新准则下的所得税会计处理
新准则下的所得税会计处理
一、递延所得税资产和递延所得税负债确认范围根据新《企业会计准则第18号——所得税》的规定，不确认递延所得税负债的应纳税暂时性差异的交易事项主要有三种情况：
一是商誉的初始确认；
二是同时具有“不是企业合并交易，且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”特征的交易中产生的资产或负债；
三是同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间和该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”条件的企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异。
同样道理，企业不确认递延所得税资产的交易主要有三种情况：
一是同时具备“该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”特征的交易中资产或负债的初始确认；
二是不同时具备“暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额”的企业对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产；
三是资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益的递延所得税资产。一句话，除了上述不能确认递延所得税资产的交易中的可抵扣暂时性差异外，只要有证据表明当前或未来很可能获得足够的应纳税所得额，可用来抵扣可抵扣暂时性差异的，都确认为递延所得税资产。
二、账户设置
根据新《企业会计准则第18号——所得税》准则第十条规定，企业对所得税进行会计处理时，应设置如下账户：
1、“应交税金——应交所得税”账户：核算企业应交未交所得税；
2、“所得税”账户：核算企业计入当期损益的所得税费用；
3、“递延所得税负债”账户：核算企业递延所得税负债的发生及转回；
4、“递延所得税资产”账户：核算企业递延所得税资产的发生及转回。
三、所得税会计处理改用资产负债表债务法
所得税的会计处理，我国原有关企业会计制度和法规中要求企业采用应付税款法、纳税影响会计法、递延法或债务法。新《企业会计准则第18号——所得税》准则则要求企业改用资产负债表债务法。
例如，甲公司2000年12月1日取得设备一项，账面价值包括买价、运杂费、保险费等为90万元。甲公司该台设备的账面价值和计税基础均为90万元，期末无残值。假设甲公司会计制度规定，按直线法折旧：会计折旧年限为5年；税法折旧年限为6年。2001年至2006年，各年均实现会计利润100万元，2001年至2004年，企业适用所得税税率为33%，2005年改为25%.有关会计处理如下：
第一种账务处理方法：
2001年年末，有关所得税会计处理：
（1）会计年折旧额=90/5=18（万元）
（2）税法年折旧额=90/6=15（万元）
（3）固定资产账面价值与计税基础之差产生的递延所得税资产=（75—72）×33%=0.99（万元）
（4）所得税费用=100×33%=33（万元）
（5）应交所得税=（100 3）×33%=33.99（万元）
借：所得税 33
递延所得税资产 0.99
贷：应交税金——应交所得税 33.99
2002年——2004年，会计处理同上。
2005年末，所得税税率改为25%时的会计处理：
调整2001年至2004年递延所得税资产：
递延所得税资产调整额=0.99×4÷33%×（25%—33%）=—0.96（万元）
借：所得税 0.96
贷：递延所得税资产 0.96
按新所得税税率进行账务处理：
借：所得税 25
递延所得税资产 0.75
贷：应交税金——应交所得税 25.75
2006年，税法规定不再计提折旧，递延所得税资产转回。所得税会计处理：
借：所得税 25
贷：递延所得税资产[15×25%] 3.75
应交税金——应交所得税[（100—15）×25%] 21.25
第二种账务处理方法
2001年末至2004年末账务处理同上。
2005年末，账务处理：
（1）固定资产账面价值与计税基础之差产生的递延所得税资产=[（90—15×4）—（90—18×4）×25%—0.99×4＝0.96（万元）
（2）所得税费用=25.75＋0.96=26.71（万元）
（3）应交所得税=（100 3）×25%=25.75（万元）
借：所得税 26.71
贷：递延所得税资产 0.96
