从现金流量表诊断企业健康状况（三）
2016-1-20 0:0:0 wondial从现金流量表诊断企业健康状况（三）
从现金流量表诊断企业健康状况（三） 对比经营活动现金流量与其他报表指标诊断偿债能力
从经营活动现金流量与其他报表相关项目指标对比诊断分析企业的偿债能力状况主要有以下指标：
(一) 到期债务偿付率
到期债务偿付率是经营活动现金流量净额与当年到期的债务总额之比，说明企业偿债能力的大小。计算公式为：
到期债务偿付率=经营活动现金流量净额÷当年到期的债务总额
该指标能够反映企业在某一会计期间每1元到期的负债有多少经营现金流量净额来补充。经营现金流量是偿还企业债务的真正来源，因此，该指标越高，说明企业偿还到期债务的能力越强。该指标克服了流动比率和速动比率只能反映企业在某一时点上的偿债能力的缺陷，因此具有广泛的适用性。
(二)现金比率
现金比率是现金及现金等价物的期末余额与流动负债之比，反映企业的偿债能力大小。计算公式为：
现金比率=现金及现金等价物期末余额÷流动负债
现金比率是所有偿还指标，如资产负债率、流动比率、速动比率中最直接、最现实的指标，它能准确真实地反映出现金及现金等价物对流动资产的担保程度。当指标大于或高于1时，说明企业即期债务可以得到顺利偿还，比率越高担保程度越高。反之，则说明偿债能力较弱。
(三)现金负债总额比率
现金负债总额比率是经营活动现金流量净额与全部负债之比，说明企业的偿还能力大小。计算公式为：
现金负债总额比率=经营活动现金流量净额÷全部负债
这一指标反映企业在某一会计期间每1元负债由多少经营活动现金流量净额来偿还，它说明企业的偿债能力。比率越高，说明偿还债务的能力越强;反之，偿还能力越差。
对比经营活动现金流量与资本指标诊断企业健康
对比经营活动现金流量与资本有关指标诊断企业健康状况，相关指标主要有以下几项：
(一)自有资本金现金流量比率
自有资本现金流量比率是经营活动现金流量净额与自有资本金总额之比，说明企业以自有资本金创造经营现金的能力。计算公式为：
自有资本金现金流量比率=经营活动现金流量净额÷自有资本金总额
自由资本金总额为资产负债表中“所有者权益”期末金额，它反映了投资者投入资本及积累进行经营创造现金的能力，比率越高，资本回报能力越强。
(二)每股经营现金流量
每股经营现金流量是经营活动现金流量与股份总数之比，说明每股在报告期内所产生的经营现金流量。计算公式为：
每股经营现金流量=经营活动现金流量÷股份总数
与每股收益相比，每股经营现金流量排除了会计政策和税收对净利润的影响，能够更客观地反映股东可能获取的报酬。
由于经营活动产生的现金流量是现金股利的主要来源，所以它是反映支付股利能力的指标，比率越高，支付股利能力的也就越强。
(三)现金流量现金股利比率
现金流量现金股利比率是以经营活动现金流量净额与现金股利总额之比，用来评价企业支付股利的能力。计算公式为：
现金流量现金股利比率=经营活动现金流量净额÷现金股利总额
这一比率是衡量企业使用经营活动产生的现金流量净额支付现金股利的能力，这一比率越高，说明企业支付现金股利的保障越大。相应地，非股份制企业可用“经营活动现金流量净额分配利润比率”反映其分配投资利润的支付能力。
如果您的问题还没有解决，可以到 T+搜索>>上找一下答案
相关阅读
最新信息
U8.51A鼠标定位项目时显示区域自动扩展U8.51A鼠标定位项目时显示区域自动扩展
U8.51A-鼠标定位项目时显示区域自动扩展
| 自动编号: | 13785 | 产品版本: | U8.51A |
| 产品模块: | 总账 | 所属行业: | 通用 |
| 适用产品: | U851A----总帐 | 关 键 字: | 鼠标定位项目时显示区域自动扩展 |
| 问题名称: | 鼠标定位项目时显示区域自动扩展 | ||
| 问题现象: | 用户的项目大类为工程项目，项目名称为单位名称＋工程地址，太长在凭证处显示不全（因同一单位有多个接水工程），在凭证做完后，负责审核的人想知道此工程项目的编号（工程编号是唯一的），但是目前无法查询（总账参数中设置为不允许修改别人的凭证），不知如何查询？ | ||
| 原因分析: | 开发已提供了补丁,该补丁增加了鼠标定位项目时显示区域自动扩展的功能。 | ||
| 解决方案: | 开发已提供了补丁,该补丁增加了鼠标定位项目时显示区域自动扩展的功能。对应补丁文件：UFPZBILL.OCX,日期：2005年3月22日. 温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入用友云基地。 | ||
本月开的发票，可以在下月入账和报税吗？地税发票 _0本月开的发票，可以在下月入账和报税吗？地税发票[]
不可以当月开具的发票收入都要当月汇总计算报税。噢谢谢
