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企业8月设备暂估入账140万,12月开发票148万12月应怎样计算折旧 _0

2017-11-24 0:0:0 wondial

企业8月设备暂估入账140万,12月开发票148万12月应怎样计算折旧 _0

企业8月设备暂估入账140万,12月开发票148万12月应怎样计算折旧
不调整以前折旧
按148万重新计算每月应计提的折旧额,不调整以前计提的折旧。
12月份调整固定资产原值,然后按148万减去预计净残值和已计提的折旧、在剩余可使用时间内重新计算每个月应计提的折旧额。之前计提的折旧不必调整。

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您好,能具体描述下吗?如果是说普及版可以使用条码管理的。

学会计的新人首先要了解的会计流程

学会计的新人首先要了解的会计流程 学会计的新人首先要了解的会计流程 学的新人首先要了解此流程,更应该了解相关的,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理,你应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。   一、大致环节:   1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。   2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。   3、根据记账凭证登记明细分类账。   4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表   5、根据科目汇总表登记总账。   6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。   如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。   二、具体内容:   1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。   2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有决定 。   3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(收益,其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金–应交所得税,借本年利润贷所得税 所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。   4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。   (关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)   5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类   6、注意问题:   a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。   b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。   三、报表问题:   企业包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额 ,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错 ,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。   细节补充:   1、,在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;和其他税在地税报   2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税) Z6G5yk04   3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。   4、三险一金:住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金   5、流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本   6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.   7、现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可(钟书补充)。   8、差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费   9、日记账保存25年   几个很有用的分录:   ①现金长款   借:现金   贷:待处理财产损溢   借:待处理财产损溢   贷:营业外收入(注:无法查明原因)   ②现金短款   借:待处理财产损溢   贷:现金   借:其他应收款——应收现金短缺款(个人)   ——应收保险赔偿款   管理费用——现金短缺(注:无法查明原因)   贷:待处理财产损溢 :   ③提取福利费   借:生产成本   营业费用   管理费用   贷:应付福利费   ④计提工会经费   借:管理费用——工会经费   贷:其他应付款——工会经费   ⑤计提职工教育经费   借:管理费用——职工教育费   贷:其他应付款——职工教育费   ⑥支付工资   借:应付工资   贷:现金   应交税金——应交个人所得税   其他应付款   其他应收款(代扣款项)   ⑦提取城建税   借:主营业务税金及附加/其他业务支出   贷:应交税金——应交城建税   ⑧计提教育费附加   借:主营业务税金及附加   贷:其他应交款——教育费附加   ⑨印花税   借:管理费用/待摊费用   贷:银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税)   10、办理银行存款和现金领取。   11、负责支票、汇票、发票、收据管理。   12、做银行账和现金账,并负责保管财务章。   13、负责报销差旅费的工作。   ①员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。   ②员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。   四、员工工资的发放。   A现金收付   1、现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收,由责任人负责。   2、现金一经付清,应在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额,由责任人负责。   3、把每日收到的现金送到银行,不得"坐支"。   4、每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符。做好现金结报单,防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。   5、一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。   6、员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。   B 银行账处理   1、登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。开汇兑手续。   2、每日结出各账户存款余额,以便总经理及了解公司资金运作情况,以调度资金。每日下班之前填制结报单。   3、保管好各种空白支票,不得随意乱放。   4、公司账务章平时由出纳保管。   C报销审核   1、在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。 若无,应补。   2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有,问明原因或不予报销。   3、正规发票是否与收据混贴,若有,应分开贴(原则上除印有监制章的财政票据外,其余收据不得报销,也不得税前扣除,钟书补充)。   4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过,应重填。   5、大、小金额是否相符。 若不相符,应更正重填。   6、报销内容是否属合理的报销。若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。   7、支付证明单上是否有总经理签字。若无,不予报销。

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