年终会计处理注意事项
2016-1-8 0:0:0 wondial年终会计处理注意事项
年终会计处理注意事项 工商年检：
1. 现金不能超过注册资金的20% 。
2. 银行余额和对账单是否一致，或经余额调节，也能达到一致，也可。
3. 其他应收款不能太多，公司资金不得借于股东。
4. 公司的亏损额不能超过注册资金的20%
会计事项除以上外：
1. 有暂估的入账的材料等，都要冲销。
2. 预提费用全部冲平。
3. 利润要调整到或都高于税务局的要求。
4. 一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求(工业4.2% 商业0.8%).
5. 各类费用的入账是否准确，有否将不属于公司的费用入账，或者提高了标准入账了，比如：招待费税前列支按发生额的60%扣除，最高不得超过销售额的0.5% 、广告费和业务宣传费支出不得超过当年销售收入的15%等.
6. 注意公司是否没车，也把过路费，油费等车辆相关费用入账做成管理费用,但可以做福利.
7. 注意工资的计提，是否已经在本年度内发放完成了。
年终会计的账务处理：
1. 将本年利润的余额全部转入利润分配借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润 如果该公司是亏损的，则会计科目反之，在这步已经完成账务处理。
2. 提取盈余公积 借：利润分配—提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积贷：盈余公积—法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积。
3. 交纳个人所得税：是利润*85%*20% 借：利润分配—未分配利润贷：其他货币资金。
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《部、国家总局关于加强教育劳务征收管理有关问题的通知》（财税〔2006〕3号）规定，超过规定收费标准的收费以及学校以各种名义收取的赞助费、择校费等超过规定范围的收入，不属于免征营业税的教育劳务收入，一律按规定征税。
