看管理基础工作，看企业重大决策机制： 劳动考核奖惩制，职工精神状态、工作作风、特别关注职工责任感、事业心、创造精神等。
　　问，问领导、问员工，问过去、问现在，深入群众调查研究，听取各种不同的意见，风险管控性、重大发明及变革，以及发生过的重大事故，重大违规事项，原因等
　　查， 查表、查账、查数字的真实性：查各项经济指标完成情况，查定额科学性及执行度，查资产的真实性，查有些什么制度、执行如何，审核制度应从：简明易懂、先进适用、促二效提高。查过程中要进行计算，算各项指标的完成情况，对各项指标进行组合、分类，计算分析注意选择好指标，重点要查出管理中存在“短板”与“瓶颈”。管理薄弱环节。
　　比，比什么?以经济指标为主。比经营效率：如资金周转率、存货周转率：销售收入，比经营效果，指标有：所有者权益利润率、总资产利润率，经营活动现金流入与营业收入比。劳动报酬贡献率，成本计划完成情况、预算完成情况、节能减排等。怎么比，与企业过去实际比，与计划比、与同行比、与国际水平比。通过比较揭示差距，找动因，如一个100座位餐厅人员配备，国外一般是4、1、2，共7人，我们20多人。
　　断，通过看、问、查、比后，就要断定是什“病”，应该用什么药治疗。
　　诊断结果。最终结果分别采用:
　　(l)综合判断。即通过诊断得出优、良、中、差、较差，结果。应运用赋值(50、30、20)综合法，通过比较可以看出企业的“健康状况”;
　　(2)分项判断，从不同方面判断，如成长能力、盈利能力、偿债能力。
　　从而了解企业在那些方面存在不足，在那些方面较为优胜。找出“短板”与“瓶颈”，扬长避短，企业便健康发展。

　　五、诊断应关注问题
　　诊断者可由内部人员担任，也可聘请外部专家进行。内部人员在检查诊断时：
　　首先，要坚持客观公正态度，根据实际数据诊断，评判自己的企业，得出正确结论，才能做到有的放矢对症治疗，否则就会头疼冶脚，我有病、您吃药，花钱不少难见成效。
　　其次，避免偏颇判断，不要爱面子看人下“菜碟”、欺软怕硬，对某些部门只讲成绩少谈甚致不谈问题，恐怕影响获得光荣称号;对另一些部门却做出相反地对待。这种背离客观实际的做法，不能达到预期的目的。
　　第三，领导重视全体动员，企业诊断搞好搞不好关键在领导，诊断涉及企业的方方面面，甚至触及到企业的“癌症”，腐败己成为某些企业的“顽症”，根深蒂固长期存在，盘根错节非常复杂，领导不下决心自我诊治，神医也无能为力。
　　职工群众最了解企业实际，哪里有病、何处建康，他们最清楚。只有依靠广大群众，深入调查听取意见，才能找准关键病症，治疗才能有效，管理才能得到改进与提高。
　　第四，要切记“讳疾忌医”防止搞形式走过场，摆花架子、不求实效，这是非常危险的。应该小病早治，小病不及时治疗，往往酿成大病，对企业发展选成影响;
　　第五，有注重选好“大夫”，企业诊断大夫至关重要。同样“病”，不同大夫可能得出不同结论，采用不同的治疗方法，其效果也不相同。
　　第六，应该明白，企业诊断不是一劳永逸。随着科技经济发展、国内外市场变化、人员变化等，新的管理弊病会不断发生，管理必须不断升级，与时俱进，才能适应和促进生产力的发展，做到基业长青。
　　要想掌握企业诊断方法，请参考经济管理出版社出版《企业全面诊断实务》，该书详细列举了企业各种“病症”，表现，还介绍了如何诊断的具体方法与标准。内容新颖方法适用，举例丰富。

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知识库详细内容

用友T3-用友通供应商余额表查询数据不完整 用友T3-用友通供应商余额表查询数据不完整

查询【供应商余额表】时，如果月份选择本期（比如4月-4月），那么数据显示不完整，很多采购信息查不到；如果月份选择本期至其他期（比如4月-5月），则可以查到完整数据。【供应商余额表】中的查询日期是以最后的发票日期为准，如果查询到的信息不完整，可能是一部分发票不是查询当月录入的。如有其它问题，请在下面回复疑问，我们将第一时间与您联系，帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷通专业服务商-用友天龙瑞德。
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工程变更的费用如何支付 什么时间支付 工程变更的费用如何支付 什么时间支付''