应交税金——应交所得税 25.75
2006年账务处理同第一种方法。
以上两种方法均采用资产负债表债务法，但由以上账务处理可见，第二种账务处理方法比较简单。
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存货无法批量导入，提示见截图 存货无法批量导入，提示见截图
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互联网在商业领域的成功，正在对制造、医疗、教育等传统行业产生直接的倒逼效应。李克强总理在政府工作报告中正式提出制定“互联网+”行动战略，意在通过互联网化，带动企业商业和管理创新。 那么，互联网+的实质是什么呢？互联网在商业领域取得成功的关键特性，如何在大型集团企业中进行贯彻，推动企业现代化建设，从而形成一体化管控？信息化特别是企业互联网化能否帮助企业实现管理创新、改善管理效率，最终提升企业的竞争力？实现向互联网转型已经成为企业当下最重要的课题之一，也是企业CIO们思考和关注的焦点之一。
4月1日，党中央、国务院作出重大历史性战略选择，决定设立河北雄安新区。新华社将这一决策称之为“千年大计，国家大事”。 党中央就此提出的7项重点任务坚决贯彻落实了“创新、协调、绿色、开放、共享”的五大发展理念，意在疏解非首都功能，引领经济发展新常态。 经济越发展，会计越重要。在雄安新区建设的过程中，离不开会计的支撑，会计服务行业大有可为。
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可以在单据设置—单据设计，引用基础档案属性，引用往来单位的传真号。打印模板 属性选择字段，暂无传真。
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现金流量 讲解
用友财务软件现金流量表设置方法如下：
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用友t3凭证删除
用友软件怎样删除凭证
怎样删除凭证
原因分析：见问题答案
问题解答：
第一、如果月结了先反结账，反结账步骤，如下：
一.如果想要反结账的月份已结账
1.进入月末结账
请问你这怎么解决呢 请问你这怎么解决呢
您先点击服务器电脑的开始菜单—所有程序—Ｔ＋—T+数据库配置程序，打开点击确定进行配置。配置完成后点击服务器电脑的开始菜单—所有程序—Ｔ＋—工具箱—T+服务管理器，打开之后全选服务重新启动。清除缓存后重新登录。@服务社区刘小艳:好的，，我试试@张燕RvU:[/握手]@服务社区刘小艳:sql身份连接不上数据库，windows可以，是不是密码错了@张燕RvU:有可能，那您先登录之后修改下密码重新配置下。@服务社区刘小艳:还是不成功@服务社区刘小艳:@张燕RvU:配置不成功还是也有提示？
您登陆到数据库查看到的uftsystem是否有被质疑，质疑的话在社区工具下载中有个数据库质疑的修复工具；
如果是刚安装的可以将系统库分离后重新配置数据库。配置不正常，检查服务器这里和数据库登陆时候的名称是否一致，修改为一致的，然后就是密码的问题，@服务社区刘小艳: 主要就是我现在sa都修改不了，只能用windows登录@张燕RvU:不能修改是什么提示。@服务社区刘小艳: 你看，我测试就这样了[/抠鼻]连接测试基本上就两种情况，要么数据库服务器没有选对，要么密码不对。。@服务社区刘小艳: 就是我双击sa没有反应@服务社区刘小艳: 没有质疑@张燕RvU:重启下数据库的服务，也有可能数据库出现异常了。@服务社区刘小艳: 我试了，但是还是不行那这个如果还是不行就只能考虑备份好物理文件后重新安装下数据库和软件了。
是不是委外发票 和运费发票当月没有到，委外结算报表都要做下结算。 是不是委外发票 和运费发票当月没有到，委外结算报表都要做下结算。[]
只结算材料成本，加工费按订单上单价暂估！@畅捷服务齐宝强: 那就是 等下月发票来了 再去委外结算报表做结算吗？这样成本就是材料+ 加工费+ 运费 总成本吗？@畅捷服务齐宝强: 当月不在委外结算报表做结算， 委外的入库成本就没有，是吗？是的，只有材料成本+委外订单上的暂估金额，下月做委外结算以后，生成出入库调整单调整金额；@畅捷服务齐宝强:委外订单上没有单价 可以吗，做结算后，成本能否出来？那只有材料成本；@畅捷服务齐宝强: 发票没到，在委外结算报表做了 结算。 可是我这么做了 委外入库的成本没有啊。是不是全月平均的成本计价方式，如果是期末处理以后才有成本；@畅捷服务齐宝强:是全月平均，已经做了期末处理。还是没有单价，先做材料出库单记账，再做期末处理，材料出库才有金额，再做结算成本处理，看下产成品入库是不是有金额；@畅捷服务齐宝强:这样有了，不能一起做期末处理同步生成吗?不可以，材料出库没有金额，就结算不到产成品入库上；@畅捷服务齐宝强:好吧 ，谢谢你。[/微笑]@畅捷服务齐宝强:如果改成移动平均，直接全部记账。就可以，是的不？是这样的，从仓库档案更改下会有提示能不能改；
