企业所得税计算方法？ _0企业所得税计算方法？[]

企业所得税基本计算公式为：
应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
@哎呦不错:应纳税所得额是收入减去支出？
@波妞波妞:可以这么理解，但不是所有的支出都可以减掉的

固定资产都可以向康业融资租赁进行售后回租融资吗？ 固定资产都可以向康业融资租赁进行售后回租融资吗？
也并不是说都可以，固定资产分为很多种，康业融资主要是通过生产或经营的固定资产中的动产进行出售回租，一般企业的重资产设备、工具、机器、运输工具等是可以的，但是像存货的这种非生产性固定资产可能就要看具体的情况，有些是可以进行售后回租的，有些不能；

用友u8v10.1是用友财务软件公司于2011年发布的一款全新的用友U8erp财务软件，上前从国内的财务软件应用量来看，用友U8应该是用户量最大，应用最全面，行业实践最丰富的一款ERP企业管理软件了；从用友U8MERP811到用友U8V10.1，用友软件公司的用友U8序列财务软件都是一直本着“精细管理，敏捷经营”的设计理念设计产品。

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特殊行业性质期间损益结转

 近几年，各种宫斗剧火爆，《甄嬛传》《芈月传》等等都脍炙人口，许多人经常打趣自己像某个人物，若是在古代能活到第几集。让人不禁想起，会计职场又何尝不是一场宫斗，每天要察言观色，明了领导的内心，就像后宫谁也不敢惹皇后一样。但当你坐上领导位置的时候，盯着你的眼睛就会很多，稍有不慎就会被取代。就像后宫的嫔妃一样，就算坐上了皇后的位置也要时刻担心有没有人觊觎。

顾家家居携手用友iUAP Mobile 探索移动化变革顾家家居携手用友iUAP Mobile 探索移动化变革
“互联网+”并不是“互联网+传统企业”，而应该是“传统企业+互联网”。家居行业同样如此，通过互联网来创新发展模式，已成为寻求增长的大方向。 顾家家居，专业从事客厅及卧室家居产品的研究、开发、生产与销售，为全球家庭提供健康、舒适、环保的客厅及卧室家居产品。目前，顾家家居产品远销世界120余个国家和地区，在国内外拥有超过2800余家品牌专卖店,为全球家庭提供高品质的产品和服务。
在这个互联网的时代中，酒香也怕巷子深。顾家家居之所以能够享誉全球，跟他们的营销理念，以及在信息化方面的不断探索是分不开的。顾家家居从2011年开始试水电商；2013年合并线上线下营销，尝试O2O；2014年又提出“终端再造”的概念，来优化线上线下的经销体系。
可以看出，顾家家居对融合互联网的创新一直在探索。2015年，顾家家居决定开拓移动端，探索移动化变革！在移动端做什么呢？别以为仅仅做个支付功能。其实可以做的事情还很多。比如，通过移动端来梳理营销渠道，对市场和销售状态进行实时管控和分析，快速响应客户。
顾家家居在电商和营销层面已经打好了基础，这些都是为了更好的服务客户，争取更多市场空间。通过各种互联网手段将产品卖出去后，你是否知道都卖给了谁？什么产品好评度最高？哪个区域的销量最好？这是顾家家居希望知道的。
现在很多企业并没有像顾家家居一样，先抛出问题，再解决问题，而是为了移动化而移动化。往往会采用局限性、碎片化的移动部署方式，如此导致移动应用所产生的数据无法交互和共享，数据难以充分挖掘。 顾家家居的选择截然不同，他们首先清晰了解移动化会带来的价值，所以从业务和技术两方面入手去选择移动化产品。顾家家居决定用移动平台来开发应用，在一个平台上，分阶段的去构建多种业务应用；从技术角度来看，需要开放的、可扩展的、支持异构数据和系统的、架构稳定的平台。经过多重考虑，顾家家居最终选择了用友iUAP Mobile移动平台。 用友iUAP Mobile从技术上采用交叉编译的方式实现跨平台开发，仅开发一次就可生成不同终端应用，还保持了原生的性能和体验；iUAP Mobile具有很好的开放性和兼容性，可以实现跨平台应用的集成，包括不同移动端应用，以及PC端与移动端应用的整合。使顾家家居的APP与原有PC的业务数据得到很好融合；另外，iUAP Mobile具备良好的安全性，提供了完整的安全机制，涵盖设备端、服务器端、通讯、数据等安全，可以完全融入企业或组织现有的信息安全框架。 之前，顾家家居在运营管理过程中，发现经销商门户虽然覆盖到一级经销单，但核心的经销商库存数据无法获取，系统无法覆盖到终端，会员数据目前仅限于核心的VIP静态资料，市场活动数据执行缺少信息支撑，团队管理仍停留在手工状态等一系列问题。
顾家家居通过用友iUAP的开发和顾问团队深入讨论， 先从整合和分析各营销渠道数据开始。以此进行营销渠道的整体管控，以及实时把握商机。
顾家家居APP界面
第一，开发移动营销管理功能，将营销管理向终端渠道延伸，以此构建整体营销管控体系。在这里面，顾家家居可以宏观掌控销售终端的动向、布局、市场策略、竞品市场促销动向等。将全国的销售资源进行整合。实现销售商机透明，规范销售管理，有利于业务统一开展。
第二，渠道营销数据进入APP后，可以将这些数据与其它业务系统数据共享，加快数据的流转。同时对采集的数据进行深度分析，为企业决策提供有效支持，辅助快速决策。后台可以按沙发、床垫等产品品类，统计出每个品牌的销量、产品流向、顾客评价、退单量等，并排出精准的名次，还可通过信息系统的优化，将众多城市发生的庞大而繁杂的数据进行归类、交叉对比和分项统计，形成有用信息，从而指导企业依据 消费者需求调整生产和营销方式。
第三，iUAP Mobile提供了位置服务，顾家家居可以基于各地经销商的实时位置，进行内部服务资源调配，提高客户响应速度。
顾家家居相关负责人表示，互联网+家居将为传统的家居行业带来一片新的蓝海。而移动互联网为家居行业带来了更多创新动力。通过移动化，将移动端的大数据进行充分运用，可以更加有效的对供应链、产品开发、线上引流等进行引导，提高移动平台的业务价值。
顾家家居的互联网化过程是一个进化的过程，企业只要清晰认识到自己的业务需求，并找到一个开发、可扩展、以业务为中心的互联网平台产品，那就可以不断提高运营效率、轻松应对互联网时代的消费需求。

