年结正常，但是2016年填制销售订单或采购订单时，选择货品，打开放大镜只能显示少部分货品，货品档案信息完整，请指教，感谢 年结正常，但是2016年填制销售订单或采购订单时，选择货品，打开放大镜只能显示少部分货品，货品档案信息完整，请指教，感谢[]

点开放大镜后右上角有一个最大加载记录条数可以改大，或者点一下全载。
@服务社区赖海芳:这个是T63.2，较早版本，好像没有最大加载记录条数？
@saraB3a:那就点全载
非常感谢
@saraB3a:不客气~

各位报地税出现这种情况怎么回事呢 _0各位报地税出现这种情况怎么回事呢

什么情况上个图啊
@only_you:
你是不是填了减免税了
@only_you:没有填呀
@only_you:填那个表也是这种情况

软件版本：1.0

最后更新：2018-01-02

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检测数据表字段非法字符工具

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一起听用友NCV6.5的故事：让大型企业信息化走向轻量化一起听用友NCV6.5的故事：让大型企业信息化走向轻量化 向企业互联网化市场进军，两年前的用友是一个“保守派”，王文京并未把公司所有业务一次性抛入汹涌澎湃的互联网激流中，而是选择用一小部分业务去试水，这可能也是大型集团公司必须要走的路线。所谓“船小好调头”，“开大船”的策略是首要确保整个航线的安全和平稳。 如果说，主打中小企业市场的畅捷通，是用友企业互联网化的第一块“试验田”；那么致力于中大型企业业务的用友NC，是用友一直保留到最后的“王牌”。而当用友NCV6.5即将高调亮相，整装待发，代表着用友的“大部队”开始全力挺近企业互联化市场。 转向轻量化， NCV6.5“让大象也能跳舞” 了解用友的人都知道，NC是用友面向集团型企业和高成长型企业推出的高端ERP产品，这类客户的特点是：企业机构庞大，业务种类繁多，对信息系统要求高，企业互联网化转型起步较晚。但如果集团型企业一旦转型成功，创造的社会价值也非常惊人。为了实现这一宏伟目标，用友网络将在2015年年底推出NCV6.5版本，该产品无论是从性能还是从技术创新角度看，都有很大的提升。但总体的设计理念是让集团信息化应用走向“轻量化”。 那么，新版NC到底有哪些创新点？用友网络NCV6.5平台产品总监李惠苹，用“技术重构”四个字来整体概括用友NC的最新变化。NCV6.5嵌入了美观易用的客户端，更多应用转为了轻量化、整合了社交化，更多地融入了互联网应用体验。 具体而言，NCV6.5有如下四个特征：
第一， NCV6.5以人、财、物、客管理以及电子商务应用为核心，与移动、大数据、物联网等最新技术进行集成。秉承过去精华，新版NC仍然主打平台化战略，基于开放的iUAP互联网平台构建。新技术的引入带来了丰富的应用创新，比如共享服务、数字营销、个性化定制、柔性生产这些新模式；移动应用加速推进，比如移动HR、微招聘、掌上协同、智慧资产管理、项目现场管理等；包括前台、中台、后台架构的电商平台也支持了B2B应用的完善。
第二、以混合云模式支撑大型企业的互联网化转型。为了满足用户多样性需求，NCV6.5可支持用户ERP应用的混合云部署。用友内部已经对很多应用进行了对接，包括用友惠商云，畅捷支付、UAP IM等。NCV6.5可将企业关键业务应用分别部署在公有云和私有云上，既保证了企业重要数据的安全性，又满足了企业应用的灵活性需求。　