新旧企业所得税申报表对比分析 新旧企业所得税申报表对比分析 一、 尽量按照口径填表企业的营业收入和营业成本 　　虽然我们在法实施条例中明确的企业所得税应所得额的计算是用收入总额-不征入-收入-税前准予扣除的项目。但是，无论是修改前的企业所得税申报表还是新的企业所得税申报表，设计思路都是一致的，即申报表是通过会计利润进行纳税调整和调减得到应纳税所得额。既然是基于这个目的，新企业所得税申报表在《一般企业收入明细表》（A101010）和《金融企业收入明细表》（A101020）中都将企业所得税中视同销售收入剔除（对应在《一般企业成本支出明细表》（A102010）和《金融企业支出明细表》（A102020）中也将视同销售成本剔除）。这样就保证了主表（A100000）第13行前的数字尽量和会计保持一致，这样便于后期机关利用企业所得税申报表信息和企业报送的信息进行风险比对，减少不必要的差异导致比对风险异常。因此，这一调整实际体现了总局的新企业所得税申报表的设计思路，即申报表不是简单用来报税的，他实际为税务机关开展风险管理提供信息来源。基于这个目的，申报表设计时应该尽量考虑为后期税务机关开展风险比对提供更加高效、明晰的信息。视同销售收入和视同销售成本的填报调整到《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）中，并最终在《纳税调整明细表》（A105000）反映。 　　二、 视同销售业务的企业所得税问题 　　虽然我们对视同销售的企业所得税填报规则进行了变更，但是视同销售业务的填报规则设计上还是存在一定的缺陷。比如，某企业用自产产品用于业务宣传，该产品的成本是100，市场售价是150.企业会计处理为： 　　借：业务宣传费 125.5 　　贷：存货 100 　　应交税费-应交（销项税）25.5 　　对于这笔业务，根据《企业所得实施条例规定》应该做视同销售。因此，我在进行所得税申报表填报时，应该将150填报到《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）第3行“用于市场推广或销售视同销售收入”中，100填入该表第13行“用于市场推广或销售视同销售成本”中。但是，你既然视同销售了，我此时税收上可以扣除的业务宣传费就不再是会计核算的125.5，而是175.5.但是，这个数字我在《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）中是无法填报的。因为该表说明规定第一行只能填纳税人按会计核算计入当年的广告费和业务宣传费。这个问题在用于捐赠、用于职工奖励和福利的视同销售中都存在。我们认为，申报表不能去否定政策的合理执行。因此，我们认为，企业可以按照125.5计算出来的可以税前扣除的金额，与按照申报表计算出来的可以税前扣除金额之间的差额，填报在《纳税调整项目明细表》（A105000）第42行其他中，并附说明解决。 　　三、 广告费、业务宣传费、业务招待费的扣除依据 　　在修改前的企业所得税申报表中，我们已经明确了，广告费、业务宣传费和业务招待费的扣除依据就是纳税人在主表第1行销售（营业）收入。但是，新企业所得税由于将视同销售收入剔除在收入明细表之外，也就是主表（A100000）第1行营业收入中不含视同销售收入了。那问题是视同销售收入能否再作为他们的扣除依据呢？通过分析《纳税调整项目明细表》（A105000）第15行第2列业务招待费的税收金额以及《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）第4行本年计算广告费和业务宣传费扣除的销售（营业）收入的填表说明，都是写的按税定可以扣除的金额，特别是在《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）第4行填表说明中写的是“填写按照税法规定计算广告费和业务宣传费扣除限额的当年销售（营业）收入”，且在表内、表间关系中，该行并不和主表（A100000）第1行有关联关系。因此，虽然视同销售收入从主表第1行剔除了，但是企业在计算广告费、业务宣传费和业务招待费填报的计算扣除依据的收入仍然是包含视同销售收入的。 　　四、 企业非货币资产对外视同销售问题 　　对于企业用非货币资产对外投资，在企业所得税上是否需要视同销售缴纳企业所得税，大家一直是有争议的。