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免抵退税企业取得国际货运发票所列运费能否抵扣

2016-4-20 0:0:0　wondial

免抵退税企业取得国际货运发票所列运费能否抵扣

免抵退税企业取得国际货运发票所列运费能否抵扣

问：免抵退税企业取得国际货运发票所列运费能否抵扣？

答：根据《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（国税发〔1994〕031号）第七条和《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退办法的通知》（财税〔2002〕7号）第三条的规定，企业出口货物销项税额应按照出口货物离岸价格（FOB）计算确定，因此，允许抵扣的进项税额不应包括境外运费部分。但如果该企业在2002年1月1日以前是以出口货物到岸价格（CIF）计算企业应缴税金的，考虑到其出口货物销项税计税金额已包括境外运费，该境外运费如符合运费抵扣条件，可允许其计算增值税进项抵扣，但应仅限于2002年1月1日以前发生的出口退税业务，属于2002年1月1日以后发生的出口退税业务，应遵照现行规定按出口货物离岸价格（FOB）计算免抵退税，有关境外运费不得计算增值税进项抵扣。

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U6普及版3.1 plus1-单据格式设置——表头项目加上‘客户联系人’

自动编号:18910产品版本:U6普及版3.1 plus1
产品模块:其他问题所属行业: 通用
适用产品:U63.1PLUS1关 键 字:
问题名称:单据格式设置——表头项目加上‘客户联系人’
问题现象:销售发票上没有联系人，请在单据格式设置——表头项目加上‘客户联系人’这个项目
原因分析:在查询分心器相应的帐套中执行如下语句:
Insert Into VoucherItems(VT_ID,CardNum,CardItemNum,cardItemName,CanNotSelect,
ShowIT,LinkIt,LinkTbl,LinkField,TableName,FieldName,FieldType,ReferType,ReferTable,
CardSection,CardFormula1,CardFormula2,CanModify,MaxLength,MaxShowLen,NumPoint,IsNull,
CanDelete,UserCheck,UserPrompt,FormatChar,IsMain,NeedSum,CalcField,AliasNum,isSelfDef,
Cox,Coy,Width,Height,TabIndex,DefaultValue,IsFixedLenght,FormatData,FontState,
PrintCaption,PrintUpcase,PrintInterval,DataSource,EnterType,DataRule,ValidityCheck,
ReserveSegTitlePos,BuildArchives,ReferReturnField,cmemo,nBorder)
values (17,13,100,'客户联系人',0,0,0,null,null,'customer','ccusperson',1,5,null,'T','','',
0,200,3800,0,0,1,'|0',NULL,NULL,0,0,0,0,0,1000,100,4340,285,45,'',NULL,'','宋体,9,0,0,1
',1,0,NULL,0,0,NULL,0,1,0,NULL,NULL,0)
操作之前建议备份好帐套！
解决方案:在查询分心器相应的帐套中执行如下语句:
Insert Into VoucherItems(VT_ID,CardNum,CardItemNum,cardItemName,CanNotSelect,
ShowIT,LinkIt,LinkTbl,LinkField,TableName,FieldName,FieldType,ReferType,ReferTable,
CardSection,CardFormula1,CardFormula2,CanModify,MaxLength,MaxShowLen,NumPoint,IsNull,
CanDelete,UserCheck,UserPrompt,FormatChar,IsMain,NeedSum,CalcField,AliasNum,isSelfDef,
Cox,Coy,Width,Height,TabIndex,DefaultValue,IsFixedLenght,FormatData,FontState,
PrintCaption,PrintUpcase,PrintInterval,DataSource,EnterType,DataRule,ValidityCheck,
ReserveSegTitlePos,BuildArchives,ReferReturnField,cmemo,nBorder)
values (17,13,100,'客户联系人',0,0,0,null,null,'customer','ccusperson',1,5,null,'T','','',
0,200,3800,0,0,1,'|0',NULL,NULL,0,0,0,0,0,1000,100,4340,285,45,'',NULL,'','宋体,9,0,0,1
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    　　此案例中的凭证类别选择的是“转账凭证”，转账凭证的限制类型应为“凭证必无”,限制科目为“1001，100201，100202”，即在凭证借贷方不能出现这三个科目。而该凭证的贷方却出现了100201科目，显然违背了所设置的限制条件。进一步判断可知，此问题是因凭证类别设置错误所致的。根据业务内容该凭证类别应为“付款凭证”，而非“转账凭证”。当更正凭证类别后，问题即得到解决。经进一步分析得知，用户在填制凭证时，因为看到在业务中用到了转账支票，就认为这应该是一张转账凭证，从而导致凭证类别判断错误。而追根寻源是由于用户对业务的凭证类别判断不准，不明白凭证类别的限制条件，甚至于不清楚什么是收、付、转凭证。当问题出现时，就会因不理解凭证类别限制条件的含义而找不到问题解决的方向和方法。
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