第三，加入社交化元素。我们都知道，NC已经足够复杂和沉重，所以NCV6.5的技术突破和创新点是在前端，而社交可以让企业的应用变得轻量化，能提供更好的用户体验。为此，NCV6.5融合了工作圈、有信、电话会议等应用。比如， NCV6.5集成了有信以后，就让NC具备了IM的所有功能。首先，有信与NC企业通讯录打通，让用户可以及时与相关人员进行沟通与互动，包括企业员工、领导、供应链伙伴和客户等。用户可以直接用网络的方式发语音、文字、图片，还可以直接拨打电话。另外，NC打通了企业上下游供应链上的所有数据，用户还可以在基于单据的业务流转中发起讨论，类似于企业业务中基于一个单据的群聊，这等于企业把非结构化的数据和结构化的单据数据进行了关联。NCV6.5一改过去冷冰冰的单线、命令式系统架构，让系统变得更人性，更温暖，企业员工、客户、供应商像进入一个社交网站一样，愉快工作，高效协同。
第四、提升系统对大并发、高效运维能力的支持。集团型企业向互联网企业转型，安全和稳健是第一位。从底层的网络到上层的数据库，以及所有前后端的关键应用，NCV6.5全部做了安全和性能测试。为了给用户提供高质量的运维服务，新版NC还配套推出了互联网化运维服务产品：NC运维云管家、iSM服务台、在线咨询系统，与用友客户服务云平台连接，构成了全新的客户服务体系。借助这一体系，NC的运维服务变传统的被动响应模式为主动服务模式，同时提供了知识库和服务社区，方便客户自助与他助，构建客户服务新生态。
NCV6.5可以更好地满足千亿级企业应用效率的要求，是大型企业快速实现互联网化转型的利器。NCV6.5的研发历时近3年实现了NC发展的重大跨越，代表着用友NC向互联网化转型的决心和力度。
梳理NCV6.5背后的故事，近20年的厚积薄发
我们都知道，NC1.0于1998年推出，发展到后来的NC2.0、NC3.0、NC5.0等，NC与中国集团型企业并肩走了近20年。如今，NC的业务已经涵盖到集中财务管理、供应链管理、生产制造、人力资源、商业智能等全面应用，拥有金融、烟草、电力、传媒、出版、医药、电子、大型连锁流通等二十多个专业化的行业解决方案。要问谁最懂集团型用户业务，NC曾经的辉煌依然在闪烁，但当企业互联网化时代来临，NC开始重新审视自己，进行了自我革命式的改变。
2014年，NC开启了6.5版本的研发征程。以财务共享产品研发为例：2014年12月，NCV6.5首先解决的是费用共享问题，建立共享平台。在这一阶段，要实现网上报账（即原来的网上报销+费用管理）共享服务，在即将开发的共享服务任务作业平台，实现按需定义共享服务委托关系、岗位结构、作业派单分配等。另外，还要具有OEM影像伙伴的服务能力，支持网报领域产品的单据都可以扫描影像和（双屏）查看影像 。最重要的是，全方位提升客户的协同能力，包括开发门户的协同，建立报账人门户、审批人门户等，支持支持手机拍照制单，实现“NCV6.5共享服务系统+NC5总账”集成。
2015年8月底，NCV6.5财务共享产品进入第二阶段， NCV6.5不仅实现应收、应付、资金、固资共享，还可以建立“影像管理”独立领域，实现可方便与第三方影像伙伴集成，具备完整电子档案管理能力。共享服务中心绩效分析、更广义业务的共享或异构系统集成，也都能轻松实现。
在2015年11月NCV6.5推出前，共享服务专版的水平产品集成测试已经完成，正式推向用户。
财务共享产品的研发，才只是NCV6.5的冰山一角，对于整个版本的研发，用友到底动投入了多少人力、物力，我们可想而知。
所以， NCV6.5绝对是用友面向集团型企业的呕心沥血之作。当企业互联网化进程加速，NC必将为集团型客户的业务创新带来蝴蝶效应。

