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小微企业“长大”了怎样预缴所得税

2016-4-6 0:0:0 wondial

小微企业“长大”了怎样预缴所得税

小微企业“长大”了怎样预缴所得税

  近年来,国家对中制定了不少扶持政策。在方面,根据法第二十八条及其实施条例第九十二条,小型微利企业可以享受20%的优惠税率。如果应所得额不超过6万元,依据《部、国家总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号),其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。实际上等于享受10%的优惠税率。

  有纳税人询问,如果企业做大了,企业应纳税所得额增加以后是否要按25%的税率申报预缴企业所得税?

  以某绿色食品厂为例。该厂2011年从业人数80人,资产总数1000万元,年应纳税所得额5万元。2012年4月,该厂开发了新产品和新市场,订单不断,效益猛增,仅4月份就盈利16万元。从业人数也扩大到120人。这种情况已经不再属于小型微利企业了。第二季度企业如何申报预缴企业所得税呢?

  如果该企业按目前的情况发展下去,将与小型微利企业优惠政策无缘,但该厂仍然能够以小型微利企业的身份申报预缴企业所得税。按照《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》(国税函[2008]251号)和《国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第14号),小型微利企业的从业人数和资产总额指标,先确定月平均值,再确定全年平均值。这就意味着不到年度终了,从业人数和资产总额都无法确定,也就不能下结论某企业是否能享受小型微利企业优惠。因此,在预缴企业所得税时,从业人数和资产总额都暂时参照上一年度的纳税身份。所以,该企业今年每季度申报企业所得税,还可以视同小型微利企业,按10%的税率预缴,也就是按14号公告第一条规定,将“实际利润总额”与15%的乘积,暂填入第12行“减免所得税额”内。

  当然,申报预缴与汇算清缴不同,年度终了后,如果该企业的从业人数、资产总值或全年应纳税所得额超过了规定的标准,那就要按25%税率汇缴企业所得税,补缴相应税款。

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用友财务通标准版2005卡片管理报错实时错误91

用友财务通标准版2005卡片管理报错实时错误91财务通标准版2005卡片管理报错实时错误91


财务通标准版2005-卡片管理报错实时错误91

自动编号:6404产品版本:财务通标准版2005
产品模块:固定资产所属行业: 通用
适用产品:2关 键 字:9
问题名称:卡片管理报错实时错误91
问题现象: 版本号:财务通标准版2005, 数据库:SQL2000
    当打开"卡片管理"再点击卡片时,提示"实时错误91,未设置对象变量或WITH BLOCK 变量" 的错误信息。
    计算机名是“CWSERVER”,系统变量路径是“D:\WINNT\TEMP”,应该不是计算机名或系统变量问题。该帐套2002、2003、2004年有上述问题,而2005、2006、2007年度有些卡片打开是没问题的,但打开“开始使用日期”为“2005-02-01”的卡片就有上述问题。
   
原因分析:此问题可先排除机器环境问题,确定为账套问题,
   此种情况下,可查看数据库中fa_cards、fa_deprtranstions、fa_item、fa_itemsmanul等几个表。
   如本例,经查看,2002、2003、2004三年的帐套的卡片在反映自定义项目值的表fa_itemsmanual中记录为空,因此出现打开卡片时,调用卡片样式时找不到记录,发生报错;2005、2006、2007这三年的帐套中,有部分卡片在反映自定义项值的表fa_itemsmanual中记录为空(卡片编号范围为00682——01417),其他卡片正常。因此出现打开部分卡片报错的现象。
   修改帐套,将这些卡片的记录增加到表fa_itemsmanual中即可,可分别对各个帐套执行下面的语句。
   
   insert into fa_itemsmanual (scardnum) select distinct scardnum from fa_cards where scardnum not in (select scardnum from fa_ItemsManual)
   
   然后对于这些卡片的具体的自定义项的值得内容,手工修改fa_itemsmanual表中对应的字段值即可。
   
   操作前请备份数据库。
   
解决方案:此问题可先排除机器环境问题,确定为账套问题,
   此种情况下,可查看数据库中fa_cards、fa_deprtranstions、fa_item、fa_itemsmanul等几个表。
   如本例,经查看,2002、2003、2004三年的帐套的卡片在反映自定义项目值的表fa_itemsmanual中记录为空,因此出现打开卡片时,调用卡片样式时找不到记录,发生报错;2005、2006、2007这三年的帐套中,有部分卡片在反映自定义项值的表fa_itemsmanual中记录为空(卡片编号范围为00682——01417),其他卡片正常。因此出现打开部分卡片报错的现象。
   修改帐套,将这些卡片的记录增加到表fa_itemsmanual中即可,可分别对各个帐套执行下面的语句。
   
   insert into fa_itemsmanual (scardnum) select distinct scardnum from fa_cards where scardnum not in (select scardnum from fa_ItemsManual)
   
   然后对于这些卡片的具体的自定义项的值得内容,手工修改fa_itemsmanual表中对应的字段值即可。
   
   操作前请备份数据库。

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