某玩具制造有限公司纳税评估案例
2016-4-22 0:0:0 wondial某玩具制造有限公司纳税评估案例
某玩具制造有限公司纳税评估案例[评估对象]纳税人名称:某县越洋玩具制造有限公司
微机代码：3601359
纳税人代码：320924w00014341
[基本情况] 法定代表人：陈桂玉；办税员：单花；注册类型：有限责任公司；经营地址：某县洋马镇；经营方式：制造；经营范围：玩具；经营行业大类代码：工业企业；经营行业小类代码：其它产品生产业；国标行业大类代码：制造业；核算方式：独立核算：开业日期：2003年7月1日；联系电话：0***-26*****；征管方式：增值税一般纳税人；企业所得税征收方式：查帐征收（国税征收）；申报方式：自行申报；注册资本额：50万；2003年7月-2004年12月
入库地方税金、费0元。
[确定评估对象的依据] 根据分局2004年12月的纳税评估工作计划，评估人员2004年12月初对该单位进行纳税评估。在评估实施前，评估小组详细地查阅了该企业的2003年7月—2004年11月所报送的会计报表、纳税申报表及微机系统中相关涉税信息资料，发现该单位存在以下问题：⑴是否生产销售玩具给外贸公司而未向地税部门申报缴纳地方各税？⑵是否存在房产建筑物已使用而未取得合理发票？⑶是否存在仅向国税申报缴纳增值税而未向地税申报缴纳地方各税？
[评估分析和约谈询问过程] 2004年12月份，评估小组带着疑点，首先与当地的国税部门互换管户资料，赫然发现越洋公司在国税部门正常申报税款，而我们掌握的情况表明该企业仍然处于初建阶段，系新办有限责任公司，尚未开展正常经营活动，怎么可能在国税部门正常申报？再说，企业的法人代表我们非常熟悉，自从他征地建厂房开始到完工，就有过接触，不是说一直未生产？然而国税部门的资料表明，该企业早就申报了！
为了弄清楚这些疑点，必须展开深入调查。从2004年12月1起，我们进住该企业长达10天，一环节一环节调查，随着调查的不断深入，我们掌握的情况越来越多。调查表明，该企业2003年7月1日办理税务登记证后，一直未来我分局办理纳税申报，或进行虚假的计税依据申报。而我们一直认为，该企业办理税务登记证后一直未生产，然而，该企业实际已经开始生产经营，而且一直按规定向国税部门正常申报纳税。初步的调查表明，越洋公司累计经营收入为624572.47万元。房产建筑物已使用但未取得合理发票,金额达80万元,情况比较严重。
根据调查的情况，我们和该单位法人陈桂玉进行了约谈，对于生产经营情况,他拒不承认,认为其于地方政府已鉴定税收优惠政策,地方各税可以不缴，且一直进行试生产，未销售。
对于陈桂玉的解释，我们到实地进行了认真的核实，通过现场察看和询问生产工人，根本不存在试生产未销售的现象，对于收入不入帐，未进行纳税申报的问题，陈桂玉无法作出合理的解释。
根据以上情况，我们向其多次宣传了〈中华人民共和国税收征收管理法〉及其〈实施细则〉的有关规定，督促其限期改正并申报补缴税款。分局以前已多次送达〈责令限期改正通知书〉，并在2004年9月13日及20日分别送达〈税务行政处罚事项告知书〉及〈税务行政处罚决定书〉，但陈一直没有采取配合的态度。
[评定处理]由于**县越洋玩具制造有限公司法人陈桂玉对我们采取不配合态度，再加上涉税数额较大且存在着偷税行为，根据盐地税发【2004】88号《盐城市地方税务局纳税评估操作规程》的第二十四条第一、二、三、五规定的移送条件，我分局经研究后决定移交县局稽查部门作专案检查。
[评估启示]
1、目前，部分企业税收法制意识薄弱，存在着少缴税的侥幸心理，利用与地方政府鉴定的所谓税收优惠政策，不缴地方各税，这给我们的税收征管提出了新的挑战，如何应对这一挑战，把该收的税收上来，是我们税务部门目前征管工作和重点和难点。
2、对于已办理税务登记证后，一直进行零申报或认为在筹建期间试生产销售而不需进行纳税申报的户数，我们只有多调查，多深入基层，多与企业接触，并多学习，才能了解真实情况，做到心中有数，只有这样也才能做好税收征管工作。所以做税收工作除了要学习税收法律、财务知识，还要学习其它多方面的知识。
3、加强税法宣传力度，使纳税人了解税法，了解发票是会计核算的原始凭证，也是控制税源的重要凭证，对发票的管理、使用、检查不能忽视。对此，应向企业宣传发票管理规定，加大对使用不合理票据的处罚力度，保证会计核算的真实、有效及税法的严肃性。
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| 自动编号: | 19077 | 产品版本: | U6普及版(原U8普及版3.0) |
| 产品模块: | 系统管理 | 所属行业: | 通用 |
| 适用产品: | 关 键 字: | ||
| 问题名称: | 3.1账套导回3.0 | ||
| 问题现象: | 有个客户向我们购买了U6 3.1,但他的总公司和其他分公司都是用3.0的，这就导致 他和总公司及其他分公司之间无法数据共享。现在能否将他的3.1账套导回3.0啊？ | ||
| 原因分析: | 不能把数据直接降级，有两种方法能够解决，一是把客户的3.0的版本都升级到3.1！另外就是把3.1的数据输出，用快速实施工具或EAI进行导入，导入到3.0里面，这样就间接的实现把3.1的数据变成3.0的了，不过不能把所有的数据都导入，只能导入部分模块的部分数据！ | ||
| 解决方案: | 不能把数据直接降级，有两种方法能够解决，一是把客户的3.0的版本都升级到3.1！另外就是把3.1的数据输出，用快速实施工具或EAI进行导入，导入到3.0里面，这样就间接的实现把3.1的数据变成3.0的了，不过不能把所有的数据都导入，只能导入部分模块的部分数据！ 温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入用友云基地。 | ||
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