国税现金流量表模板
2019-4-23 8:0:0 wondial国税现金流量表模板
用友财务软件现金流量表设置方法如下:
①增加现金流量项目:依次点击“基础设置”-“财务”-“项目目录”,打开项目档案,如下图:
点击“增加”,选择“现金流量项目”,再点击“完成”,提示“预制完毕”,点击“确定”
提示:预置完毕,如下图:
②退出项目档案,依次点击“基础设置”-“财务”-“会计科目”, 点上面的“编辑”菜单,如下图:
T3、T6与U8指定科目位置不同,以下为T6/T3指定科目位置:
以下为U8指定科目位置:
打开指定科目后,在指定科目对话框中,选择“现金流量科目”,把待选科目中库存现金、银行存款科目,指定到到右侧的已选科目,如下图:
现金流量科目指定完毕,如下图:
在填制凭证的时候,涉及到库存现金和银行存款科目时会弹出现金流量表,如下图:
在现金流量表对话框中,点击“增加”,然后在“项目编码”的下面点击小放大镜,在参照中选择对应的现金流量项目,输入金额,如下图:
选择完成后,点击“保存”即可,如下图:
③进入财务报表→选择现金流量表,生成步骤同资产负债表,用友软件中现金流量表没有预置公式,客户先要定义好公式。 如下图:
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
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To B入口之争,用友超客企业空间从打通ERP发力To B入口之争,用友超客企业空间从打通ERP发力 继资本市场寒冬来临之后,近一段时间的to B市场再次动作频频,年底本该平静的to B市场,再次被几家热点厂商的大动作搅动。日前,阿里巴巴钉钉发布企业服务共创计划,并联手Uber推出企业出勤,纷享销客也推出to B基金,前两天用友集团旗下互联网公司用友超客也祭出大招,宣布与用友优普U8+打通,推出社交化的U8+云服务产品。这也是移动办公领域首家完成与ERP全面打通的企业。 企业空间已帮助U8+审批、财务等业务应用上云 回头反观今年的to B市场,入口级产品的布局倾向已经逐渐明朗。阿里巴巴钉钉作为从to C跨界到to B的代表,问世之初便很明确的表露出其提供基础平台,纵深应用交给伙伴来做的理念。在伙伴的选择上,钉钉从to B办公相关本土势力突破,首先选择了开放平台生态之后的蓝凌、红圈、Teambition等伙伴;后期逐渐扩大范围,拓展C端伙伴布局市场,近日联手Uber,并推出企业服务共创计划,宣布将与跨界伙伴合作,共同打造“一个更从容的工作方式”。其实,钉钉2.0发布以来的近半年动作频频,充分利用了阿里巴巴的资本、品牌、人脉资源,在高铁、电梯、出租、楼宇打起广告,以及发放虾米音乐、天猫超市、口碑外卖、打车优惠券等福利,而从这些动作中,我们可以看到钉钉与to B市场完全不同的打法,to C套路浓重,伙伴的选择也逐渐开始了联手C端伙伴。 纷享销客作为直接从SaaS、移动化切入to B市场的代表,在今年也奏出不一样的音符。与钉钉类似的高铁、电梯、出租、楼宇广告,而在企业应用的布局上,选择的却不同于钉钉,慧聪、会小二等产业链周边型企业成为其选择,近期更是投资客脉、创立to B基金,从创业者转身投资者,扶植、孵化创业项目,为未来布局。 用友超客作为用友集团旗下第一家独立互联网公司,是to B市场传统龙头势力的互联网化的代表。年中发力,本该是已晚一步的用友超客,此次选择从集团内部切入,联手兄弟公司,从ERP着力,这一动作背后却是直指企业移动化痛点,着实令人眼前一亮,也坐实了工作入口的意图。更进一步,我们也能发现用友超客在企业应用入口上的伙伴倾向:先从内部着力,此次是U8+,下一步或许就是U9、NC等。 从ERP着手,深知企业脉络 与ERP打通的入口级产品,这一概念令人惊艳,惊艳过后,其实也不难理解用友超客此次动作的背后原因。用友超客虽然是用友集团旗下独立的互联网公司,但没有与用友集团在企业级市场近三十年的积累独立开来。先不谈多年沉淀下来的客户、渠道优势,仅说对企业的理解、对企业需求的把握,以及对企业业务的影响力。