因为，在新的企业所得法实施条例第25条中并没有企业将财产用于投资需要视同销售缴纳企业所得税的规定。但是，在实践中，大家一般认为企业用非货币资产对外投资仍需要视同销售，因为我们认为这是企业一种非货币资产交换行为，按照第25条企业非货币资产交换处理。但是，我们看到在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）专门有一行即第8行用于填报用于对外投资项目视同销售收入，第18行用于填报用于对外投资项目视同销售成本。因此，新申报表实际进一步明确了企业用非货币资产对外投资在企业所得税上是需要做视同销售处理的。但是，严格意义来讲，这个设计是存在合法性问题的。因为，申报表是根据《企业所得税法》来的，是用来实现或明细法律既有的规则的，你不能通过申报表创设出新的法律规则。如果你认为企业用非货币资产对外投资是非货币资产交换（不管是否合理），在申报表设计上你应该在第2行“非货币性资产交换视同销售收入”下面新增一行“其中用于对外投资项目视同销售收入”作为他的附属行，这样从形式上还基本能过得去。但是，如果把“用于对外投资项目视同销售收入”和“非货币性资产交换视同销售收入”并列，实际你就承认我企业用非货币资产对外投资不是非货币性资产交换。既然不是非货币性资产交换，《企业所得税法实施条例》并没有规定企业用财产对外投资需要视同销售，你这里申报表突然把他加上了岂不是额外创设新的税收规则吗，这个就违背了上位法。因此，这里申报表设计有欠妥的地方。 　　五、房地产企业按预计毛利率交税是否可以扣除及土地增值税问题 　　对于房地产开发企业取得房地产预售收入，根据国税发「2009」31号文规定按照预计毛利率进行企业所得税申报时，能否扣除其实际缴纳企业营业税及其附加以及土地增值税，各地税务机关有不同的看法。有些税务机关给扣除，有些税务机关又不给扣除。这个问题，在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）中给予了明确的答复，在该表第22-25行的计算中，申报表和填表说明都明确了，房地产企业销售未完工产品实际发生的营业税金及附加、土地增值税，且在会计核算中未计入当期损益的金额是可以扣除的。 　　六、房地产企业所得税广告费、业务宣传费、业务招待费的扣除依据 　　根据国税发「2009」31号文，房地产开发企业产品完工前的预售收入也可以作为广告费、业务宣传费和业务招待费的扣除依据。但是，要注意，根据新企业所得税申报表，由于设计思路基本是根据会计来的，房地产企业预售收入会计作为预收账款，新申报表就不会把他放到主表（A100000）第1行营业收入中（《一般企业收入明细表》（A101010））中。而是直接在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）第21行计算税调整额填在《纳税调整项目明细表》（A105000）第39行中。因此，房地产企业在计算广告费、业务宣传费和业务招待费扣除依据时要自行把这部分收入加上计算。但后期房地产完工产品确认收入了，如果这部分收入是属于前期预售款结转的，这部分收入就不能再作为三费计算依据。这些是需要靠人工判断填写的，表格并没有通过设计规则来强制。 　　七、房地产企业产品完工后的企业所得税申报 　　根据新申报表，房地产企业只有在产品完工，会计上确认销售收入时才会在申报表上确认营业收入和营业成本。因此，《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）只是把其当期完工产品确认收入中对应的以前按照预计毛利率确认的毛利额和当时实际发生的营业税税金及附加、土地增值税转回。因此，企业完工产品会计确认收入后，正常填报主表（A100000）的营业收入、营业成本以及营业税金及附加。但是，房地产开发企业按照权责发生制原则，由于土地增值税没有清算，在会计确认收入，按照会计谨慎原则预提的土地增值税进入的营业税金及附加在企业所得税申报时是不能扣除的。但从填报说明上看，主表（A100000）第3行要求纳税人根据会计核算科目填报。此时，纳税人需要将这部分土地增值税在在《纳税调整项目明细表》（A105000）第42行“其他”中通过纳税调增解决。 　　但是，这里有一个问题，就是税收上房地产完工产品收入的确认标准和是不一致的。如果企业已经符合国税发「2009」31号文规定的3个需要确认完工产品收入的条件，但是会计上还不符合没有确认收入的，如何进行填报则是一个不确定性的问题，这里前后差异就更加复杂了。 　　