一月份的资产负债表上期末数都变为0了，一月份收到的货款怎么接着延续报表 一月份的资产负债表上期末数都变为0了，一月份收到的货款怎么接着延续报表[]

？
@人生豪迈:问一下，一月份报税都报0的话，资产负债表上期末数是填0，还是把期初数再抄下来？
@似水流年1429780632:如果一月份没有任何凭证录入。那么2016年1月31日的资产负债表期末金额和期初金额是相等的。

融资租入是什么意思，融资很多人去投融界，真的很好吗 融资租入是什么意思，融资很多人去投融界，真的很好吗
企业采用融资租赁方式租入固定资产，由于在租赁期里承租企业实质上获得了该资产所提供的主要经济利益，同时承担了与资产有关的风险。因此承租企业应将融资租入资产作为一项固定资产计价入账，同时确认相应的负债，并且要计提固定资产折旧。

用友NC6是用友NC产品的全新系列、是面向集团企业的世界级高端管理软件

用友u8v10.1是用友财务软件公司于2011年发布的一款全新的用友U8erp财务软件，上前从国内的财务软件应用量来看，用友U8应该是用户量最大，应用最全面，行业实践最丰富的一款ERP企业管理软件了；从用友U8MERP811到用友U8V10.1，用友软件公司的用友U8序列财务软件都是一直本着“精细管理，敏捷经营”的设计理念设计产品。

  用友U8V10.1软件

  首先，用友软件免费下载网站告诉一下各位下载用友U8V10.1的朋友，用友U8V10.1包含的主要功能模块有财务、人力资源、协同办公、供应链、CRM、生产制造、分销零售、绩效管理、成本管理、预算管理、质量管理各功能版块主要包含的模块如下图所示：

天津用友软件技术有限公司(以下简称天津用友)和天津通信广播集团有限公司（以下简称通广集团）就企业信息化建设事宜进行战略签约。

参加此次会议有天津用友总经理赵永春，天津用友副总经理王成岩、通广集团副总经理马严、通广集团科技质量部部长尹刚、七一二公司技术质量部部长门国梁、七一二公司技术中心主任黄建尧等。

一米科技牵手用友iUAP Mobile，快速开发“逸米云商”

摘  要：一米科技基于十多年的信息化经验，以及对移动互联时代线上线下业务一体化融合的独特理解，在用友iUAP平台上，研发出了一套整合PC、手机APP、微信、POS机等多个载体的分销零售（连锁）系统--逸米云商。

目前，实体店在互联网冲击下，正经历一波“关店潮”，实体企业的分销零售渠道正面临着严峻的转型升级挑战，而单纯地依赖第三方电商平台，正越来越凸显出局限性，实体企业及零售实体店面，必须进行创新，实现移动互联时代的转型升级。

库存期初不对 库存期初不对

T+问题：生产加工单会有这个报错。 T+问题：生产加工单会有这个报错。

及时更新补丁来处理。

用友T3-用友通入库调整单调整分录如何设置 用友T3-用友通入库调整单调整分录如何设置

对于入库调整单，调整的情形大致有如下几种：1、采购入库单已经结算后，又收到了运输费等费用发票，不通过采购模块的“费用折扣结算”进行处理，则可以直接填制入库调整单。2、)因为成本不正确，对成本进行人为的调整，这些情况如何设置分录？

唯动x6和weloop nc哪个好 唯动x6和weloop nc哪个好''