众所周知,中国信息化发展多年来,ERP已经融入企业的脉络,融入企业的日常运转,用友作为管理软件龙头、中国最大的ERP提供商,同样融入太多企业的管理、业务之中,此为影响力。 其二,对企业的理解以及对企业需求的把握。虽然近些年移动化势头不断升高,移动应用也是不胜枚举,但企业在现今的移动化、互联网化进程中依然面临问题:如果把移动应用视为前端呈现界面,那么,后端ERP数据如何移动化?如何做到前端业务与后端数据一体化协同?重复录入、数据孤岛等问题如何解决?企业需要一款与ERP完全打通的移动应用,来满足企业业务需要。 而ERP是一项很复杂的系统,ERP的集成涉及到数据集成、组织架构集成、流程集成、信息集成, 对企业业务理解不够难以做到各方面的全面整合。用友超客作为用友旗下产品,对企业业务理解自然延续用友,又有ERP的资源,二者结合也顺其自然的发生。 至于选择与用友优普联手的原因,也就明显了。首先用友超客与用友优普同出与用友集团,二者之前也是同为一体,在整合速度、力度、深度和团队协作上都有着优势。俗话说兄弟好办事,相比外部伙伴或多或少会考虑一些合作之外的利益,同属用友集团,不管是集团政策,还是共同理念,总归目标的一致性要更有保障。 打通后的影响,移动业务升华新境界 据了解,此次两方联合发布的社交化U8+云服务产品,目前已经实现在移动端向企业管理者及使用者提供覆盖采购、销售、库存、收付、委外、出口、合同、考勤、人事、报销、预算等12类关键业务的U8+实时数据及业务协同服务。后续双方将会在产品上进行深层次的技术对接,将双方各自的功能、服务全面打通,助力企业移动业务升华到新境界。 聚焦到双方打通后的具体价值,通过U8+云应用中心的简单配置,U8+的移动应用及数据服务能够向企业空间应用中心推送,企业空间成为U8+社交化移动门户,借助企业空间强大的社交能力和多空间机制,实现社交化沟通、业务协同及产业链协同,实现面向经销商、客户、供应商及伙伴等的移动数据服务;而企业U8+将升级为数据服务中心,根据不同角色需要,跨帐套、按需定制移动应用图标,并实现移动业务处理和数据查询,同时U8+之前单个功能的部门级局限也将被打破,利用企业空间的平台能力将这些功能直接输出到移动端,实现全员应用。 另一方面,双方的打通也会给企业空间带来U8+庞大的客户流量,用友超客的用户规模将迎来一次爆发式增长,进一步加大行业影响力,更有利于推动社会化商业平台进程,以及中国商业管理变革。 总的来说,用友超客与用友优普的牵手,将推动企业空间进一步与业务系统整合,提升企业社交价值,帮助伙伴聚合更多用户。同时企业空间的产品生态也将更加完善,能够为企业客户提供更加完整的服务,让企业业务与社交化紧密结合,拥抱社会化商业。 入口之争,三种势力各自布局
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东京食尸鬼不死者之王。。
未来日记应该也算吧,虽然主角不是反派,不过女主角是反派
死亡笔记. ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?在死神界,一个死神把他的死亡笔记本丢失在了人间,所以他不得不来到人间寻找。此时在人间,17岁的男生夜神月在学校的操场捡到了那本DEATH NOTE,并发现本子里写着只要名字被写在上面的人就会死亡。于是,夜神月便开始在上面写上那些他认为该死的人的名字…… 只要死亡笔记在你手上,一直到死,死神都会在你身边。死神会在你拥有死亡笔记的第39天现身。 如果在名字后面写上了死因,会有6分40秒的时间让你写上更详细的死因。 你也可以先写上死因,然后在后面写上名字,此人将在40秒后死去…… 有《叛逆的鲁鲁修》《东京食尸鬼》(已被禁,在风车动漫里可以看)《黑执事》
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然后清除缓存后重新登录。@服务社区刘佳佳:问题是我其他几台电脑是好的,用其他电脑用这个太不好的账号登录也是好的,也要重启服务么?@明镜:那可能是这台客户端的浏览器问题,建议重新安装一下浏览器试试。@服务社区刘佳佳:装ie9可以么?
