之前有一个入库单据做错了，后来弃审了修改过来了，为什么在库存台账上面显示的还是之前输错的数量，点开联查单据却是修改正确的数量 之前有一个入库单据做错了，后来弃审了修改过来了，为什么在库存台账上面显示的还是之前输错的数量，点开联查单据却是修改正确的数量[]

您好，整理现存量尝试过没有？
@畅捷服务周俊贺:怎么操作，现在看到的都不是准确的库存数字
你好，数据库中执行如下语句：exec dbo.T_SCM_RebuildCurrentStock---整理现存量

在持续经营的基本假设下,会计确认、计量和报告应当到以企业持续、正常的生产经营活动为前提( ) 在持续经营的基本假设下,会计确认、计量和报告应当到以企业持续、正常的生产经营活动为前提( )在持续经营的基本假设下,会计确认、计量和报告应当到以企业持续、正常的生产经营活动为前提( )
A:对B:错
正确答案: A:对
答案解析: 在持续经营的基本假设下,会计确认、计量和报告应当到以企业持续、正常的生产经营活动为前提。

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T3工资模块反年结工具 | T3工资模块取消年结工具

运用场景：工资模块取消年结 操作步骤： 第一步：双击打开“bin“---“BYYGZ002工资模块反年结.exe”，用户名：SA，密码：数据库密码，选择账套号和年度，最后点击“确定” 第二步：确定反年结点击“是”，最后提示工资反年结成功

4月1日，党中央、国务院作出重大历史性战略选择，决定设立河北雄安新区。新华社将这一决策称之为“千年大计，国家大事”。

党中央就此提出的7项重点任务坚决贯彻落实了“创新、协调、绿色、开放、共享”的五大发展理念，意在疏解非首都功能，引领经济发展新常态。

经济越发展，会计越重要。在雄安新区建设的过程中，离不开会计的支撑，会计服务行业大有可为。

 近几年，各种宫斗剧火爆，《甄嬛传》《芈月传》等等都脍炙人口，许多人经常打趣自己像某个人物，若是在古代能活到第几集。让人不禁想起，会计职场又何尝不是一场宫斗，每天要察言观色，明了领导的内心，就像后宫谁也不敢惹皇后一样。但当你坐上领导位置的时候，盯着你的眼睛就会很多，稍有不慎就会被取代。就像后宫的嫔妃一样，就算坐上了皇后的位置也要时刻担心有没有人觊觎。

存货的年初余额是否可以大于本期期末余额 存货的年初余额是否可以大于本期期末余额
完全可以，存货余额是每月变动的，有可能大于年初数，也有可能小于年初数

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这个问题你可以问问他们的软件客服，看看软件是否免费等等，希望智慧家庭记账软件的答案能给你帮助！

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现金流量表应当分别按照

用友财务软件现金流量表设置方法如下：

①增加现金流量项目：依次点击“基础设置”-“财务”-“项目目录”，打开项目档案，如下图：

超市卖的卫生纸发放给职工做福利的分录。我是做的。借-应付职工薪酬。代-主营业务收入。代-应交税费应交增值税销项。可是老会计是做的代-库存商品。我认为视同销售就该做代-收入 超市卖的卫生纸发放给职工做福利的分录。我是做的。借:应付职工薪酬。代:主营业务收入。代:应交税费应交增值税销项。可是老会计是做的代:库存商品。我认为视同销售就该做代:收入[]

1.企业是商品流通企业从生产厂家购进商品再出售的，企业用购进的商品作为职工福利，此时：以下处理更为妥当 借：管理费用 销售费用等 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬-非货币型福利 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 2.如果是生产企业应当视同销售处理是: 借：管理费用 销售费用等 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬-非货币型福利 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借: 主营业务成本 贷: 库存商品 3.只是为发放福利而购买 借:生产成本 贷:应付职工薪酬－非货币性福利 借:应付职工薪酬－非货币性福利 贷:银行存款
视同销售是指视同销售计税交税
个人消费做收入，集体福利做库存商品。
供参考！
@费亦青608:老师你好，就是你说的第三点为什么是借生产成本，而不是借管理费用或销售费用呢？
嗯，不好意思，当时顺着生产企业写下来了。应该按照职工所在部门分别计入生产成本，管理费用或销售费用。谢谢你的指正。