老师，你好，我在新建账套的时候老是报错，这个是什么原因 老师，你好，我在新建账套的时候老是报错，这个是什么原因

点击服务器电脑的开始菜单—所有程序—Ｔ＋—T+数据库配置程序，打开点击确定进行配置。
服务器上打上产品最新补丁，点击服务器电脑的开始菜单—所有程序—Ｔ＋—工具箱—T+服务管理器，打开之后全选服务重新启动。
然后清除缓存后重新登录。
再建立账套。
你好，我的软件是畅捷通的商贸批发零售的，不知道为什么我的导出来的销售明细统计的合计是0，可我也是按照他的进货明细统计那样来设计的，可还是変不回来，怎样才能变回有合计数啊
@加油瀋:您好，等下我找T1的工程师回答下您的问题。
@加油瀋:您打开销售统计中的打印报表设计，您选择合计这个单元格，右键，单元格类型，插入汇总看框，右键，统计类型合计，masterdata1。
为了便于我们及时看到您的问题，第一时间响应，不同的问题，建议您提交新的帖子。直接点击发布新帖，在其他人问题下面追问的话容易将问题搞混淆，谢谢。[/微笑]

用友U8.61在做调拔出库新增时，做记录增加到40-50条时，点击登记下一条按键时变的很慢。U8.61在做调拔出库新增时，做记录增加到40-50条时，点击登记下一条按键时变的很慢。