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战略财务决策的三部曲战略财务决策的三部曲
众所周知,公司战略对于任何一家公司来说至关重要。任何部门和项目额KPI都跟财务有很大的联系,公司战略的选择与决策本身更是要以财务分析与评估的结论为依据。所以,恐怕没有人会否认,财务战略对于一个公司的成败非常关键。
公司战略财务是怎么做的呢?目前有一些大中型的央企、国企、民企在预算实施之后,把战略财务规划三五年的数字列出来,前几年增长是20%,后几年增长也是20%,财务战略就是这样被推出来的吗?公司现在市场份额比较小,未来市场要做多大?每年达到多少才可以做到市场的前三名呢?公司5-8年的财务战略规划是否可行?它能使股东最大价值化吗?有很多公司,在这些地方缺乏真正意义上的战略规划,结果花了很多冤枉钱。这就需要做财务的专业人,应该从财务角度判断公司的财务战略,不应该靠简单的数字利润来判断。
战略财务的选择至关重要,他决定着公司财务资源配置的取向和模式,影响着公司理财活动行为和效率。因此,公司必须科学地选择财务战略,以规范和优化公司的理财行为,提高理财效率。
景华天剑北京咨询有限责任公司丘创称,战略财务管理过程分三部曲,一战略分析、二战略选择、三战略实施。
战略的财务决策过程,第一步是战略分析,主要来源于公司的长期规划和高管的战略目标设定,在这些规划和设定下会有一些商业的行动计划,比如是否要进入一个不熟悉的市场?有了这些计划以后,为了完成战略目标,分析如何配置资源,把资源配置的过程中转化成相应的财务数据。国内外重要的基金他们对企业估值,大部分用的是现金流模式。包括中国股民比较崇拜的巴非特,他讲的模型更加简单。建立了这个模型以后,还要对未来的风险进行判断。
第二是战略选择,丘创举了他们之前做的长江电力的案例,在电力水位相关的项目中,如果水位平均储为是150米,洪水涨的时候达到170到180米。这样水位的高低是随机的,这个本身是呈现了概率的一定的分布,财务人对它的收入的判断不是一个绝对的收入。财务人要做的是输出相应的供企业高层进行最佳的战略选择的参考方案。
第三是如何落实这个战略方案。在这个过程当中,对战略财务的定义,是企业将长期目标和行动计划转换为财务预算模型。在预设的不同情况下,预测模拟企业的利润,资产负债和现金流量的可能情况和评估企业和股东价值的区间。并且作出相应的投融资的具体计划安排的战略分析和选择。一个复杂的集团建模非常困难,第一它有不同的投资类型,有分子公司,不完全控股,你不同类型的企业,它都放在一个集团的时候,对现金流的影响有多大?这个现金流怎么算?这个就相对比较麻烦。都需要财务人员进行系统合理的规划和落实。
战略财务模型里比较推崇的是拉帕特教授,这跟学财务的基本原则模型里面是一样,第一,它是把企业看成未来的现金流量的折现视作企业价值。第二,拉帕特它是挖掘企业背后的驱动因素,然后探讨这些因素之间的关系,并实现价值的最大化。拉帕特将预计的实体现金流量的预测与销售收入结合在一起,并更深入地揭示企业价值驱动因素,简化自由现金流量计算。在这个公式里面折旧和摊销是拿出去的。
丘创分享了一个很重要的概念,在这个模型里面,是企业估值模型。股东增加值,他今年预测期,从年初开始,假设预测期只有一年,剩下的是预测期之后的处理,那么他肯定可以算出一个股东价格来。到了第二年,他有两年的预测期了,他从两年的预测期来,那两年预测期是多少,就叫做股东增加值,有可能股东增加值是零,那就说明白干了。
![小企业长期投资的会计处理案例分析](http://yun.kuaiji66.com/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
小企业长期投资的会计处理案例分析 小企业长期投资的会计处理案例分析 《》对的处理,主要是根据小企业经济业务特点设计的,同时注意到与《企业会计准则》相衔接,符合我国小企业实际以及我国会计准则体系的现状。本文就小企业长期投资的相关会计和处理问题分析如下。 长期股权投资的相关规定 1.长期投资的分类。《小企业会计准则》基本沿用《小企业》的分类方法,将长期投资分为长期股权投资和长期债券投资。这有别于《企业会计准则》,后者将投资分为长期股权投资和金融工具(交易性金产、持有至到期投资、贷款和应收账款和可供出售的金融资产4种)两部分。 2.长期股权投资和长期债券投资均不计提减值准备,符合规定标准时,作为损失计入营业外支出,各项资产损失的确认标准,参照规定并应提供相应的证据。这一规定使得会计和税务处理不再有差异。