用友超客与优普联手打造社交化的U8+用友超客与优普联手打造社交化的U8+ 近日，记者从用友超客了解到，企业空间已经完成与用友优普U8+ERP打通，推出企业空间社交化U8+服务。希望通过企业空间的平台能力，将用友优普U8+的应用输出给用户。双方将全面对接，携手推动中国企业管理变革，为企业用户提供更具价值的服务，让企业移动业务再进一步。 企业空间与U8+ERP的集成让企业移动业务再进一步 用友超客于今年年中成立，发力社交协同与移动CRM，致力于为中国企业提高工作效率，改变商业管理模式，企业空间作为全面覆盖大中小企业的社会化商业平台，在产品功能上延续用友在企业级市场多年的精益求精，在体验上结合互联网特色，同时注重企业需求与痛点，并发现企业在管理、业务整合方面存在一些短板。用友优普U8+作为中国最有代表性的ERP产品，拥有60万中型企业客户。用友超客与用友优普的联手合作，将为中国企业信息化带来新的想象力。 社交化的U8+，移动业务新境界
用友优普 U8+研发团队与用友超客企业空间研发团队紧密合作，顺应时代与客户需求，联合发布社交化U8+云服务产品，该产品具有如下特性：
通过U8+云应用中心的简单配置，实现U8+移动应用及数据服务向企业空间应用中心推送，企业空间成为U8+社交化移动门户。
将U8+升级为数据服务中心，根据不同角色需要，跨帐套、按需定制移动应用图标，并实现移动业务处理和数据查询。
将U8+移动端升级为社交化门户，借助企业空间强大的社交能力和多空间机制，实现社交化沟通、业务协同及产业链协同，实现面向经销商、客户、供应商及伙伴等的移动数据服务。 将U8+ ERP从单项功能的部门级应用转变为全员级，实现员工移动化的需求。
推动企业空间进一步与业务系统整合，提升企业社交价值，帮助伙伴聚合更多用户。
此次打通之后，在功能上，用友超客已经实现U8+ ERP中单据审批、财务报表、业务报表、请假、薪资查询等ERP应用的集成，后续还会有打卡、考勤、表单等应用。对于U8+用户来说，可以直接从企业空间直接进行相关操作，未来这一便利也将会拓展到U8+和企业空间的所有用户。值得一提的是，这些应用都是“可插拔”模式，用户可以自主选配适合自己的应用，不会出现产品臃肿的现象。
从企业管理的角度来说，社交化U8+云服务实现了扁平化沟通、实时化协同、移动化业务、社交化经营，让组织更加智慧、让协作更加高效、让管理更加便捷，企业移动业务得以升华，达到新境界。
构建企业应用入口，内部先行
事实上，用友超客企业空间研发之初，便已确定了企业应用入口的定位，并早已为伙伴集成做了充足的准备。企业空间基于自身的Ybase平台快速开发构建各类社交型SaaS应用与服务，同时通过OPEN API开放接口集成外部应用，能够做到平台上应用的深入整合，保证后台数据的网状协同。
在这样的准备下，企业空间在平台的路上已经取得了斐然的进展，用友集团体系下的嘟嘟通话、微超客、畅捷支付，外部的超客头条、超跑等应用都已经完成与企业空间的整合。此次与U8+联合发布社交化U8+云服务产品，更是一次大规模的整合，为企业空间的平台之路树立了一项里程碑。
据悉，之所以选择与U8+集成，首先是用友超客考虑到企业客户对于打通ERP数据的迫切需求。经过多年的发展，ERP已经融入企业管理的血脉之中，但反观企业应用市场，定位于企业应用入口、企业应用平台的产品尚未有一家完成ERP的打通。
其次，U8+作为中国历史上最优秀的ERP产品，目前面向的60万中大型企业用户，代表了中国企业的中坚力量。小企业考虑的是生存，能用即用，大企业因为企业需求，更多会选择私有云部署，而U8客户代表的这类企业是信息化发展最快，也是最能接受新事务的力量。
其三，U8+一直致力于帮助企业实现产业链协同，拓展企业社交化应用，推进企业经营管理模式变革，与用友超客的理念不谋而合。二者联手，也将为了共同的目标而努力。
其四，用友超客和用友优普U8+同属用友集团旗下，内部联手降低整合难度，利于全面的打通。同时，用友超客与用友优普原本即是一体，两方团队有着非常好的协同和合作基础。
联手U8+，只是用友超客企业应用入口道路上的第一步，未来还将会有更多产品加入进来，用友超客将以完全开放的心态，联手伙伴推进中国商业管理变革。

畅捷通t3普及版怎样装在win7家庭版系统上？？？？？？？ 畅捷通t3普及版怎样装在win7家庭版系统上？？？？？？？[]

不建议在家庭版安装
不支持安装在家庭版系统，请安装旗舰版或者企业版win7系统
最好装在旗舰版上

嘚瑟时间到了！大伙处理嘚瑟一把！ 嘚瑟时间到了！大伙处理嘚瑟一把！[]