U8.61-在做调拔出库新增时，做记录增加到40-50条时，点击登记下一条按键时变的很慢。

新个体户个税计税办法讲解 新个体户个税计税办法讲解 自2015年1月1日起，《个体工商户计税办法》（国家总局令第35号，以下简称新办法）正式施行。新办法是在《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》（国税发〔1997〕43号，以下简称原规定）的基础上，进行了修改和完善，把规范性文件上升为部门规章，是个体私营经济个人所得税制度建设史上的一件大事。 　　增加了什么 　　关键词：个体工商户   税会差异   税金和其他支出   收益性和资本性支出   存货和净资产个体工商户解释条款 　　新办法第三条规定，个体工商户包括：1.依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户；2.经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人；3.其他从事个体生产、经营的个人。比原规定中的“凡实行查账征收的个体户”的解释更加具体。 　　税会差异处理方法 　　新办法第六条规定，在计算应所得额时，个体工商户处理办法与本办法和部、国家税务总局相关规定不一致的，应当依照本办法和财政部、国家税务总局的相关规定计算。解决了长期以来个体户在计算应纳税所得额时税会差异的处理原则，确立了优先原则。 　　税金和其他支出扣除 　　新办法第十一条和第十三条规定，税金，指个体工商户在生产经营活动中发生的除个人所得税和允许抵扣的以外的各项税金及其附加。其他支出，指除成本、费用、税金、损失外，个体工商户在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。 　　收益性和资本性支出 　　新办法第十四条规定，个体工商户发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。 　　存货和净资产扣除 　　新办法第十八条和第十九条规定，个体工商户使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。个体工商户转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。 　　修改了什么 　　关键词：个税计算原则   研发费用　资产损失扣除  不得扣除项目  开办费  租赁费个人所得税计算原则 　　新办法第五条规定，个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。 　　而原规定只是强调“个体户的各项收入应当按权责发生制原则确定”，并没有对扣除项目是否按权责发生制作出规定。显然，新办定的权责发生制，既包括个体户的各项收入，又包括扣除项目，从而确保全国个体户应纳税所得额计算口径一致，有利于堵塞征管漏洞。 　　研发费用税前扣除额度 　　新办法第三十八条对研发费用、单台测试仪器和试验性装置，一次性税前扣除金额作了变动，由原先的5万元提高到10万元。即个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除；单台价值在10万元以上（含10万元）的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除。 　　资产损失扣除 　　新办法第十二条规定，个体工商户发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，参照财政部、国家税务总局有关企业资产损失税前扣除的规定扣除。个体工商户已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入收回当期的收入。新办法要求个体工商户发生的资产净损失，应参照《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）和《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）的规定执行，只要求履行备案手续。 　　和原规定的“资产损失报经主管税务机关审核后扣除”相比较，新办法取消了资产损失行政审批项目，有利于减轻纳税人的负担。 　　不得扣除项目 　　新办法第十五条规定，个体工商户下列支出不得扣除：1.个人所得税税款；2.滞纳金；3.罚金、罚款和被没收财物的损失；4.不符合扣除规定的捐赠支出；5.赞助支出；6.用于个人和家庭的支出；7.与取得生产经营收入无关的其他支出；8.国家税务总局规定不准扣除的支出。 　　而原规定是，个体户的下列支出不得扣除：1.资本性支出，包括为购置和建造固定资产、无形资产以及其他资产的支出，对外的支出……新办法删除了“资本性支出、对外投资支出、固定资产投资方向调节税、分配给投资者的股利、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分等不得扣除”的条款；增加了“不符合扣除规定的捐赠支出不得扣除”的条款。 　　开办费处理方法 　　新办法第三十五条规定，个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生符合规定的费用，除为取得固定资产、无形资产的支出，以及应计入资产价值的汇兑、利息支出外，作为开办费，个体工商户可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除，也可自生产经营月份起在不短于3年期限内摊销扣除，但一经选定，不得改变。 　　这与原规定“个体户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生符合规定的费用，除为取得固定资产、无形资产的支出，以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出外，可作为开办费，并自开始生产经营之日起在不短于5年期限内分期均额扣除”相比，开办费的扣除期限和方法都有较大变化。 　　固定资产租赁费扣除 　　新办法第三十二条规定，个体工商户根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；以租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。 　　原规定指出，以融资租赁方式（即出租人和承租人事先约定，在承租人付清最后一笔租金后，该固定资产即归承租人所有）租入固定资产而发生的租赁费，应计入固定资产价值，不得直接扣除。以经营租赁方式（即因生产经营需要临时租入固定资产，租赁期满后，该固定资产应归还出租人）租入固定资产的租赁费，可以据实扣除。显然，新办法比原规定在语言表述方面更加确切。 　　完善了什么 　　关键词：应纳税所得额  “三费”  “五险一金”和商业保险应纳税所得额计算口径 　　新办法第七条规定，个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 　　与原规定的“个体户每一纳税年度收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，据此计算应纳个人所得税额”相比较，增加了“税金、其他支出和允许弥补的以前年度亏损”的条款。新办法在表述应纳税所得额时，更加准确。 　　“三费”扣除比例 　　新办法第二十一条规定，个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。第二十七条规定，个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。职工教育经费的实际发生数额超出规定比例当期不能扣除的数额，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户业主本人向当地工会组织缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，在上述规定比例内据实扣除。 　　但原规定只笼统提出：个体户业主的费用扣除标准和从业人员的工资扣除标准，由各省、自治区、直辖市地税局根据当地实际情况确定，并报国家税务总局备案。 　　“五险一金”和商业保险 　　新办法第二十二条规定，个体工商户按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除。个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。第二十三条规定，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除。 　　这与原规定的“个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险以及从业人员养老、医疗及其他保险费用支出，按国家有关规定的标准计算扣除”相比较，便于征纳双方实际操作。 　　规范了什么 　　关键词：收入总额  成本费用  家庭生活混用费用  业务招待费收入总额 　　新办法参照法规定，在第八条对个体工商户的收入总额口径进行了规范：从事生产经营以及与生产经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。而其他收入包括个体工商户资产溢余收入、逾期一年以上的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。这与原规定的“商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入……”相比较，对收入总额的解释更加规范，确保企业所得税和个人所得税的收入口径基本一致。 　　成本费用的概念 　　新办法第九条和第十条规定，成本，指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。费用，指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。这和企业所得税法实施条例的规定完全一致。新办法简明扼要，用短短96个字代替了500字的原规定，不但简单便于记忆，而且更清楚地囊括了成本、费用的所有内涵，避免征纳双方产生岐义。 　　家庭生活混用费用扣除比例 　　新办法第十六条规定，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。结束了以前“由主管税务机关核定分摊比例扣除”的历史。 　　利息支出 　　新办法第二十四条规定，个体工商户在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。个体工商户为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照规定扣除。第二十五条规定，个体工商户在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：1.向金融企业借款的利息支出；2.向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。 　　而原规定只简单指出，个体工商户在生产经营过程中的借款利息支出，未超过按中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分，准予扣除。个体工商户用于与取得固定资产有关的利息支出，在资产尚未交付使用之前发生的，应计入购建资产的价值，不得作为费用扣除。由此看来，在利息支出扣除这一条款上，新办法比原规定更加规范，收益性和资本性支出一目了然。 　　业务招待费、广告费、宣传费出 　　新办法第二十八条和第二十九条规定，个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的业务招待费，按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费。个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这与原规定的“业务招待费按收入总额5‰以内据实扣除、广告费和业务宣传费由各省确定标准”完全不同。 　　资产处理 　　新办法第三十九条规定，个体工商户资产的税务处理，参照企业所得税相关法律、法规和政策规定执行。这与原规定的固定资产如何处理、无形资产如何扣除……等资产处理方法相比较，新办法简化了资产的处理方法，把企业和个人资产的所得税处理方法合并在一起，一方面便于征纳双方记忆操作，另一方面，企业和个人资产在所得税处理方面，统一了扣除标准，有利于推进纳税人公平竞争。  