《小企业会计制度》允许计提减值准备,《企业会计准则》允许计提减值准备,但对于长期股权投资规定,一旦计提减值准备,则不允许转回。 3.长期股权投资只采用成本法核算,取消了权益法的会计处理,减少了会计和税务的差异。 4.的变化。长期债权投资改为长期债券投资。长期债权投资按照投资对象,分为长期债券投资和其他长期债权投资两类。长期债券投资指企业购入1年内不能变现或不准备变现的债券投资;其他长期债权投资指长期债权投资以外的债权投资,如企业将多余资金委托银行放款而形成的债权性质的投资。 另外,《小企业会计准则》将原应收股息科目,分拆为应收股利和应收利息2个科目。 5.《小企业会计准则》长期债券投资债券溢折价的摊销采用直线法。《企业会计准则》对持有至到期的投资,采用实际利率法计算投资收益。根据《部、国家税务总局关于执行〈企业会计准则〉有关政策问题的通知》(财税〔2007〕80号)的规定,企业对持有至到期投资、贷款等,按照新会计准则规定,采用实际利率法确认的利息收入,可计入当期应所得额。换句话说,无论直线法或者实际利率法摊销溢折价,税法与会计已协调一致。 案例解析 例1,某小企业 2012年1月1日以101000元购入A公司同日发行的2年期、年利率为11%、面值为100000元的债券。溢价按直线法摊销,该债券到期一次还本付息,购入时以及2012年末的账务处理如下: 购入时 借:长期债券投资——面值 100000 长期债券投资——溢价 1000 贷:银行存款 101000。 2012年末 溢价每年摊销1000÷2=500(元) 借:长期债券投资——应计利息 11000 贷:长期债券投资——溢价 500 投资收益 10500。 2012年末,企业发现该债券的市场价值为110000元,按《小企业会计制度》,该企业应计提长期债券投资减值准备(100000+1000+11000-500)-110000=1500(元)。 《小企业会计准则》则要求长期债券投资损失实际发生时计入营业外支出,同时冲减长期债券投资账面余额。2012年末即使发生长期债券投资减值,也不作任何会计处理。 《小企业会计准则》以上各环节对长期债券投资核算与税法要求一致,不存在财税差异。 《小企业会计准则》规定,长期债券投资持有期间的利息和溢折价摊销,确认为投资收益,对于一次还本付息的长期债券投资其按月应收未收利息和溢折价摊销调整长期债券投资的账面余额,对于分期付息一次还本的长期债券投资则计入应收利息。 例2,某小企业2012年1月1日以99000元购入B公司同日发行的2年期、年利率为5%、面值为100000元的债券。该债券分期付息一次还本。折价按直线法摊销。账务处理如下: 购入时 借:长期债券投资——面值 100000 贷:长期债券投资——折价 1000 银行存款 99000。 2012年末 折价每年摊销1000÷2=500(元) 借:应收利息 5000 长期债券投资——折价 500 贷:投资收益 5500。 该企业的长期债券投资核算与税法要求一致,不存在财税差异。假如企业购买,其利息收入即国债的持有收益免征企业所得税,但国债的处置收益应缴纳企业所得税。 此外,《小企业会计准则》对于长期股权投资的确认新增了通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,应当按照换出非货币性资产的评估价值和相费作为成本计量的规定,但有别于《企业会计准则》有无商业实质的区分,会计处理相对简单。 例3,2012年1月,某小企业用自有设备1台(账面原值10万元,已提折旧2万元)和一批自产产品(生产成本为5万元,市价为6万元),换取C公司10000股股票(每股含0.1元的现金股利),同年2月,C公司发放了该项股利。2013年,该小企业接C公司通知,宣布发放现金股利每股0.4元。假设该小企业为一般纳税人,固定资产评估价为账面净值,不考虑其他税费。账务处理如下: 2012年1月购入时,长期股权投资只采用成本法 借:长期股权投资 149200 应收股利 1000 累计折旧 20000 贷:固定资产 100000 主营业务收入60000 应交税费——应交(销项税额) 10200 借:主营业务成本 50000 贷:库存商品 50000。 2012年2月,收到现金股利时 借:银行存款 1000 贷:应收股利 1000。 2013年宣布发放股利时 借:应收股利 4000 贷:投资收益 4000。 假如2014年,由于被投资方财务状况严重恶化,资不抵债宣告破产,该小企业所持股份的长期股权投资无法收回。会计处理如下: 借:投资收益 149200 贷:长期股权投资 149200。