臭得瑟
嘚瑟成功，我的玲玲没显示！
@北京一叶:我的铃铛也很寂寞~
同问，为啥铃铛现在不叫了？

与安全生产相关的企业所得税政策 与安全生产相关的企业所得税政策

    今年2月，《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16号）公布，这对于企业加强安全生产费用管理、保障安全生产资金投入有着重要意义。笔者整理了与安全生产相关的政策，供人参考。

    按标准缴纳的职工工伤保险费，准予扣除

htct528t和G18电池是一样的吗 htct528t和G18电池是一样的吗''

用友U8.61提示“在从池中获取连接之前超时时间已过”问题U8.61提示“在从池中获取连接之前超时时间已过”问题

U8.61-提示“在从池中获取连接之前超时时间已过”问题

用友U8其他银行账号下发不成功U8其他银行账号下发不成功

U8其他-银行账号下发不成功

用友帐表表格错乱帐表表格错乱

新企业所得税申报表明晰了哪些政策 新企业所得税申报表明晰了哪些政策 新发的41张新申报表和填表说明，总体感觉新表对于机关加强风险管理提供了强有力的信息。在看的过程中发现，表格中有些术语的概念比较模糊，必须要对照填表说明才能知道准确含义，这些细节需要大家关注，这些就不详细说了但是，根据以往经验，总局在颁布新的企业所得税申报表时，很多在实践中执行有颇多争议的企业所得税政策都会通过申报表的填报规则给予明细，从而减少企业所得税政策执行中的税企争议。这里，就从这个角度写一下总局最新发布的新企业所得税申报表究竟进一步明确了哪些企业所得税政策，也算对新申报表学习的一点心得。 　　一、尽量按照口径填表企业的营业收入和营业成本 　　虽然我们在企业所得实施条例中明确的企业所得税应所得额的计算是用收入总额-不征税收入-收入-税前准予扣除的项目。但是，无论是修改前的企业所得税申报表还是新的企业所得税申报表，设计思路都是一致的，即申报表是通过会计利润进行纳税调整和调减得到应纳税所得额。既然是基于这个目的，新企业所得税申报表在《一般企业收入明细表》（A101010）和《金融企业收入明细表》（A101020）中都将企业所得税中视同销售收入剔除（对应在《一般企业成本支出明细表》（A102010）和《金融企业支出明细表》（A102020）中也将视同销售成本剔除）。这样就保证了主表（A100000）第13行前的数字尽量和会计保持一致，这样便于后期税务机关利用企业所得税申报表信息和企业报送的信息进行风险比对，减少不必要的差异导致比对风险异常。因此，这一调整实际体现了总局的新企业所得税申报表的设计思路，即申报表不是简单用来报税的，他实际为税务机关开展风险管理提供信息来源。基于这个目的，申报表设计时应该尽量考虑为后期税务机关开展风险比对提供更加高效、明晰的信息。视同销售收入和视同销售成本的填报调整到《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）中，并最终在《纳税调整明细表》（A105000）反映。 　　二、视同销售业务的企业所得税问题 　　虽然我们对视同销售的企业所得税填报规则进行了变更，但是视同销售业务的填报规则设计上还是存在一定的缺陷。比如，某企业用自产产品用于业务宣传，该产品的成本是100，市场售价是150.企业会计处理为： 　　借：业务宣传费125.5 　　贷：存货100 　　应交税金-应交（销项税）25.5 　　对于这笔业务，根据《企业所得税法实施条例规定》应该做视同销售。因此，我在进行所得税申报表填报时，应该将150填报到《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）第3行“用于市场推广或销售视同销售收入”中，100填入该表第13行“用于市场推广或销售视同销售成本”中。但是，你既然视同销售了，我此时税收上可以扣除的业务宣传费就不再是会计核算的125.5，而是175.5.但是，这个数字我在《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）中是无法填报的。因为该表说明规定第一行只能填纳税人按会计核算计入当年的广告费和业务宣传费。这个问题在用于捐赠、用于职工奖励和福利的视同销售中都存在。我们认为，申报表不能去否定政策的合理执行。因此，我们认为，企业可以按照125.5计算出来的可以税前扣除的金额，与按照申报表计算出来的可以税前扣除金额之间的差额，填报在《纳税调整项目明细表》（A105000）第42行其他中，并附说明解决。 　　三、广告费、业务宣传费、业务招待费的扣除依据 　　在修改前的企业所得税申报表中，我们已经明确了，广告费、业务宣传费和业务招待费的扣除依据就是纳税人在主表第1行销售（营业）收入。