用友u8 锁定

第一、电脑突然断电，用友软件单据锁定

1、退出整个用友软件系统；

2、检查清除系统管理下的异常任务、以及单据锁定；用admin注册系统管理，到视图下点清除单据锁定、清除异常任务

录入单据赤字控制问题 录入单据赤字控制问题

谁有全套EXCEL账套模版 感激不尽。。。。 谁有全套EXCEL账套模版 感激不尽。。。。''
这个不建议用excel做，安全性不好

东莞泰成玩具礼品有限公司电话号码公司名称: 东莞泰成玩具礼品有限公司
主营业务: 玩具 礼品 动漫、影视主题玩具 塑胶玩具 娃娃 玩具汽车 玩具坦克、战车、
公司简介: 坐落于107国道旁的东莞市力成玩具礼品有限公司，地处广、深高速公路中心枢纽，交通十分便利，是一家颇具规模，富集多年生产经验的企业。公司占地面积约.0平方米，拥有一批专业技术人员、管理人员。生产工艺有制模
地址: 广东省东莞市厚街溪头管理区
电子邮件:
联系人: 漆顺林
手机: 13649859579.
电话号码: 0769-89186821

新企业所得税申报表明晰了哪些政策 新企业所得税申报表明晰了哪些政策 新发的41张新申报表和填表说明，总体感觉新表对于机关加强风险管理提供了强有力的信息。在看的过程中发现，表格中有些术语的概念比较模糊，必须要对照填表说明才能知道准确含义，这些细节需要大家关注，这些就不详细说了但是，根据以往经验，总局在颁布新的企业所得税申报表时，很多在实践中执行有颇多争议的企业所得税政策都会通过申报表的填报规则给予明细，从而减少企业所得税政策执行中的税企争议。这里，就从这个角度写一下总局最新发布的新企业所得税申报表究竟进一步明确了哪些企业所得税政策，也算对新申报表学习的一点心得。 　　一、尽量按照口径填表企业的营业收入和营业成本 　　虽然我们在企业所得实施条例中明确的企业所得税应所得额的计算是用收入总额-不征税收入-收入-税前准予扣除的项目。但是，无论是修改前的企业所得税申报表还是新的企业所得税申报表，设计思路都是一致的，即申报表是通过会计利润进行纳税调整和调减得到应纳税所得额。既然是基于这个目的，新企业所得税申报表在《一般企业收入明细表》（A101010）和《金融企业收入明细表》（A101020）中都将企业所得税中视同销售收入剔除（对应在《一般企业成本支出明细表》（A102010）和《金融企业支出明细表》（A102020）中也将视同销售成本剔除）。这样就保证了主表（A100000）第13行前的数字尽量和会计保持一致，这样便于后期税务机关利用企业所得税申报表信息和企业报送的信息进行风险比对，减少不必要的差异导致比对风险异常。因此，这一调整实际体现了总局的新企业所得税申报表的设计思路，即申报表不是简单用来报税的，他实际为税务机关开展风险管理提供信息来源。基于这个目的，申报表设计时应该尽量考虑为后期税务机关开展风险比对提供更加高效、明晰的信息。视同销售收入和视同销售成本的填报调整到《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）中，并最终在《纳税调整明细表》（A105000）反映。 　　二、视同销售业务的企业所得税问题 　　虽然我们对视同销售的企业所得税填报规则进行了变更，但是视同销售业务的填报规则设计上还是存在一定的缺陷。比如，某企业用自产产品用于业务宣传，该产品的成本是100，市场售价是150.企业会计处理为： 　　借：业务宣传费125.5 　　贷：存货100 　　应交税金-应交（销项税）25.5 　　对于这笔业务，根据《企业所得税法实施条例规定》应该做视同销售。因此，我在进行所得税申报表填报时，应该将150填报到《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）第3行“用于市场推广或销售视同销售收入”中，100填入该表第13行“用于市场推广或销售视同销售成本”中。但是，你既然视同销售了，我此时税收上可以扣除的业务宣传费就不再是会计核算的125.5，而是175.5.但是，这个数字我在《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）中是无法填报的。因为该表说明规定第一行只能填纳税人按会计核算计入当年的广告费和业务宣传费。这个问题在用于捐赠、用于职工奖励和福利的视同销售中都存在。我们认为，申报表不能去否定政策的合理执行。因此，我们认为，企业可以按照125.5计算出来的可以税前扣除的金额，与按照申报表计算出来的可以税前扣除金额之间的差额，填报在《纳税调整项目明细表》（A105000）第42行其他中，并附说明解决。 　　三、广告费、业务宣传费、业务招待费的扣除依据 　　在修改前的企业所得税申报表中，我们已经明确了，广告费、业务宣传费和业务招待费的扣除依据就是纳税人在主表第1行销售（营业）收入。