T+12.0版专业版生成进货单和销货单时票据类型会自动显示专用发票，可以默认成收据吗？怎么改？ T+12.0版专业版生成进货单和销货单时票据类型会自动显示专用发票，可以默认成收据吗？怎么改？[]

在进货单和销货单的界面--操作--设置--把票据类型记忆功能打勾，就可以了。
不能默认，可以到系统管理，单据设计中对字段勾上记忆，会自动带出上次使用的票据类型。
@服务社区刘小艳:记忆是针对操作个人吗？每个操作人默认自己票据类型吗？
@厚丰:针对往来单位的
@服务社区刘小艳:怎么说吧，我现在两个人做销售单，第一个人操作，选择票据类型是收据，对A单位，在做下一张选择B单位就变成专用发票了，第二个人登录做销售单，选择a单位，票据类型是什么，选择B单位票据类型是什么
@厚丰:这个记忆是针对用户来区分客户的，也就是说每个人都需要先针对这个单位有录入过记录，再次填制的时候就会带出这个用户上次选这个客户的票据类型。

商品房销售的财务和税务处理商品房销售的财务和税务处理

　　房地产开发企业“生产制造”的产品是“商品房”(包括住宅和商铺)，具有商品的一般特性，因此，房地产销售收入的确认应依据《企业会计准则——收入》的有关规定。根据《企业会计准则——收入》的规定，销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;(2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，又没有对已售出的商品实施有效控制;(3)收入的金额能够可靠地计量;(4)相关的经济利益很可能流入企业;(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
　　对于一般产品，生产企业需要在产品完工后才能进行销售，而房地产企业在商品房竣工验收前后均可以签订销售合同。国家税务总局在《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发〔2009〕31号)中规定，企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现。
　　根据国家有关法律法规，房地产开发企业按规定取得房地产预售许可证后，就可以上市预售房地产。所谓房地产预售，指房地产开发经营企业将正在建设中的房屋预先出售给承购人，由承购人支付定金或者房价款的行为。在日常生活中可以发现，不少商品房在没有正式完工、达到竣工验收交付的条件时就已销售完毕。
　　在商品房尚未竣工验收时，不符合会计上收入确认的条件，即使收到购房款，也不能确认为“主营业务收入”，而只能通过“预收账款”核算。例如，某房地产开发企业进行某项目开发，本月收到购房户购房订金3000万元(其中普通住宅2500万元、商铺500万元)。
　　借：银行存款 30000000
　　贷：预收账款 30000000。
　　只要在没有交付商品房钥匙之前，所有收到的购房款项全部记入“预收账款”。
　　通常，工业产品生产企业在收到客户订金时不需要纳税。但房地产企业从事商品房的预售所收到的预收购房款，因为符合税收上的收入确认条件，需要按税法规定纳税。
　　收到预收购房款，按税法规定所缴纳的相关税金，在交付商品房钥匙之前(一般在交完购房全款，开具了商品房销售发票，才交付商品房钥匙)，除印花税外，全部记入“应交税费”有关具体税种项目下。
　　承上例，假设该房地产开发企业销售商品房需要缴纳以下税款：5%的营业税(按收取的购房款总额计算);以缴纳的营业税为基础缴纳7%的城建税、3%的教育费附加和2%的地方教育附加;按预收房款总额缴纳万分之五的印花税，同时按规定预缴土地增值税(普通住宅2%，商铺3%，其他税收暂不考虑)。那么，该房地产开发企业在次月15日前要到主管税务机关申报缴纳相关税收，并做如下会计处理：
　　借：应交税费——应交营业税 1500000
　　应交税费——应交城市维护建设税105000
　　应交税费——应交教育费附加 45000
　　应交税费——应交地方教育附加30000
　　应交税费——应交土地增值税650000
　　管理费用——印花税 15000
　　贷：银行存款 2345000。
　　在交付钥匙之前，所有收到的预收购房款都按上述方法进行会计处理。
　　建议房地产企业会计人员对销售过程中所有的购房款都通过“预收账款”来核算，达到交房条件时再从“预收账款”转入“主营业务收入”，这样便于今后分析、比较。
　　假设2013年5月底累计预收购房款22000万元，2013年6月交付钥匙的商品房(均为普通住宅)补收购房款950000元(这部分商品房之前有预收款6000万元)，假设交付钥匙的这部分商品房面积为12190平方米，单位售价5000元。