但是，新企业所得税由于将视同销售收入剔除在收入明细表之外，也就是主表（A100000）第1行营业收入中不含视同销售收入了。那问题是视同销售收入能否再作为他们的扣除依据呢？通过分析《纳税调整项目明细表》（A105000）第15行第2列业务招待费的税收金额以及《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）第4行本年计算广告费和业务宣传费扣除的销售（营业）收入的填表说明，都是写的按税定可以扣除的金额，特别是在《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）第4行填表说明中写的是“填写按照税法规定计算广告费和业务宣传费扣除限额的当年销售（营业）收入”，且在表内、表间关系中，该行并不和主表（A100000）第1行有关联关系。因此，虽然视同销售收入从主表第1行剔除了，但是企业在计算广告费、业务宣传费和业务招待费填报的计算扣除依据的收入仍然是包含视同销售收入的。 　　四、企业非货币资产对外视同销售问题 　　对于企业用非货币资产对外投资，在企业所得税上是否需要视同销售缴纳企业所得税，大家一直是有争议的。因为，在新的企业所得法实施条例第25条中并没有企业将财产用于投资需要视同销售缴纳企业所得税的规定。但是，在实践中，大家一般认为企业用非货币资产对外投资仍需要视同销售，因为我们认为这是企业一种非货币资产交换行为，按照第25条企业非货币资产交换处理。但是，我们看到在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）专门有一行即第8行用于填报用于对外投资项目视同销售收入，第18行用于填报用于对外投资项目视同销售成本。因此，新申报表实际进一步明确了企业用非货币资产对外投资在企业所得税上是需要做视同销售处理的。但是，严格意义来讲，这个设计是存在合法性问题的。因为，申报表是根据《企业所得税法》来的，是用来实现或明细法律既有的规则的，你不能通过申报表创设出新的法律规则。如果你认为企业用非货币资产对外投资是非货币资产交换（不管是否合理），在申报表设计上你应该在第2行“非货币性资产交换视同销售收入”下面新增一行“其中用于对外投资项目视同销售收入”作为他的附属行，这样从形式上还基本能过得去。但是，如果把“用于对外投资项目视同销售收入”和“非货币性资产交换视同销售收入”并列，实际你就承认我企业用非货币资产对外投资不是非货币性资产交换。既然不是非货币性资产交换，《企业所得税法实施条例》并没有规定企业用财产对外投资需要视同销售，你这里申报表突然把他加上了岂不是额外创设新的税收规则吗，这个就违背了上位法。因此，这里申报表设计有欠妥的地方。 　　五、房地产企业按预计毛利率交税是否可以扣除及土地增值税问题 　　对于房地产开发企业取得房地产预售收入，根据国税发「2009」31号文规定按照预计毛利率进行企业所得税申报时，能否扣除其实际缴纳企业营业税及其附加以及土地增值税，各地税务机关有不同的看法。有些税务机关给扣除，有些税务机关又不给扣除。这个问题，在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）中给予了明确的答复，在该表第22-25行的计算中，申报表和填表说明都明确了，房地产企业销售未完工产品实际发生的营业税金及附加、土地增值税，且在会计核算中未计入当期损益的金额是可以扣除的。 　　六、房地产企业所得税广告费、业务宣传费、业务招待费的扣除依据 　　根据国税发「2009」31号文，房地产开发企业产品完工前的预售收入也可以作为广告费、业务宣传费和业务招待费的扣除依据。但是，要注意，根据新企业所得税申报表，由于设计思路基本是根据会计来的，房地产企业预售收入会计作为预收账款，新申报表就不会把他放到主表（A100000）第1行营业收入中（《一般企业收入明细表》（A101010））中。而是直接在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）第21行计算税调整额填在《纳税调整项目明细表》（A105000）第39行中。因此，房地产企业在计算广告费、业务宣传费和业务招待费扣除依据时要自行把这部分收入加上计算。但后期房地产完工产品确认收入了，如果这部分收入是属于前期预售款结转的，这部分收入就不能再作为三费计算依据。这些是需要靠人工判断填写的，表格并没有通过设计规则来强制。 　　七、房地产企业产品完工后的企业所得税申报 　　根据新申报表，房地产企业只有在产品完工，会计上确认销售收入时才会在申报表上确认营业收入和营业成本。因此，《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）只是把其当期完工产品确认收入中对应的以前按照预计毛利率确认的毛利额和当时实际发生的营业税税金及附加、土地增值税转回。