但是，新企业所得税由于将视同销售收入剔除在收入明细表之外，也就是主表（A100000）第1行营业收入中不含视同销售收入了。那问题是视同销售收入能否再作为他们的扣除依据呢？通过分析《纳税调整项目明细表》（A105000）第15行第2列业务招待费的税收金额以及《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）第4行本年计算广告费和业务宣传费扣除的销售（营业）收入的填表说明，都是写的按税定可以扣除的金额，特别是在《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）第4行填表说明中写的是“填写按照税法规定计算广告费和业务宣传费扣除限额的当年销售（营业）收入”，且在表内、表间关系中，该行并不和主表（A100000）第1行有关联关系。因此，虽然视同销售收入从主表第1行剔除了，但是企业在计算广告费、业务宣传费和业务招待费填报的计算扣除依据的收入仍然是包含视同销售收入的。 　　四、企业非货币资产对外视同销售问题 　　对于企业用非货币资产对外投资，在企业所得税上是否需要视同销售缴纳企业所得税，大家一直是有争议的。因为，在新的企业所得法实施条例第25条中并没有企业将财产用于投资需要视同销售缴纳企业所得税的规定。但是，在实践中，大家一般认为企业用非货币资产对外投资仍需要视同销售，因为我们认为这是企业一种非货币资产交换行为，按照第25条企业非货币资产交换处理。但是，我们看到在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）专门有一行即第8行用于填报用于对外投资项目视同销售收入，第18行用于填报用于对外投资项目视同销售成本。因此，新申报表实际进一步明确了企业用非货币资产对外投资在企业所得税上是需要做视同销售处理的。但是，严格意义来讲，这个设计是存在合法性问题的。因为，申报表是根据《企业所得税法》来的，是用来实现或明细法律既有的规则的，你不能通过申报表创设出新的法律规则。如果你认为企业用非货币资产对外投资是非货币资产交换（不管是否合理），在申报表设计上你应该在第2行“非货币性资产交换视同销售收入”下面新增一行“其中用于对外投资项目视同销售收入”作为他的附属行，这样从形式上还基本能过得去。但是，如果把“用于对外投资项目视同销售收入”和“非货币性资产交换视同销售收入”并列，实际你就承认我企业用非货币资产对外投资不是非货币性资产交换。既然不是非货币性资产交换，《企业所得税法实施条例》并没有规定企业用财产对外投资需要视同销售，你这里申报表突然把他加上了岂不是额外创设新的税收规则吗，这个就违背了上位法。因此，这里申报表设计有欠妥的地方。 　　五、房地产企业按预计毛利率交税是否可以扣除及土地增值税问题 　　对于房地产开发企业取得房地产预售收入，根据国税发「2009」31号文规定按照预计毛利率进行企业所得税申报时，能否扣除其实际缴纳企业营业税及其附加以及土地增值税，各地税务机关有不同的看法。有些税务机关给扣除，有些税务机关又不给扣除。这个问题，在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）中给予了明确的答复，在该表第22-25行的计算中，申报表和填表说明都明确了，房地产企业销售未完工产品实际发生的营业税金及附加、土地增值税，且在会计核算中未计入当期损益的金额是可以扣除的。 　　六、房地产企业所得税广告费、业务宣传费、业务招待费的扣除依据 　　根据国税发「2009」31号文，房地产开发企业产品完工前的预售收入也可以作为广告费、业务宣传费和业务招待费的扣除依据。但是，要注意，根据新企业所得税申报表，由于设计思路基本是根据会计来的，房地产企业预售收入会计作为预收账款，新申报表就不会把他放到主表（A100000）第1行营业收入中（《一般企业收入明细表》（A101010））中。而是直接在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）第21行计算税调整额填在《纳税调整项目明细表》（A105000）第39行中。因此，房地产企业在计算广告费、业务宣传费和业务招待费扣除依据时要自行把这部分收入加上计算。但后期房地产完工产品确认收入了，如果这部分收入是属于前期预售款结转的，这部分收入就不能再作为三费计算依据。这些是需要靠人工判断填写的，表格并没有通过设计规则来强制。 　　七、房地产企业产品完工后的企业所得税申报 　　根据新申报表，房地产企业只有在产品完工，会计上确认销售收入时才会在申报表上确认营业收入和营业成本。因此，《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）只是把其当期完工产品确认收入中对应的以前按照预计毛利率确认的毛利额和当时实际发生的营业税税金及附加、土地增值税转回。