一般纳税人增值税帐务处理方法精编
2016-4-4 0:0:0 wondial一般纳税人增值税帐务处理方法精编
一般纳税人增值税帐务处理方法精编一、“进项税额”的帐务处理
1.国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目;按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“应付票据”、“银行存款”。需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额;如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须敖货物的购进成本。
2.接受转入货物。企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目，按照确认的投资货物价值(已扣增值税)，借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。
3.接受捐赠转入的货物。企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目;按照确认的捐赠货物价值(已扣增值税)，借记“原材料”等科目;按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。
4.接受应税劳务。企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目;按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目;按应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。
5.进口货物。按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额”)科目;按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目;按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。
6.购入农产品。应按照购入免税农产品的买价和13%的扣除率计算进项税额，借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目;按买价扣除进项税额后的余额，借记“材料采购、”“商品采购”等科目;按实际支付的价款，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。
注。如果的运输发票，则按运输费用的7%，计算进项税额;如果的废旧物资销售发票，则按买价的10%计算进项税额。
二、“已交税金”的帐务处理。
企业上缴增值税时，借记“应交税金–应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”等科目。收到退回多交的增值税时，作相反的分录。
注：这适用于代开预征等当月税款当月入缴纳的情况，不适用于当月计算，次月入库的正常计算的帐务。
三、“销项税额”的帐务处理
1.销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额，借记“应收帐款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付利润”等科目;按照当期的销售额和规定税率计算的增值税，贷记“应交税金――应交增值税(销项税额)”科目;按实现的销售收入，贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，作相反的会计分录。
2.将自产、委托加工货物用于非应税项目。应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建工程”科目，贷记“应交税金――应交增值税(销项税额)”科目。
3.利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。企业自产、委托加工货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，应视同销售货物计算应交增值税，借记“长期投资”科目，贷记“应交税金――应交增值税(销项税额)”科目。
4.将自产、委托加工货物用于集体福利。企业将自产、委托加工货物用于集体福利消费等，应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建工程”科目，贷记“应交税金――应交增值税(销项税额)”科目。
5.无偿赠送自产、委托加工或购买货物。企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记“应交税金――应交增值税(销项税额)”科目。
6.随同产品出售的包装物。随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应缴增值税，借记“应收帐款”等科目，贷记“应交税金――应交增值税(销项税额)”科目。企业逾期未退回的包装物押金，按规定应缴增值税，借记“其他应付款”等科目，贷记“应交税金――应交增值税(销项税额)”科目。
四、“进项税额转出”的帐务处理。
企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进的货物改变用途等原因，其进项税额，应相应转入有关科目，借记“处理财产损溢”、“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记“应交税金――应交增值税(进项税额转出)”科目。
五、“零税率”的帐务处理。
企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入的销项税额和应纳的增值税额。企业向海关办理报关出口手续后，凭出口报关等有关凭证，向机关申报办理该项出口货物的进项税额的退税。企业在收到出口货物退回的税款后，借记“银行存款”等科目，贷记“应交税金――应交增值税()”科目。出口货物办理退税后发生的退货或退关补交的税款，作相反的会计分录。
六、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”的帐务处理
月份终了，企业计算当当月应交未交增值税，借记“应交税金?–应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税金–未交增值税”科目;当月多交的增值税，借记“应交税金–未交增值税”科目，贷记“应交税金–应交增值税(转出多交增值税)”科目。
这样，月份终了“应交税金–应交增值税”科目的贷方余额，反映企业计算出尚未入库的增值税。月份终了“应交税金–应交增值税”科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。
七、次月申报缴纳上月应交的增值税时。
借记“应交税金–未交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。
八、企业收到即征即退、先征后退等返还的增值税
除国家规定有指定用途的项目外，都应并入企业利润，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。未设置补贴收入“的企业，应增设“补贴收入”科目。
九、企业购进的货物由于发票开具时间较晚或传递等原因，致使该笔进项税未认证而当月不能抵扣的帐务处理。
购进月末时：
借：存在商品(原材料)
借：待摊费用–待抵扣进项税额
贷：银行存款(应付帐款)
下月论证后：
借：应交税–应交金增值税(进项税额)
贷：待摊费用–待抵扣进项税额
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| 自动编号: | 8772 | 产品版本: | U8.51 |
| 产品模块: | 报账中心 | 所属行业: | 通用 |
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| 问题名称: | 调拨单点增加后看不到单据模版 | ||
| 问题现象: | 库存点增加调拨单后一片空白 | ||
| 原因分析: | 数据库表vouchers和vouchertemplates的对应模版号有问题 | ||
| 解决方案: | 把vouchers的def_id和vouchertemplates的vt_id改为正确的即可 温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入用友云基地。 | ||
用友通2005项目名称排序通2005项目名称排序
通2005-项目名称排序
| 自动编号: | 4481 | 产品版本: | 通2005 |
| 产品模块: | 总账 | 所属行业: | 通用 |
| 适用产品: | 关 键 字: | 项目名称排序 | |
| 问题名称: | 项目名称排序 | ||
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| 原因分析: | 在项目列表中，在项目名称的列表头的位置点鼠标右键，然后可以选择升序或降序，对项目名称进行排序 | ||
| 解决方案: | 在项目列表中，在项目名称的列表头的位置点鼠标右键，然后可以选择升序或降序，对项目名称进行排序 温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入用友云基地。 | ||