因此，企业完工产品会计确认收入后，正常填报主表（A100000）的营业收入、营业成本以及营业税金及附加。但是，房地产开发企业按照权责发生制原则，由于土地增值税没有清算，在会计确认收入，按照会计谨慎原则预提的土地增值税进入的营业税金及附加在企业所得税申报时是不能扣除的。但从填报说明上看，主表（A100000）第3行要求纳税人根据会计核算科目填报。此时，纳税人需要将这部分土地增值税在在《纳税调整项目明细表》（A105000）第42行“其他”中通过纳税调增解决。 　　但是，这里有一个问题，就是税收上房地产完工产品收入的确认标准和是不一致的。如果企业已经符合国税发「2009」31号文规定的3个需要确认完工产品收入的条件，但是会计上还不符合没有确认收入的，如何进行填报则是一个不确定性的问题，这里前后差异就更加复杂了。 　　八、企业用性资金用于研发的支出能否加计扣除问题 　　对于企业用财政性资金用于研发能否加计扣除，国税发「2008」116号文在文件中并没有说明，也是在附件的表格中说要扣除财政补助部分。但是，实际执行中税务机关有两种意见，一种意见是纳税人取得财政性资金，如果申请作为不征税收入了，则用这部分收入发生的研发支出既不能扣除，也不能加计扣除。如果企业没有作为不征税收入，直接作为营业外收入交税了，则这部分研发支出既可以扣除，也可以加计扣除。但第二种观点认为，企业即使取得财政性资金没有作为不征税收入，已经完税了。但用这部分收入形成的研发支出，也只能据实扣除，不能加计扣除。在《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014）第11列“减：作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分”且第12行“可加计扣除的研发费用合计”等于10-11.因此，这里扣除的只是作为不征税收入处理的财政性资金用于研发支出的部分。如果企业取得财政性资金，没有申请作为不征税收入，而是作为征税收入交税了。这部分收入用于研发形成的支出，则既可以扣除，也可以加计扣除。 　　九、免税项目亏损能否用应税项目所得弥补问题 　　由于新企业所得税法采用了大量的项目式优惠。企业免税项目有所得可以免税。但如果免税项目有亏损，能否用应税项目所得去弥补呢？根据《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函[2010]148号）的规定：对企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥补当期及以前年度应税项目亏损；当期形成亏损的减征、免征所得额项目，也不得用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补……但是，如何计算出免税项目的亏损，申报表如何实现，这个在原先的申报表中都是不明确的，实际执行中存在争议。现在，在新的企业所得税申报表的《所得减免优惠明细表》（A107020）中明确纳税人必须将免税项目的收入、成本、相费、应分摊的期间费用和纳税调整额单独列出来，单独计算第6列项目所得额。但是，哪些是免税项目需要分摊的期间费用，是所有的都要分摊，还是部分分摊。另外，如果分摊了广告费、业务宣传费和业务招待费，是否这部分免税项目分摊的费用，需要按照项目的收入计算扣除限额吗，否则为什么加上一列“纳税调整额”，但这样是否过于复杂。更为关键的是，该表第7列“减免所得额”在填表说明中写了：本行<0，填写负数。而该列数据根据表内、表间关系要填到主表（A100000）第20行中，减去负数的“所得减免”实际就是纳税调增了。因此，这实际明确了如果企业免税项目亏损是不能用应税项目所得去弥补的，需要纳税调增。但是，根据填表说明来看：第7列“减免所得额”：填报享受所得减免企业所得税优惠的企业，该项目按照税法规定实际可以享受免征、减征的所得额。本行＜0的，填写负数。且第40行第7列＝表A100000第20行。换句话说，企业如果有多个免税项目，这个填表规则实际明确的这样一个政策，就是企业如果有多个免税项目，应该首先将不同免税项目的盈利和亏损进行相互弥补，如果不同免税项目最终有所得，享受免税。如果不同免税项目盈亏互抵后最终是亏损，该亏损就不能用当年应税项目所得来弥补。 　　但这里带来另外一个问题，就是西部大开发优惠政策，由于总机构设在西部大开发地区的企业，仅就设在优惠地区的总机构和分支机构（不含优惠地区外设立的二级分支机构在优惠地区内设立的三级以下分支机构）的所得确定适用15%优惠税率。总机构设在西部大开发税收优惠地区外的企业，其在优惠地区内设立的分支机构（不含仅在优惠地区内设立的三级以下分支机构），仅就该分支机构所得确定适用15％优惠税率。此时，如果区内享受优惠的机构又亏损，能否用区外25%的所得弥补呢，还是要单独计算呢？