因此，企业完工产品会计确认收入后，正常填报主表（A100000）的营业收入、营业成本以及营业税金及附加。但是，房地产开发企业按照权责发生制原则，由于土地增值税没有清算，在会计确认收入，按照会计谨慎原则预提的土地增值税进入的营业税金及附加在企业所得税申报时是不能扣除的。但从填报说明上看，主表（A100000）第3行要求纳税人根据会计核算科目填报。此时，纳税人需要将这部分土地增值税在在《纳税调整项目明细表》（A105000）第42行“其他”中通过纳税调增解决。 　　但是，这里有一个问题，就是税收上房地产完工产品收入的确认标准和是不一致的。如果企业已经符合国税发「2009」31号文规定的3个需要确认完工产品收入的条件，但是会计上还不符合没有确认收入的，如何进行填报则是一个不确定性的问题，这里前后差异就更加复杂了。 　　八、企业用性资金用于研发的支出能否加计扣除问题 　　对于企业用财政性资金用于研发能否加计扣除，国税发「2008」116号文在文件中并没有说明，也是在附件的表格中说要扣除财政补助部分。但是，实际执行中税务机关有两种意见，一种意见是纳税人取得财政性资金，如果申请作为不征税收入了，则用这部分收入发生的研发支出既不能扣除，也不能加计扣除。如果企业没有作为不征税收入，直接作为营业外收入交税了，则这部分研发支出既可以扣除，也可以加计扣除。但第二种观点认为，企业即使取得财政性资金没有作为不征税收入，已经完税了。但用这部分收入形成的研发支出，也只能据实扣除，不能加计扣除。在《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014）第11列“减：作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分”且第12行“可加计扣除的研发费用合计”等于10-11.因此，这里扣除的只是作为不征税收入处理的财政性资金用于研发支出的部分。如果企业取得财政性资金，没有申请作为不征税收入，而是作为征税收入交税了。这部分收入用于研发形成的支出，则既可以扣除，也可以加计扣除。 　　九、免税项目亏损能否用应税项目所得弥补问题 　　由于新企业所得税法采用了大量的项目式优惠。企业免税项目有所得可以免税。但如果免税项目有亏损，能否用应税项目所得去弥补呢？根据《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函[2010]148号）的规定：对企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥补当期及以前年度应税项目亏损；当期形成亏损的减征、免征所得额项目，也不得用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补……但是，如何计算出免税项目的亏损，申报表如何实现，这个在原先的申报表中都是不明确的，实际执行中存在争议。现在，在新的企业所得税申报表的《所得减免优惠明细表》（A107020）中明确纳税人必须将免税项目的收入、成本、相费、应分摊的期间费用和纳税调整额单独列出来，单独计算第6列项目所得额。但是，哪些是免税项目需要分摊的期间费用，是所有的都要分摊，还是部分分摊。另外，如果分摊了广告费、业务宣传费和业务招待费，是否这部分免税项目分摊的费用，需要按照项目的收入计算扣除限额吗，否则为什么加上一列“纳税调整额”，但这样是否过于复杂。更为关键的是，该表第7列“减免所得额”在填表说明中写了：本行<0，填写负数。而该列数据根据表内、表间关系要填到主表（A100000）第20行中，减去负数的“所得减免”实际就是纳税调增了。因此，这实际明确了如果企业免税项目亏损是不能用应税项目所得去弥补的，需要纳税调增。但是，根据填表说明来看：第7列“减免所得额”：填报享受所得减免企业所得税优惠的企业，该项目按照税法规定实际可以享受免征、减征的所得额。本行＜0的，填写负数。且第40行第7列＝表A100000第20行。换句话说，企业如果有多个免税项目，这个填表规则实际明确的这样一个政策，就是企业如果有多个免税项目，应该首先将不同免税项目的盈利和亏损进行相互弥补，如果不同免税项目最终有所得，享受免税。如果不同免税项目盈亏互抵后最终是亏损，该亏损就不能用当年应税项目所得来弥补。 　　但这里带来另外一个问题，就是西部大开发优惠政策，由于总机构设在西部大开发地区的企业，仅就设在优惠地区的总机构和分支机构（不含优惠地区外设立的二级分支机构在优惠地区内设立的三级以下分支机构）的所得确定适用15%优惠税率。总机构设在西部大开发税收优惠地区外的企业，其在优惠地区内设立的分支机构（不含仅在优惠地区内设立的三级以下分支机构），仅就该分支机构所得确定适用15％优惠税率。