依托指标分析核实真实税基——浙江省海宁市国税局对某机械有限

2016-4-5 0:0:0　wondial

基本情况

2010 年 10 月，浙江省海宁市国税局通过征管辅助系统税负监控体系发现，某机械有限公司2010 年 1 月～9 月税负与同期相比明显偏低，遂将其列入评估对象。

案头分析

据介绍，该公司成立于 2003 年 12 月，主要生产扶梯桁架、锅炉部件、建筑钢结构等产品。从宏观经济、市场变化与税源趋势分析角度看，近年来，国家实行积极的财政政策，加大基本建设投资规模，对机械制造行业无疑是一个难得的发展机遇。在海宁区域内，由于金属结构行业是一个新型产业，产品属于国家非标产品，没有现成的行业参数可鉴。评估人员首先了解了扶梯桁架、锅炉部件产品的生产工艺流程。扶梯桁架的生产工艺流程:钢材下料，包括抛丸、剪板、锯、钻→单片、双片拼焊→龙门、总成装配焊接→校正、油漆→总装→发运。锅炉部件的生产工艺流程:钢材下料，包括剪板、火焰切割、数控钻孔、H 型组立焊接、外协加工等→组件拼焊接→抛丸、油漆→预装配→包装、发运。对工艺流程有了详尽的了解后，评估人员采集了该公司 2009 年 1 月～9 月、2010 年 1 月～9月的资产负债表、损益表、纳税申报记录等涉税数据，利用数据之间的逻辑关系进行分析比对，发现了以下涉税疑点。

1.2010 年 1 月～9 月销售总额 21891.56 万元，实缴增值税 422.59 万元，税负率 1.93%，模拟税负率 2.33%。2009 年 1 月～9 月销售总额 21758.19 万元，实缴增值税 665.77 万元，税负率 3.06%，模拟税负率 4.94%，与上年同期相比，销售增加 0.61%，实缴增值税却下降 36.53%，税负下降36.93%，模拟税负率下降 52.83%。
2.“其他应收款”期初余额 4732.88 万元，期末余-额 2028.47 万元，比期初下降 333.32%，是否存在借用企业往来账隐匿销售的情况?
3.“存货”科目期末余额 9105.3 万元，比年初数增长 37.06%，账实是否相符?是否存在发出商品仍保留在存货里面?
4.“预收账款”科目期末余额 3399.6 万元，比年初数增长 56.16%，是否存在发出商品未作销售的情况?
5.边角废料收入是否足额申报?

举证约谈

根据案头审核分析得出的疑点问题，评估人员决定对该公司开展评估约谈，对该公司的财务负责人发出《纳税评估约谈通知书》，要求企业携带购销合同、企业提供的纳税评估数据采集表等资料进行约谈。通过税收政策的宣传以及对疑点问题的分析和交流，企业承认由于轻钢结构的经营特点，工期较长结算滞后，造成部分发出商品未按照税法规定的销售实现时间进行及时申报纳税，导致预收账款期末余额增大，“其他应收款”科目出现贷方余额，部分也是属预收账款。

实地核查

通过约谈，企业未能提供准确的数据，也不能归集出有多少销售滞后了申报。评估人员决定下企业核实，重点对生产车间和仓库存货进行实地核查。

1.评估人员深入到生产车间、相关部门调查了解企业的产品结构、生产规模、设备配置、用工情况以及生产工艺流程和产、供、销等情况，为进一步核查打好基础。

2.评估人员要求企业提供产品的购销合同、原辅材料和库存商品明细账，然后依据合同逐一核对，确定其销售额及销售实现时间。
3.按照原辅材料和库存商品明细账上的存货余额，评估人员深入企业仓库进行实地察看，确定账实是否相符。账面 9 月底的存货金额总共是 9105.3 万元，其中原材料 2500.45 万元，产成品30.48 万元，在产品 6574.37 万元。在 6574.37 万元在产品的明细审核中发现保留 7 个工程项目，涉及在产品成本 811.83 万元，按企业提供的同类产品 15.6%的增值率，涉及销售收入 938.47 万元，属货已发未结算项目，未及时作销售申报。在“原材料”科目中发现，自建厂房领用钢材等原材
料 1264.43 万元，涉及进项税额 214.95 万元，企业已申报抵扣。
4.依据企业提供的预收账款、其他应收款的明细账，发现其中有 3509765.15 元预收款货已发，未及时作销售申报。
5.企业下脚料评估期已申报 1372 吨，废料率达到 3.68%。经核准，申报的废料率在行业匡算范围内。