八、企业用性资金用于研发的支出能否加计扣除问题 　　对于企业用财政性资金用于研发能否加计扣除，国税发「2008」116号文在文件中并没有说明，也是在附件的表格中说要扣除财政补助部分。但是，实际执行中税务机关有两种意见，一种意见是纳税人取得财政性资金，如果申请作为不征税收入了，则用这部分收入发生的研发支出既不能扣除，也不能加计扣除。如果企业没有作为不征税收入，直接作为营业外收入交税了，则这部分研发支出既可以扣除，也可以加计扣除。但第二种观点认为，企业即使取得财政性资金没有作为不征税收入，已经完税了。但用这部分收入形成的研发支出，也只能据实扣除，不能加计扣除。在《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014）第 11列“减：作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分”且第12行“可加计扣除的研发费用合计”等于10-11.因此，这里扣除的只是作为不征税收入处理的财政性资金用于研发支出的部分。如果企业取得财政性资金，没有申请作为不征税收入，而是作为征税收入交税了。这部分收入用于研发形成的支出，则既可以扣除，也可以加计扣除。 　　九、免税项目亏损能否用应税项目所得弥补问题 　　由于新企业所得税法采用了大量的项目式优惠。企业免税项目有所得可以免税。但如果免税项目有亏损，能否用应税项目所得去弥补呢？根据《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函[2010]148号）的规定：对企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥补当期及以前年度应税项目亏损；当期形成亏损的减征、免征所得额项目，也不得用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补……但是，如何计算出免税项目的亏损，申报表如何实现，这个在原先的申报表中都是不明确的，实际执行中存在争议。现在，在新的企业所得税申报表的《所得减免优惠明细表》（A107020）中明确纳税人必须将免税项目的收入、成本、相费、应分摊的期间费用和纳税调整额单独列出来，单独计算第6列项目所得额。但是，哪些是免税项目需要分摊的期间费用，是所有的都要分摊，还是部分分摊。另外，如果分摊了广告费、业务宣传费和业务招待费，是否这部分免税项目分摊的费用，需要按照项目的收入计算扣除限额吗，否则为什么加上一列“纳税调整额”，但这样是否过于复杂。更为关键的是，该表第7列“减免所得额”在填表说明中写了：本行<0，填写负数。而该列数据根据表内、表间关系要填到主表（A100000）第20行中，减去负数的“所得减免”实际就是纳税调增了。因此，这实际明确了如果企业免税项目亏损是不能用应税项目所得去弥补的，需要纳税调增。但是，根据填表说明来看：第7列“减免所得额”：填报享受所得减免企业所得税优惠的企业，该项目按照税法规定实际可以享受免征、减征的所得额。本行<0的，填写负数。且第40行第7列=表A100000第20行。换句话说，企业如果有多个免税项目，这个填表规则实际明确的这样一个政策，就是企业如果有多个免税项目，应该首先将不同免税项目的盈利和亏损进行相互弥补，如果不同免税项目最终有所得，享受免税。如果不同免税项目盈亏互抵后最终是亏损，该亏损就不能用当年应税项目所得来弥补。 　　但这里带来另外一个问题，就是西部大开发优惠政策，由于总机构设在西部大开发地区的企业？仅就设在优惠地区的总机构和分支机构（不含优惠地区外设立的二级分支机构在优惠地区内设立的三级以下分支机构）的所得确定适用15%优惠税率。总机构设在西部大开发税收优惠地区外的企业，其在优惠地区内设立的分支机构（不含仅在优惠地区内设立的三级以下分支机构），仅就该分支机构所得确定适用15%优惠税率。此时，如果区内享受优惠的机构又亏损，能否用区外25%的所得弥补呢，还是要单独计算呢？从新申报表设计来看，西部大开发税收优惠在《减免所得税优惠明细表》（A107040）中，不在《所得减免优惠明细表》（A107020）中。从填表说明来看，如果区内亏损，这里我就填0不享受优惠，不需要填写负数，即区内亏损可用区外所得弥补。 　　