此时，如果区内享受优惠的机构又亏损，能否用区外25%的所得弥补呢，还是要单独计算呢？从新申报表设计来看，西部大开发税收优惠在《减免所得税优惠明细表》（A107040）中，不在《所得减免优惠明细表》（A107020）中。从填表说明来看，如果区内亏损，这里我就填0不享受优惠，不需要填写负数，即区内亏损可用区外所得弥补。 　　十、政府补贴申报表填报问题 　　申报表实际中，有些信息会在多张表中体现。比如政府补助，一部分在《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）第9行反映，一部分又在《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040），且这两种表中的纳税调整信息都要关联到《纳税调整项目明细表》（A105000）中并最终反映到主表。因此，为了避免被重复调整，在对政府补贴的填表中要分类，属于享受不征收收入的政府补贴填入《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040），要征税的政府补助填入《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020），且这个填报方法还是基于企业执行会计准则的情况下。 　　十一、投资损失的填报问题 　　和第十条一样，主表第9行投资收益填写的是企业各项投资盈利和亏损合计后的数额。而在《投资收益纳税调整明细表》（A105030）第8列是“会计确认的处置所得或损失”，第9列“税收计算的处置所得”，这个差异的调整要填入《纳税调整项目明细表》（A105000）中。同时，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）第12行投资损失的税会差异也要填入《纳税调整项目明细表》（A105000）中。为了避免投资损失税会差异在两处填报两处重复调整，实际上《投资收益纳税调整明细表》（A105030）这张表只能填入税收上计算时所得的投资转让行为。税收上计算时亏损的投资行为应该只填报在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）中。 　　十二、非货币资产交换行为的填报 　　非货币资产交换行为，既在《一般企业收入明细表》（A101010）有，也在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）有。实际上，非货币资产交换，如果会计和税法一致，都做销售处理，就填在《一般企业收入明细表》（A101010），只有会计不走销售，税法做销售的，才填到《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）中，不能重复填报。 　　十三、非货币资产对外投资的填报 　　非货币资产对外投资，既在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）有，也在《企业重组纳税调整明细表》（A105100）。实际上，《企业重组纳税调整明细表》（A105100）中的以非货币性资产对外投资主要是填报《财政部国家税务总局关于中国（上海）自由贸易试验区内企业以非货币性资产对外投资等资产重组行为有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2013〕91号）的优惠。如果企业非货币资产对外投资享受特殊性税务处理，则只要在《企业重组纳税调整明细表》（A105100）中填报。如果企业非货币资产对外投资，会计和税法都确认收益，则两张表都不填。如果会计不确认收益，但税法确认收益，且不享受特殊性税务处理，则只填在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）中。 　　十四、分期收款销售填表问题 　　对于分期收款销售，会计一次确认收入，但税法是分期确认收入的。因此，申报表在《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）第5行中进行了调整。但是，和视同销售一样，你税收上既要对分期销售的收入在税收和会计上的差异进行调整，也要对分期销售的成本在税收和会计上的差异进行调整。而现在的申报表只反映了对收入差异的调整，没有反映对成本确认差异的调整。 　　这些只是初略看了申报表后看到的一些事项，具体申报表填报中肯定还有各种问题出现。不过作为这么一个系统的工程，目前的表格在表内和表间结构的关系明晰度上，信息的有用性上都要远远强于前一套申报表，通过实践，新的企业所得税申报表肯定会不断完善，成为企业所得税风险管理的重要后盾。