新准则下营业税金及附加实务处理 新准则下营业税金及附加实务处理
企业经营活动发生的、、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相费，通过“营业税金及附加”科目核算，发生的不在本科目核算。房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”科目核算，但与性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。 期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。 企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。
一个关于受托加工物资的问题 一个关于受托加工物资的问题
U8知识库| 问题号: | 9542 |
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| 解决状态: | 临时解决方案 |
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| 软件版本: | 8.60sp |
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| 软件模块: | 库存管理 |
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| 行业: | 通用 |
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| 关键字: | 受托加工 |
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| 适用产品: | U860SP库存管理 |
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| 问题名称: | 一个关于受托加工物资的问题 |
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| 问题现象: | 请教一个问题，我们的客户是一个加工企业，主要是进行一些来料加工业务，对方提供原料，而我们负责加工，然后开手工费的发票与对方，这在我们的系统中如何进行处理？ |
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| 问题原因: | 同解决方案 |
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| 解决方案: | 您好！已就此问题咨询相关需求部门，回复目前版本不支持此类核算，会在以后版本中加以考虑处理，来料加工业务当前只能通过普通出入库的方法加以变通处理 |
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| 补丁编号: | |
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| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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| 最后更新时间: | |
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计划生产自行车7200实际生产9000实际生产百分之几？ 计划生产自行车7200实际生产9000实际生产百分之几？''
实际生产
9000÷7200=125%
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【问题】 企业以买一赠一方式对外销售商品，但是发票上没有开具赠品，两个产品的成本不一样，请问这样的情况，和分别如何处理？ 【解答】 增值税：企业为促销，将外购纪念品与本企业自产产品或者本企业两种以上商品捆绑销售，或者销售大件商品送一件小商品，所赠送商品的价值通过主产品的销售得以实现。应按照实际取得的销售收入计算缴纳增值税，赠品不按视同销售交税，且所赠商品的进项税额予以抵扣。