从新申报表设计来看，西部大开发税收优惠在《减免所得税优惠明细表》（A107040）中，不在《所得减免优惠明细表》（A107020）中。从填表说明来看，如果区内亏损，这里我就填0不享受优惠，不需要填写负数，即区内亏损可用区外所得弥补。 　　十、政府补贴申报表填报问题 　　申报表实际中，有些信息会在多张表中体现。比如政府补助，一部分在《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）第9行反映，一部分又在《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040），且这两种表中的纳税调整信息都要关联到《纳税调整项目明细表》（A105000）中并最终反映到主表。因此，为了避免被重复调整，在对政府补贴的填表中要分类，属于享受不征收收入的政府补贴填入《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040），要征税的政府补助填入《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020），且这个填报方法还是基于企业执行会计准则的情况下。 　　十一、投资损失的填报问题 　　和第十条一样，主表第9行投资收益填写的是企业各项投资盈利和亏损合计后的数额。而在《投资收益纳税调整明细表》（A105030）第8列是“会计确认的处置所得或损失”，第9列“税收计算的处置所得”，这个差异的调整要填入《纳税调整项目明细表》（A105000）中。同时，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）第12行投资损失的税会差异也要填入《纳税调整项目明细表》（A105000）中。为了避免投资损失税会差异在两处填报两处重复调整，实际上《投资收益纳税调整明细表》（A105030）这张表只能填入税收上计算时所得的投资转让行为。税收上计算时亏损的投资行为应该只填报在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）中。 　　十二、非货币资产交换行为的填报 　　非货币资产交换行为，既在《一般企业收入明细表》（A101010）有，也在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）有。实际上，非货币资产交换，如果会计和税法一致，都做销售处理，就填在《一般企业收入明细表》（A101010），只有会计不走销售，税法做销售的，才填到《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）中，不能重复填报。 　　十三、非货币资产对外投资的填报 　　非货币资产对外投资，既在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）有，也在《企业重组纳税调整明细表》（A105100）。实际上，《企业重组纳税调整明细表》（A105100）中的以非货币性资产对外投资主要是填报《财政部国家税务总局关于中国（上海）自由贸易试验区内企业以非货币性资产对外投资等资产重组行为有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2013〕91号）的优惠。如果企业非货币资产对外投资享受特殊性税务处理，则只要在《企业重组纳税调整明细表》（A105100）中填报。如果企业非货币资产对外投资，会计和税法都确认收益，则两张表都不填。如果会计不确认收益，但税法确认收益，且不享受特殊性税务处理，则只填在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）中。 　　十四、分期收款销售填表问题 　　对于分期收款销售，会计一次确认收入，但税法是分期确认收入的。因此，申报表在《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）第5行中进行了调整。但是，和视同销售一样，你税收上既要对分期销售的收入在税收和会计上的差异进行调整，也要对分期销售的成本在税收和会计上的差异进行调整。而现在的申报表只反映了对收入差异的调整，没有反映对成本确认差异的调整。 　　这些只是初略看了申报表后看到的一些事项，具体申报表填报中肯定还有各种问题出现。不过作为这么一个系统的工程，目前的表格在表内和表间结构的关系明晰度上，信息的有用性上都要远远强于前一套申报表，通过实践，新的企业所得税申报表肯定会不断完善，成为企业所得税风险管理的重要后盾。

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