十、政府补贴申报表填报问题 　　申报表实际中，有些信息会在多张表中体现。比如政府补助，一部分在《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）第9行反映，一部分又在《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040），且这两种表中的纳税调整信息都要关联到《纳税调整项目明细表》（A105000）中并最终反映到主表。因此，为了避免被重复调整，在对政府补贴的填表中要分类，属于享受不征收收入的政府补贴填入《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040），要征税的政府补助填入《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020），且这个填报方法还是基于企业执行会计准则的情况下。 　　十一、投资损失的填报问题 　　和第十条一样，主表第9行投资收益填写的是企业各项投资盈利和亏损合计后的数额。而在《投资收益纳税调整明细表》（A105030）第8列是 “会计确认的处置所得或损失”，第9列“税收计算的处置所得”，这个差异的调整要填入《纳税调整项目明细表》（A105000）中。同时，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）第12行投资损失的税会差异也要填入《纳税调整项目明细表》（A105000）中。为了避免投资损失税会差异在两处填报两处重复调整，实际上《投资收益纳税调整明细表》（A105030）这张表只能填入税收上计算时所得的投资转让行为。税收上计算时亏损的投资行为应该只填报在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）中。 　　十二、非货币资产交换行为的填报 　　非货币资产交换行为，既在《一般企业收入明细表》（A101010）有，也在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）有。实际上，非货币资产交换，如果会计和税法一致，都做销售处理，就填在《一般企业收入明细表》（A101010），只有会计不走销售，税法做销售的，才填到《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）中，不能重复填报。 　　十三、非货币资产对外投资的填报 　　非货币资产对外投资，既在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）有，也在《企业重组纳税调整明细表》（A105100）。实际上，《企业重组纳税调整明细表》（A105100）中的以非货币性资产对外投资主要是填报《财政部国家税务总局关于中国（上海）自由贸易试验区内企业以非货币性资产对外投资等资产重组行为有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2013〕91号）的优惠。如果企业非货币资产对外投资享受特殊性税务处理，则只要在《企业重组纳税调整明细表》（A105100）中填报。如果企业非货币资产对外投资，会计和税法都确认收益，则两张表都不填。如果会计不确认收益，但税法确认收益，且不享受特殊性税务处理，则只填在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）中。 　　十四、分期收款销售填表问题 　　对于分期收款销售，会计一次确认收入，但税法是分期确认收入的。因此，申报表在《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）第 5行中进行了调整。但是，和视同销售一样，你税收上既要对分期销售的收入在税收和会计上的差异进行调整，也要对分期销售的成本在税收和会计上的差异进行调整。而现在的申报表只反映了对收入差异的调整，没有反映对成本确认差异的调整。

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U8.50-由于在不合格品记录单上不可以指明货位，导致货位帐和库存帐对不平

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