评估处理

经过深入调查和核实，该公司存在以下涉税问题:

1.延滞申报的 7 个工程项目，涉及销售收入 938.47 万元。
2.自建厂房领用的外购原材料 1264.43 万元，涉及进项税额 214.95 万元。

评估人员根据相关税收法律法规进行了评估处理:
1.根据《增值税暂行条例》的相关规定，该公司少缴增值税 159.54 万元。
2.根据《增值税暂行条例》的相关规定，佣于非增值税应税项目的购进货物的进项税金不得从当期销项税金中扣除，该公司应转出进项税金 214.95 万元。

目前，该公司已按规定补缴了上述税金。

如果您的问题还没有解决，可以到 T+搜索>>上找一下答案

分享到：

微博关注

bj用友软件

最新信息

用友网络荣获首批信息系统运维服务一级资质

用友网络荣获首批信息系统运维服务一级资质用友网络荣获首批信息系统运维服务一级资质用友网络科技股份有限公司（以下称“用友网络”）于9月15日荣获中国电子信息行业联合会（以下称“电子联合会”）颁布的《信息系统集成及服务资质运行维护分项资质》（壹级），成为15家首批获得壹级资质的企业。
该资质是为适应信息系统集成技术和市场的发展要求，便于企业选择信息系统运行维护服务提供商，是对信息系统运维服务提供商的综合实力体现及行业内的最高认可。该资质由电子联合会组织对企业的业绩、运维体系、技术实力、团队能力等方面进行全方位考量，对企业进行评级（共四级，一级最高）。
用友网络一直致力于在IT服务领域不断创新，结合云计算、大数据、互联网+等理念在服务O2O模式的基础上，为客户提供服务运营管理咨询、产品支持服务、驻场服务、应用优化服务、IT专业技术服务、培训服务和iSM 运维服务管理平台等服务。

