涉税风险控制例解-某制造企业的涉税风险及应对策略（六）
2016-2-21 0:0:0 wondial涉税风险控制例解-某制造企业的涉税风险及应对策略（六）
涉税风险控制例解:某制造企业的涉税风险及应对策略（六） 涉税风险的应对
(一)解决增值税税负异常的对策建议
为了避免A公司年度增值税税负出现异常从而引起税务机关进行纳税识别的风险，建议如下。
一是公司必须按照合同中的分期付款时间，确认增值税收入，按时申报缴纳增值税，绝不能根据开发票的时间确认增值税收入，申报缴纳增值税。
二是在销售合同中的“付款金额和付款方式”条款中，明确写明“设备预验收合格后具体多少个工作日时间，采购方必须进行正式验收，并出据《设备最终验收合格》报告，并提交一份给A公司存档。实践中一般应把握《设备最终验收合格》与《设备预验收报告》必须在设备发出的当年度完成，不能超过当年。
(二)解决B公司多交房产税的建议
为了规避B公司在租赁期间要多缴纳房产税53 280×5=266 400(元)。建议修改合同，具体如下：
B公司与A公司签订一份厂房和办公楼租赁合同;签订一份物业服务合同;签订一份办公设备租赁合同;签订一份厂区、绿化带、停车位、围墙等附属设施租赁合同。把目前的每月租金分解为五份合同中的租金，就可以节省房产税。
(三)规避厂房抵押融资涉税风险的建议
为了解决厂房抵押融资涉税风险，可以考虑以下税收筹划方案：
由于厂房、办公设备、办公楼房是B公司的产权，B公司和A公司又是关联企业，并且是同一法人。案例中，虽然银行同意以B公司的设备、厂房和办公楼进行授信，可以贷款给A公司使用，但这并非长久之计。再说，B公司没有什么业务，这么多厂房和办公楼在其名下，租赁给A公司使用，要承担租金总额的12%的房产税。如果能把B公司名下的厂房和办公楼转移到A公司名下，则A公司可以这些厂房和办公楼向银行进行抵押贷款，一来可以让A公司节省房产税(按照房产余值的1.2%征收房产税，比租赁业务租金节省10倍的房产税)。二来可以使贷款利息进入A公司作“财务费用”，企业所得税前扣除，规避税收风险。
怎样把B公司名下的厂房和办公楼转移到A公司名下，又不缴纳相关的税费?建议税收筹划方案如下：
方案一：资产收购。
A公司收购B公司的厂房、办公楼、设备、厂区道路、绿化带和停车位等资产，但是要按照这些收购资产在B公司总资产的比例，把B公司的负债和劳动力转移到A公司，同时让A公司支付给B公司的收购款作为B公司在A公司的投资款处理(即股权支付)。根据《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59 号)、《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第13号)、《国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第51号)和《国家税务总局关于发布<企业重组业务企业所得税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2010年第4号)等文件的规定，以上收购资产行为，B公司将不缴营业税、增值税和企业所得税，但要缴纳土地增值税和契税。
方案二：吸收合并。
A公司吸收合并B公司，B公司注销清算。但B公司的负债和劳动力全部转移到A公司。根据财税[2009]59号、《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)、国家税务总局公告2011年13号、国家税务总局2011年公告51号和国家税务总局2010年公告4号等文件的规定，以上吸收合并行为，B公司将不缴营业税、增值税和土地增值税，但要缴纳企业所得税和契税。(完)
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最新信息
库存管理代管账账表查询 库存管理代管账账表查询
| 问题号: | 5668 |
|---|---|
| 解决状态: | 临时解决方案 |
| 软件版本: | 8.52 |
| 软件模块: | 库存管理 |
| 行业: | 通用 |
| 关键字: | 库存管理代管账账表查询 |
| 适用产品: | U852—-库存管理 |
| 问题名称: | 库存管理代管账账表查询 |
| 问题现象: | 库存代管账查询：比如在11月要查询10月份开了发货单，而没开销售出库单的代管情况，但是系统查询出来的把10月份开的发火单，而在11月份才开销售出库单的情况没有反映在10月份的代管账中。怎样做才把10月份准确的代管账情况查询出来？ |
| 问题原因: | 同解决方案 |
| 解决方案: | 变通处理办法： 在10底查此表，把表数据输出到系统外。 由于业务是连续的，所以软件查到的时实时的业务情况。 |
| 补丁编号: | |
| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
| 最后更新时间: |
用友U8其他做发货单录自定义项时报自定义不合法U8其他做发货单录自定义项时报自定义不合法
U8其他-做发货单录自定义项时报自定义不合法
| 自动编号: | 11 | 产品版本: | U8其他 |
| 产品模块: | 销售管理 | 所属行业: | 通用 |
| 适用产品: | 8.21 | 关 键 字: | 做发货单录自定义项时报自定义不合法 |
| 问题名称: | 做发货单录自定义项时报自定义不合法 | ||
| 问题现象: | 做发货单录自定义项时报自定义不合法 | ||
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