基层央行财务预算管理存在的问题及对策
2016-1-30 0:0:0 wondial基层央行财务预算管理存在的问题及对策
基层央行财务预算管理存在的问题及对策 一、基层央行财务预算管理中存在的问题
(一)预算管理认识不到位
从实际执行来看,当前基层央行对预算管理意识不强,认识存在偏差。主要表现在:一是对预算管理的重要性认识不足,存在“用了再算,不足申请追加”的思想,认为搞部门预算只是做样子,走形式,不重视部门预算管理工作。二是认为“预算就是要钱”,将预算工作简单视为“要钱”的工作,重要钱、轻管理,忽视预算执行、控制等其他预算管理工作。三是认为预算工作属于财务工作,理应由财务部门“包揽”预算工作。殊不知预算工作是一项复杂的系统工程,需要单位整合内部各项资源,它的战略性和前瞻性要求全行各部门共同参与、配合。
(二)预算编制质量不高
一是预算编制方法不科学。当前基层央行预算编制方法仍沿用过去的“基数+增长比例”方法,即在上一年度费用预算的基础上,再根据一定的增长比例来编制支出预算,这种编织方法脱离了预算单位实际业务发展需求,没有一套科学的定员、定额标准,缺乏预算编制依据。二是指标分配脱离实际需求。近年来上级行仍将基数作为核批费用的主要依据,参照基数核批费用指标,尚未考虑工资水平、物价水平、业务量大小等客观因素,容易产生分配不均现象,影响了基层央行工作的积极性。三是预算编制人员素质不高。大多数基层央行预算编制人员的编制水平、财务分析能力较弱,预算编制专业人员相对缺乏,财务人员的分析手段单一,分析内容空泛,难以为上级行和领导财务决策提供有价值的参考依据。
(三)预算科目设置不科学
一是部分履行社会职能的支出没有对应的列支渠道。随着金融改革不断深化,金融监管不断加强,基层央行履职成本逐年增加,履职过程中发生的调研信息费用、征信管理费用、反洗钱支出等大幅度增长,但费用科目中都没有专门的列支项目,导致基层央行在列支上述开支时,只能挤占相关费用科目,造成费用支出反映不真实。二是部分业务性质的支出项目归属不妥当。如货币发行费、电子设备运转费、网络租赁费等均属常规性的、维持业务运转必不可少的支出,且支出数额相对较稳定,在性质上更接近于公用经费类项目,但部门预算中把其归为项目支出。三是部分项目核算不科学。如将职工工会经费、办公财产保险及其他公用经费等同时列入“其他”账户核算,既不利于这些项目支出的核对,又不利于预算编制和执行。
(四)预算执行约束力不强
一是存在年度费用支出不均衡的情况。由于上级行每年财务指标下达较迟,基层央行在年初时由于担心资金不足,使用资金时精打细算,预算执行缓慢,而到了年底发现资金有余,就出现“年底突击花钱”的情况。二是存在编制预算与执行“两层皮”的现象。由于基层央行预算编制质量不高,预算编制与实际需求存在差距,导致预算编制和执行经常脱节,在执行时表现出随意性,存在预算科目之间挤占、改变预算资金用途、挪用专项预算资金、扩大预算科目支出范围、提高预算支出标准等情况。
二、加强基层央行财务预算管理的建议
(一)重视预算工作,协调编制力量
一是基层央行领导要充分认识到财务预算工作的重要性,真正把做好预算编制与管理工作作为单位的一项重要工作来抓,大力支持本单位的财务预算工作,对本单位的预算编制总体把关,使预算符合单位的发展规划,确保预算全面、合理、到位。二是要转变预算工作就是“要钱”的错误观念,预算是反映单位下一年度集预测与决策于一体的综合性工作,只有将单位的下一年度的工作规划好,才能编制出内容详实、说服力强、可操作性强的预算,预算执行的也更加贴近单位实际业务发展。三是加强预算工作的协调配合,单位的相关职能部门应配合财务部门,积极参与财务预算工作,发挥了解本部门实际情况的优势,对预算提出切实可行的意见和建议,保证预算的可行性。
(二)改进编制方式,提高预算质量
一是改进基层央行预算编制方式。建议基层央行采用“零基预算法”编制预算。“零基预算法”是指不考虑过去的预算项目和收支水平,以零为基点,对下一年度的各项预算进行充分测算。这种编制方法能够充分考虑基层央行实际业务发展需求,使预算编制工作更加科学、规范。二是结合基层央行实际编制预算。上级行在预算指标分配时要进行深入调查研究,在掌握基层央行履行职责对费用的客观需求的基础上,充分考虑工资水平、物价水平、业务量大小等因素,采取预测和计算的方法,把预算编制工作做细、做实。三是要注重培养预算编制专业性人才,提高财务分析能力和预算编制水平,适应时代对预算管理人员的知识结构和素质能力要求。
(三)合理调整科目,完善账户设置
一是增设反映履行社会职能成本的科目,在“行政事业类支出”科目下增设“调研信息费”、“征信管理费”、“反洗钱经费”、“金融稳定经费”等项目,专门用于核算人民银行履职过程中的各项支出,将挤占正常费用的专项支出变违规为合法、变无序为有章有序。二是调整项目设置。将常规性的、维持业务运转需要的支出,如货币发行费、电子设备运转费、网络租赁费等项目调整至“公用经费支出”科目,更显科学、合理。三是完善账户设置。在“人员经费支出”科目下增设“工会经费”项目,在“公用经费支出”科目下增设“办公财产保险”等科目,进一步细化账户设置,既具有实践操作性,又有利于基层央行预算编制与执行。
(四)加强执行监督,维护预算法规
一是加快上级行财务指标下达时间,可采取“区别对待”、“分批下达”和“限额调剂”的方式,尽可能地缩短预算审批时间,切实解决基层央行年终突出列支现象。二是尽快修订完善《中国人民银行财务制度》及相关制度规章,进一步明确各部门在预算编制、执行中的权利和义务,使预算编制、执行、监督等工作有法可依、有章可循,把部门预算纳入法制化轨道。三是加强对预算执行情况的监督检查。每年上级行都要组织开展对下一级行执行预算管理制度的全面检查,及时纠正财务预算管理中的违规现象。四是健全财务内部监督机制,加强单位内部预算管理,强化预算执行的严肃性,确保国家财政法律法规的贯彻实施,进一步提升预算管理水平。
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