一次还本付息债券会计分录
2016-4-4 0:0:0 wondial一次还本付息债券会计分录
一次还本付息债券会计分录对于期满一次还本付息的债券，上述债券溢折价摊销表中所列的应收利息和利息收入数字，只能作为计算各期溢折价摊销额的依据，而不能作为账务处理的依据，这一点与分期付息债券是不同的。由于表中所列的应收利息，是按债券期满应收利息总额折算出来的一笔年金。在观念上它是一个处于“动态”的价值，而会计核算上确认的应收利息，则是一“静态“金额，且这个金额的计算必须遵循客观性原则，因而只能以债券面值乘以票面利率求得。而投资收益则用该期应收利息减去当期溢价摊销或加上当期折价摊销后的金额计算得出。
根据上述分析，在进行账务处理时，应将用债券面值乘以票面利率计算出来的应收利息计入其科目的借方，将上表计算的溢价摊销额计入长期债券投资科目的贷方，将利息收入减去溢价摊销后的余额，计人债券投资收益科目的贷方。
仍依上例，甲企业债券溢价摊销的会计分录如下：
1999年12月31日：
借：应收利息9600（80000×12％）
贷：长期债权投资——债券投资（溢价）671.18
投资收益——债券利息收入892882
以后年度依此类推。
如果债券折价发行，则应将应收利息计入其科目的借方，将折价摊销额计入长期债券投资科目的借方，将应收利息和折价摊销额之和计入债券投资收益科目的贷方。
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U8.51A发出商品记账中无可记账单据U8.51A发出商品记账中无可记账单据
U8.51A-发出商品记账中无可记账单据
| 自动编号: | 14865 | 产品版本: | U8.51A |
| 产品模块: | 存货核算 | 所属行业: | 通用 |
| 适用产品: | U85X | 关 键 字: | 发出商品记账中无可记账单据 |
| 问题名称: | 发出商品记账中无可记账单据 | ||
| 问题现象: | 当月工作都已顺利进行，进入发出商品记账窗口，选定相应的条件后，调不到任何的单据 | ||
| 原因分析: | 上月的相关的操作产生的临时表没有被覆盖，影响了相应程序的执行。 | ||
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| 自动编号: | 14214 | 产品版本: | U8.52 |
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新打印备注项自动换行 新打印备注项自动换行
| 问题号: | 29223 |
|---|---|
| 适用产品: | T6系列 |
| 软件版本: | T6-企业管理软件V6.0 |
| 软件模块: | 库存管理 |
| 问题名称: | 新打印备注项自动换行 |
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| 问题原因: | 需要修改新设计中该备注项的相关属性 |
| 关键字: | 新打印自动换行 |
| 解决方案: | 在新设计中，选中表头中的备注项，单击右键-其他属性-自动折行，勾选后即可自动换行。 |
| 行业: | 通用 |
| 补丁编号: | |
| 解决状态: | 最终解决方案 |
| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
| 最后更新时间: |
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用友软件的账务处理采用放射式数据处理流程，对业务数据采用集中收集、统一处理、数据共享的操作方法，凭证数据库既是数据归集的“信息仓库”，又是后续业务处理的“信息源泉”。因此，凭证填制数据的正确与否直接关系到后续账表及相关业务信息的准确性。
在用友软件中，其基础设置及凭证管理模块为我们提供了凭证类别控制、受控科目控制、制单序时控制、支票控制、制单权限控制等功能，加强了对发生业务的及时管理和控制，通过严密的制单控制保证填制凭证的正确性。然而在实际应用中，却常因用户不理解各项控制参数的含义，以及对后续操作的影响;没有准确无误地设置相关控制参数及基础信息;没有正确完整地录入凭证辅助信息等原因，使先进的控制工具无法充分发挥效用，损失了部分数据信息，降低了软件的使用效能。对此，笔者将以用友ERP-U8.72软件为例，总结凭证填制环节的常见问题，结合典型案例，追根寻源，深入剖析其产生的原因，以便对症解决。一、凭证类别设置时常见问题
出错信息描述：“不满足借方必有条件”，“不满足贷方必有条件”，“不满足借贷必无条件”，“不满足凭证必有条件”。
典型案例剖析：2009年8月16日，总经理办公室支付业务招待费1 200元，转账支票号ZZR003。凭证内容如下：
借：管理费用/招待费(660205)1 200
贷：银行存款/工行存款(100201)1 200
当凭证保存时，弹出出错信息框，提示“不满足借贷必无条件”。此信息说明用户之前为不同类别的凭证设置了限制条件，指定了相应的限制类型和限制科目。这样，当凭证填制时，系统就会根据所设置的凭证类别判断凭证内容是否符合限制条件，不相符时就会出现类似的出错信息。对于此类问题，用户首先应根据提示信息，认真查对所选凭证类别与所录入的业务内容是否相符，然后进一步判断究竟是凭证类别设置错误，还是会计科目选择错误?
此案例中的凭证类别选择的是“转账凭证”，转账凭证的限制类型应为“凭证必无”,限制科目为“1001，100201，100202”，即在凭证借贷方不能出现这三个科目。而该凭证的贷方却出现了100201科目，显然违背了所设置的限制条件。进一步判断可知，此问题是因凭证类别设置错误所致的。根据业务内容该凭证类别应为“付款凭证”，而非“转账凭证”。当更正凭证类别后，问题即得到解决。经进一步分析得知，用户在填制凭证时，因为看到在业务中用到了转账支票，就认为这应该是一张转账凭证，从而导致凭证类别判断错误。而追根寻源是由于用户对业务的凭证类别判断不准，不明白凭证类别的限制条件，甚至于不清楚什么是收、付、转凭证。当问题出现时，就会因不理解凭证类别限制条件的含义而找不到问题解决的方向和方法。
此外，对于此类问题，如果用户在认真查对后，发现凭证类别与凭证内容匹配，但仍出现出错信息，则应考虑可能是因用户粗心将凭证类别的限制条件设置有误。常见的错误有将收款凭证和付款凭证的限制类型设反了，或将转账凭证的限制类型设为“凭证必有”，或未写全限制科目。 
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用友软件提供两种备份方式：手工备份和自动备份，下面我们讲解这两种方式的备份账套数据操作步骤（T6和U8与T3备份恢复方法相同，此处以T3为例）：
㈠、手工备份
1、先在硬盘上建立一个空文件夹
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