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我有一客户，准备上一套工资系统，他们单位的工资是每月分两次发放的，月初5号发放当月工资，20号发放上月的奖金，请问是否应该工资类别分两类？所得税又该如何计算？可以设置两个工资类别，一个核算工资，一个核算奖金。按照税法规定，两次发放的工资要合并计算个人所得税。所以可以设置一个工资类别A为代扣个人所得税，一个工资类别B不代扣个人所得税。B工资类别正常核算；在A工资类别中设置一个工资项目“转入工资”，来录入B中的工资数。设置一个“合并工资”项目，来计算工资和奖金的合计数，用这个合计数作为扣税的依据。如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地 。
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要看购买的车辆损失险决定赔付金额的你看看你的保单上保的车损险是多少万就知道了报废后一般保险公司会评估你二手车的价格，然后按照评估的二手车价格赔付你。并不是按照购车时的开票价
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天津用友软件技术有限公司(以下简称天津用友)和天津通信广播集团有限公司（以下简称通广集团）就企业信息化建设事宜进行战略签约。 参加此次会议有天津用友总经理赵永春，天津用友副总经理王成岩、通广集团副总经理马严、通广集团科技质量部部长尹刚、七一二公司技术质量部部长门国梁、七一二公司技术中心主任黄建尧等。
近几年，各种宫斗剧火爆，《甄嬛传》《芈月传》等等都脍炙人口，许多人经常打趣自己像某个人物，若是在古代能活到第几集。让人不禁想起，会计职场又何尝不是一场宫斗，每天要察言观色，明了领导的内心，就像后宫谁也不敢惹皇后一样。但当你坐上领导位置的时候，盯着你的眼睛就会很多，稍有不慎就会被取代。就像后宫的嫔妃一样，就算坐上了皇后的位置也要时刻担心有没有人觊觎。
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让信息化给管理会计的推广插上双翼让信息化给管理会计的推广插上双翼
管理会计自西方引入我国以来， 在企业中的实践不尽人意。管理会计本身的决策、控制、预测等功能并未发挥出来，也不能与企业战略较好融合。造成这种局面的原因，一方面是管理会计理论与实践的脱节;另一方面是大部分企业信息处理方式的落后及信息化使用率不高。的确，我国会计信息化起步较晚，在许多中小企业中信息化技术的使用处于较低层次。大部分中小企业虽用会计软件记账，但都是仅从减轻会计人员负担、提高核算效率方面考虑，忽视了管理会计软件的使用，无法为管理会计创造一个良好的推广应用外部环境。
具体来说，企业信息化程度低下对管理会计实践的负面影响表现在两个方面：一是信息处理方式的落后，信息管理存在不集中、不及时、信息不能共享等缺陷，影响了管理会计实时分析和控制作用;二是管理会计软件开发的严重滞后影响了管理会计决策和预测职能的发挥，无法使企业管理层体会到管理会计的重要作用，导致管理层在主观上轻视对管理会计的应用，并形成一种恶性循环。因此，提高企业的信息化程度是管理会计广泛应用的必要条件，企业信息化程度的高低是管理会计实施效果好坏的重要影响因素。
用友软件总裁王文京认为，在当今经济和技术环境下，管理会计的开展，需要信息技术和软件系统的支持。目前，很多大型集团企业正在逐步探索建立财务共享中心，这将有助于推进管理会计在企业的运用。其中决策支持信息化包括预算预测、内部控制、决策支持、风险管理、成本分析等管理会计方面的信息化。
王文京进而指出，包括大型企业成本精细化核算、管理与控制，费用全面管理与控制，全面预算管理，企业内部责任核算及报告等，构成了我国软件企业新的信息化市场机遇与空间。管理会计信息化时代已经来临。
建立完善的管理会计信息化系统，首先是最大限度整合各类信息和资源，实现资源“共享”。 各部门想从财会部门得到信息，需要有一个可以共享的管理会计信息数据平台，使各个部门都可以在这个共享的信息数据平台寻找到自己所需要的信息，可以集中整合企业的信息资源，有效降低企业收集、加工、分析信息的成本，提高整体效益。其次，管理会计涉及较多的模型和数理统计方法，也需要有较高程度的信息化提供保障。 因此，要推广管理会计在企业中的实践，全面提高企业管理会计信息化程度是非常必要的，将企业的信息化与管理会计融合，让信息化给管理会计的推广插上双翼，管理会计才能在企业中所向披靡。具体来讲，管理会计信息化实现的路径为：