To B入口之争，用友超客企业空间从打通ERP发力

To B入口之争，用友超客企业空间从打通ERP发力To B入口之争，用友超客企业空间从打通ERP发力
继资本市场寒冬来临之后，近一段时间的to B市场再次动作频频，年底本该平静的to B市场，再次被几家热点厂商的大动作搅动。日前，阿里巴巴钉钉发布企业服务共创计划，并联手Uber推出企业出勤，纷享销客也推出to B基金，前两天用友集团旗下互联网公司用友超客也祭出大招，宣布与用友优普U8+打通，推出社交化的U8+云服务产品。这也是移动办公领域首家完成与ERP全面打通的企业。
企业空间已帮助U8+审批、财务等业务应用上云
回头反观今年的to B市场，入口级产品的布局倾向已经逐渐明朗。阿里巴巴钉钉作为从to C跨界到to B的代表，问世之初便很明确的表露出其提供基础平台，纵深应用交给伙伴来做的理念。在伙伴的选择上，钉钉从to B办公相关本土势力突破，首先选择了开放平台生态之后的蓝凌、红圈、Teambition等伙伴；后期逐渐扩大范围，拓展C端伙伴布局市场，近日联手Uber，并推出企业服务共创计划，宣布将与跨界伙伴合作，共同打造“一个更从容的工作方式”。其实，钉钉2.0发布以来的近半年动作频频，充分利用了阿里巴巴的资本、品牌、人脉资源，在高铁、电梯、出租、楼宇打起广告，以及发放虾米音乐、天猫超市、口碑外卖、打车优惠券等福利，而从这些动作中，我们可以看到钉钉与to B市场完全不同的打法，to C套路浓重，伙伴的选择也逐渐开始了联手C端伙伴。
纷享销客作为直接从SaaS、移动化切入to B市场的代表，在今年也奏出不一样的音符。与钉钉类似的高铁、电梯、出租、楼宇广告，而在企业应用的布局上，选择的却不同于钉钉，慧聪、会小二等产业链周边型企业成为其选择，近期更是投资客脉、创立to B基金，从创业者转身投资者，扶植、孵化创业项目，为未来布局。用友超客作为用友集团旗下第一家独立互联网公司，是to B市场传统龙头势力的互联网化的代表。年中发力，本该是已晚一步的用友超客，此次选择从集团内部切入，联手兄弟公司，从ERP着力，这一动作背后却是直指企业移动化痛点，着实令人眼前一亮，也坐实了工作入口的意图。更进一步，我们也能发现用友超客在企业应用入口上的伙伴倾向：先从内部着力，此次是U8+，下一步或许就是U9、NC等。
从ERP着手，深知企业脉络
与ERP打通的入口级产品，这一概念令人惊艳，惊艳过后，其实也不难理解用友超客此次动作的背后原因。用友超客虽然是用友集团旗下独立的互联网公司，但没有与用友集团在企业级市场近三十年的积累独立开来。先不谈多年沉淀下来的客户、渠道优势，仅说对企业的理解、对企业需求的把握，以及对企业业务的影响力。众所周知，中国信息化发展多年来，ERP已经融入企业的脉络，融入企业的日常运转，用友作为管理软件龙头、中国最大的ERP提供商，同样融入太多企业的管理、业务之中，此为影响力。
其二，对企业的理解以及对企业需求的把握。虽然近些年移动化势头不断升高，移动应用也是不胜枚举，但企业在现今的移动化、互联网化进程中依然面临问题：如果把移动应用视为前端呈现界面，那么，后端ERP数据如何移动化？如何做到前端业务与后端数据一体化协同？重复录入、数据孤岛等问题如何解决？企业需要一款与ERP完全打通的移动应用，来满足企业业务需要。
而ERP是一项很复杂的系统，ERP的集成涉及到数据集成、组织架构集成、流程集成、信息集成，对企业业务理解不够难以做到各方面的全面整合。用友超客作为用友旗下产品，对企业业务理解自然延续用友，又有ERP的资源，二者结合也顺其自然的发生。
至于选择与用友优普联手的原因，也就明显了。首先用友超客与用友优普同出与用友集团，二者之前也是同为一体，在整合速度、力度、深度和团队协作上都有着优势。俗话说兄弟好办事，相比外部伙伴或多或少会考虑一些合作之外的利益，同属用友集团，不管是集团政策，还是共同理念，总归目标的一致性要更有保障。打通后的影响，移动业务升华新境界
据了解，此次两方联合发布的社交化U8+云服务产品，目前已经实现在移动端向企业管理者及使用者提供覆盖采购、销售、库存、收付、委外、出口、合同、考勤、人事、报销、预算等12类关键业务的U8+实时数据及业务协同服务。后续双方将会在产品上进行深层次的技术对接，将双方各自的功能、服务全面打通，助力企业移动业务升华到新境界。
聚焦到双方打通后的具体价值，通过U8+云应用中心的简单配置，U8+的移动应用及数据服务能够向企业空间应用中心推送，企业空间成为U8+社交化移动门户，借助企业空间强大的社交能力和多空间机制，实现社交化沟通、业务协同及产业链协同，实现面向经销商、客户、供应商及伙伴等的移动数据服务；而企业U8+将升级为数据服务中心，根据不同角色需要，跨帐套、按需定制移动应用图标，并实现移动业务处理和数据查询，同时U8+之前单个功能的部门级局限也将被打破，利用企业空间的平台能力将这些功能直接输出到移动端，实现全员应用。
另一方面，双方的打通也会给企业空间带来U8+庞大的客户流量，用友超客的用户规模将迎来一次爆发式增长，进一步加大行业影响力，更有利于推动社会化商业平台进程，以及中国商业管理变革。
总的来说，用友超客与用友优普的牵手，将推动企业空间进一步与业务系统整合，提升企业社交价值，帮助伙伴聚合更多用户。同时企业空间的产品生态也将更加完善，能够为企业客户提供更加完整的服务，让企业业务与社交化紧密结合，拥抱社会化商业。
入口之争，三种势力各自布局

存货启用了货位管理，有的存货还没输入货位。现在录入库存期初余额时说没有输入货位无法审核。那现在又想取消货位管理应该怎么做？直接去系统管理选项下面去不了货位管理的勾。

存货启用了货位管理，有的存货还没输入货位。现在录入库存期初余额时说没有输入货位无法审核。那现在又想取消货位管理应该怎么做？直接去系统管理选项下面去不了货位管理的勾。存货启用了货位管理，有的存货还没输入货位。现在录入库存期初余额时说没有输入货位无法审核。那现在又想取消货位管理应该怎么做？直接去系统管理选项下面去不了货位管理的勾。[]

清空启用了货位的仓库结存后，尝试取消勾选仓库档案上的货位选项。

T+同步后没有期初数据？

T+同步后没有期初数据？ T+同步后没有期初数据？[]

使用的什么同步功能。
@畅捷支持侯椿寳:T+自带工具的同步工具
没有同步期初的功能。
@畅捷支持侯椿寳:额