　　借：银行存款 950000
　　贷：预收账款 950000
　　借：预收账款 60950000
　　贷：主营业务收入 60950000。
　　预收房款纳税时会计处理同上。
　　假设整个项目从预售到交房过程，相关税率没有发生变化。
　　对结转收入部分，必须将已缴的相应营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加和土地增值税转入“营业税金及附加”。
　　借：营业税金及附加 4632200
　　贷：应交税费——应交营业税 3047500
　　应交税费——应交城建税 213325
　　应交税费——应交教育费附加91425
　　应交税费——应交地方教育附加 60950
　　应交税费——应交土地增值税1219000。
　　假设经具体的成本核算确定，该小区普通住宅单位成本3900元，商铺的单位成本4200元。通过“开发产品/普通住宅”、“开发产品/商铺”核算。
　　结转销售成本：
　　借：主营业务成本 47541000
　　贷：开发产品——普通住宅 47541000。
　　要说明的是，楼盘在开盘时，通常会搞促销活动，以金卡、会员卡等名义收取有购房意向者诚意金。由于没有签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》，有购房意向者可能最终签订购房合同，也可能因不签订购房合同而要求退款，因此收取的这部分款项可通过“其他应付款——诚意金(订金)”来核算，以购房人姓名作二级核算科目。这部分诚意金是否缴纳营业税、城建税、教育费附加、印花税和土地增值税，由于各地执行政策不一，需要与主管税务机关沟通才能确定。
　　针对预收购房款所缴纳的营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税如何在企业所得税税前扣除问题，有人根据企业所得税法第八条“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除”和企业所得税法实施条例第三十一条“企业所得税法第八条所称税金，指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加”的规定，认为可以将预缴的税金直接计入“营业税金及附加”进行税前扣除。这种理解是不完整的，因为《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》附表三《纳税调整项目明细表》第五十二行“房地产企业预售收入计算的预计利润”，就考虑了预收账款所缴纳的营业税金及附加的扣除问题。
　　假设该项目所在地的预计毛利率为15%，当年共取得预收账款5000万元，其中住宅4000万元，商铺1000万元。
　　住宅：4000×15%-4000×5%-4000×5%×(7%+3%+2%)-4000×2%=296(万元);
　　商铺：1000×15%-1000×5%-1000×5%×(7%+3%+2%)-1000×3%=64(万元)。
　　第五十二行填写360万元。
　　根据《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的公告》(国家税务总局公告2011年第64号)的要求，从2012年开始，房地产开发企业在填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》时，就要求在该表第五行的“特定业务计算的应纳税所得额”中填写本季度企业收取预收购房款按规定参照上述方法计算的应纳税所得额。

银行存款日记账登记要求 银行存款日记账登记要求

　登记银行存款日记账的总的要求：

　　银行存款日记账由人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。

　　具体要求是：

　　(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

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公司简介: 本公司主要经营织唛商标、织带、布标、电脑提花带、洗水标等服装辅料。本公司秉承“顾客至上，锐意进取”的经营理念，坚持“客户第一”的原则为广大客户提供优质的服务。欢迎广大客户惠顾！
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