(一)结合企业战略，明确自身需求，并对自身合理定位，这是有效实施管理会计信息化的前提条件。企业只有认清自身需求和所处的状况，才能开展科学合理、符合实际情况的管理会计信息化建设。对企业财务人员而言，要充分参与企业的决策活动、企业的价值链分析、企业资源规划、供应链管理和企业流程重组等工作，充分发挥管理会计的作用。
(二)优化企业的管理机制，简化各项工作流程，制定信息规范。企业应优化人力、物力、财力配置，破除各部门之间不合理的壁垒并减少管理层次，制定相应的信息规范，确保原始数据和信息的真实性、准确性、一致性和适用性，建立相关的信息化标准。
(三)统一规划，设计和建立完善的管理会计信息系统，提高企业的管理效率。在实施管理会计信息化时，设计和建立的管理会计信息系统应能提供企业运行所需的各项功能，包括客观准确的成本核算、及时有效的风险防范、安全的资金集中管理、完善的全面预算管理、严格的内部控制、操作性强的业绩评价体系等功能模块。但不是所有功能模块都需要详尽全面，由于企业所处的信息化发展阶段不同，目标不同，因此，各功能模块的重要程度也应有所不同，应遵循既要全面系统，又要有所侧重的原则。
(四) 建立起以管理会计为核心的内部管理系统，推进管理会计与业务一体化。加强以计算机管理为基础的管理会计与业务一体化建设，使各部门能及时得到相关管理会计信息。
除此之外，还应吸收消化国外先进的管理思想，逐步引进到使用先进的管理会计软件，使会计工作由核算型向管理型过渡。
当然，管理会计信息化实施过程，要分阶段进行，从低级到高级，由简单到复杂发展，要有层次、有步骤地循序渐进，处理好待建各个应用系统或模块间的轻重缓急、先后顺序，决不能脱离实际，盲目操作。管理会计信息化实施是一项长期的、复杂的、综合的系统工程，不能一蹴而就。
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用友软件年度结转操作步骤用友软件年度结转操作步骤
一、在做年度结转前要做好备份，备份步骤如下：
1、进入系统管理，点注册。
2、注册用户名，再点确定。
3、再点击菜单栏中的“账套”，下拉菜单中选择“输出”
4、选择我们所要备份的账套，选择之后点确认。
5、稍后系统会出现画面，如果电脑配置较低，系统会有短暂的没有响应，只要继续等下去就可，系统在压缩数据库。
6、数据备份完成后，弹出如下对话框，我们再选择自己所要保存数据的路径即可。
7、选择路径时，一定要确定所选文件夹为打开状态，只要双击要保存的文件夹，再点确认即可完成备份。
8、备份完成，如果要将数据拷贝到U盘，直接找到备份文件夹，复制到U盘即可。
管理软件
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T3卸载就会跳到安装界面去，用360工具也卸载不了。请问这种情况哪位老师遇见过，我们应该如何处理。谢谢、在线等。 T3卸载就会跳到安装界面去，用360工具也卸载不了。请问这种情况哪位老师遇见过，我们应该如何处理。谢谢、在线等。[]
备份好账套，这种情况只能强制删除了，请备份好账套之后，停止数据库服务和T3产品服务，自动备份服务；然后删除T3安装路径以及C盘下ufcomsql文件夹，然后使用360清除无用注册表，最后重启电脑即可；
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用友T3-用友通标准版采购入库单时，参照不到存货 用友T3-用友通标准版采购入库单时，参照不到存货
用友T3-用友通增加存货档案后，填制采购订单和采购入库单都参照不到该存货。存货档案的属性没有选择，或勾选了劳务费用和是否折扣的属性。 在存货档案中，需要勾选存货的外购属性（“基础设置”-“存货”-“存货档案”）。注意：如果已经勾选了外购属性，请查看是否勾选了“劳务费用”或“是否折扣”的属性。如果勾选了，请取消“劳务费用”或“是否折扣”前面的勾。 如有其它问题，请在下面回复。也可以联系 用友畅捷通专业服务商-用友天龙瑞德。 用友天龙瑞德专业销售用友软件， 用友财务软件，维护 用友T3、 用友T6、 用友U8、 畅捷通T+。我们将竭诚为您服务。 联系电话：010-59798025。网址：http://www.kuaiji66.com
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