![哪些货物运输费用准予抵扣进项税](http://yun.kuaiji66.com/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
哪些货物运输费用准予抵扣进项税 哪些货物运输费用准予抵扣进项税
按照新修订的《暂行条例》第八条第四项规定:购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=运输费用金额×扣除率。
这是关于准予运输费用计算进项税额抵扣销项税额的原则性规定。人购进或者销售货物以及在生产经营过程中,经常会发生运输费用支出,而运输部门取得运输费用不缴纳增值税,而缴纳,这就存在增值税抵扣链条的中断问题。对于增值税纳税人来说,运输费用支出也是生产成本的组成部分。为了避免重复征税,有必要对运输费用所负担的税额予以抵扣,所以1994年国务院规定对增值税一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用,根据运费结算单据(普通发票)所列运费金额依10%的扣除率计算进项税额予以抵扣。经国务院批准,从1998年7月1日起,将增值税一般纳税人购进或者销售应税货物的运输费用的扣除率由10%降低至7%。为保持政策的连续性,减轻纳税人的增值税负担,新修订的条例第八条对此项政策作了明确规定,并将允许抵扣进项税额的范围扩大至所有生产经营过程所支付的运输费用。理解此项允许抵扣的进项税额时,需要与条例第十条结合,即:对于不得抵扣进项税额的货物及劳务的运输费用,以及销售货物的运输费用,是不得计算进项税额予以抵扣的,所以不得抵扣的运输费用包括:用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物所产生的运输费用,非正常损失的购进货物所产生的运输费用,非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物所产生的运输费用,国务院、主管部门规定的纳税人自产消费品所产生的运输费用。此外,销售免税货物的运输费用,也不得依据条例第八条的规定计算进项税额予以抵扣。新修改的《增值税暂行条例实施细则》第十八条规定,条例第八条第二款第(四)项所称运输费用金额,是指运输费用结算单据上注明的运输费用(包括铁路临管线及铁路专线运输费用)、建设基金、不包括装卸费、保险费等其他杂费。
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如何提高煤炭企业全面预算管理的有效性如何提高煤炭企业全面预算管理的有效性
一、目前煤炭企业全面预算管理存在的问题
(一)年度预算计划不够科学
由于预算编制时间仓促,加之煤矿井下生产现场的情况千差万别,集团相关部门对二级单位生产经营实际状况了解不够清楚,预算的前期沟通不足,对下级的恰当诉求不了解,存在预算基础数据缺乏有力的支撑等弱点,预算目标的分解和计算不准确,对下级的业绩期望过高和过低,其结果是造成预算数据不够严谨和科学,对后期执行和监督考核造成不利影响。
(二)全面预算缺乏有力的组织
因为全面预算是在财务收支预算的基础上完善和发展起来的,以财务收支预算为基础,很多人就错误地把全面预算理解为纯财务行为,认为全面预算是财务部门的事情,与己无关,应该由财务人员编制和完成。如果较高层次的领导不加以指导和全面组织,其他部门参与全面预算管理的主动性就更差。由于全面预算管理的内涵是合理地测算各方面的生产经营业务,财务人员很难单独地编制出全面科学的预算指标,从而造成不利后果。
(三)在预算指标的落实过程中缺乏上级的恰当指导
预算指标确定以后,指标落实单位压力很大,通过努力千方百计为完成各项预算指标做工作。由于预算指标年初一经确定不再调整,很多指标在实施的过程中因生产实际情况的变化,指标得不到及时的修正,下级单位的管理人员无所适从。由于企业规模的扩张,集团的人员相对较少,技术力量有限,不能对下级单位给予有力和适时的指导,造成全面预算管理的效果打了折扣。
(四)对全面预算管理缺乏事后的认真分析和总结提炼
全面预算管理一般以年度作为一个周期,前一年度的预算完成之后,集团对各二级单位对照考核,下达预算完成考核结论,奖罚兑现到单位和个人,然后匆忙投入到新一轮的预算编制,对全面预算管理缺乏事后的认真分析,对上一年度的预算和实施过程缺乏总结提炼,使得过去的问题依旧得不到纠正,预算管理成了一轮又一轮的重复,很多管理行为成为机械的操作,达不到全面预算管理的期望结果。