电话购买保险保单没签字,保单成立吗 电话购买保险保单没签字,保单成立吗
正常来说是不成立的，如果是车险另当别论，如果是人寿保险，好像有20天的犹豫期，可以全额退款，这个犹豫期的时间和保险公司挂钩，平安是20天

用友T3现金流量表取数不成功用友T3现金流量表取数不成功

记账之后，新建现金流量表但是取不到数。没有设置现金大类，没有指定现金流量科目。1、点击：基础设置—财务—会计科目—编辑—指定科目。2、指定现金流量科目，把库存现金科目和银行存款科目指定到已选科目里去。3、设置现金流量项目大类：基础设置—财务—项目目录，点击增加按钮，增加现金流量项目。这样便设置好了。4、取消记账：点击总账—凭证—恢复记账前状态（如果没有这个按钮，点击总账下面的期末—对账，然后ctrl和h这两个键一起按，激活该功能键）。5、找到那些涉及现金流量科目的凭证，点击最上面的“流量”按钮，把之前没有添加的流量补录一下。如有其它问题，请在下面回复。也可以联系用友畅捷服务联盟用友4S店-用友天龙瑞德软件有限公司。用友天龙瑞德软件专业销售，维护用友T3、用友T3软件、用友T3报价、用友T3价格。我们将竭诚为您服务。联系电话：010-59798025。网址：http://yun.kuaiji66.com