要求提供有关生产订单全部资料的信息 要求提供有关生产订单全部资料的信息

本公司使用的用友T+中的销售订单不能被多次参照，请解决下 本公司使用的用友T+中的销售订单不能被多次参照，请解决下[]

请说明具体是如何多次参照的？？
订单已经执行完成后就是不可以再次参照生单的。

曙光云计算管理软件 曙光云计算管理软件''

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现金流量表为什么不正确？？ 现金流量表为什么不正确？？[]

原来对吗
和什么对比不正确？
@服务社区刘佳佳:第一次使用我把两个月份的凭证都录完成了 ，倒出来的两个月资产、利润都对的，就是现金第一个月都不对
@王女士1466667241:和什么对不不对，是和您手工算的对不上吗？您可以点击总账--账簿查询--现金流量明细表对比一下看看。
我看了不对呢第一个月就不对，他是不是把后面两个月份我录入的凭证直接也汇总到第一个月份了呢
现金流量表是不是每个月都要倒出来，不然以后就不能导出前几个月的了呀
@王女士1466667241:是的。
那我现在怎么办呢，之前的我都没倒出来，又什么方法没有呀
@王女士1466667241:需要修改公式，请将现金流量表本年累计数公式修改为：?C6+select(?D6,年@=年 and 月@=月+1)
这次改了，以后的还用把公式再改吗？
@王女士1466667241:不用再改。
在单元格中录入?C6+select(?D6,年@=年 and 月@=月+1)就可以了吧
现金流量表本年累计数 哪一行呢
@王女士1466667241:这个公式就是累计数的同时，本期金额不用修改。

期初开账的时候我有一些期初库存是要费用分摊的，但我选不了单，之前你们跟我说要做调价单．但是我没有做到，我制了采购费用单挂了应付，然后在组装拆卸单输了要分摊的费用上去，到我结账的时候凭证审核不了，现在我该怎样操作，我这样做是不是费用重复了． 期初开账的时候我有一些期初库存是要费用分摊的，但我选不了单，之前你们跟我说要做调价单．但是我没有做到，我制了采购费用单挂了应付，然后在组装拆卸单输了要分摊的费用上去，到我结账的时候凭证审核不了，现在我该怎样操作，我这样做是不是费用重复了．

您先做费用单，然后再组装拆卸单上面填费用金额，这个是不会重复的。现在您凭证审核有什么报错？
@畅捷服务刘影:中间空白审不了单，我要选什么科目
@张友嫦:如果您做了费用单，那么这里走一个中间科目。具体什么科目看您自己公司的情况了。
@畅捷服务刘影:能告诉我有什么中间科目会不影响到成本利润或库存呀，能给个一个专业的建意吗？？非常感激．．．．
@张友嫦:这个看您自己到时候费用单制单的时候，借方填什么科目，这里就填什么科目做冲销。

业务招待费财税处理常见问题汇总 业务招待费财税处理常见问题汇总 业务招待费的、基本处理规定 　　第一条：所有的餐费都是业务招待费。 　　第二条：如果你认为有些餐费不是业务招待费，请参照第一条。 　　营业执照成立日期前，发生的业务招待费，是由股东负责的费用。 　　条例43条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（没有超过部分准予在以后年度结转扣除的规定） 　　《企业――应用指南》附录（管理费用）明确开办费的核算范围：包括筹办人员职工薪酬、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等，开办费的核算范围并没有包括业务招待费。但开办费不是正列举， 　　1、 业务招待费的关键词： 　　业务、60%、5‰ 　　孰小原则，60%和5%取其小。 　　生产经营有关：招待政府工商税务不能扣除。 　　怎么吃最科学? 　　营业收入的8.33‰ 　　2、招待费的核算范围：不仅仅是吃饭。 　　（1）餐费 　　（2）接待用的食品、茶叶、香烟、饮料等。 　　（3）赠送的礼品 　　（4）正常的娱乐活动 　　（5）旅游门票、土特产品等 　　（6）高尔夫会员卡： 　　（7）与企业生产经营有关的企业外部人员的交通费用能否据实在所得税前扣除？ 　　3、关于在建工程发生的业务招待费处理问题 　　答：企业在开（筹）办期间在建工程发生的业务招待费计入开办费，生产经营期间在建工程发生的业务招待费计入管理费用，按《法》及实施条例规定的标准扣除。 　　4、2011年发生招待费办公费发票不能在2012年税前扣除 　　条例第九条　企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院、税务主管部门另有规定的除外。 　　因此，你公司2011年发生的招待费、办公费，应属于2011年度的费用，不能在2012年税前扣除。 　　申辩理由：签字程序。 　　5、公司经常与客户一起出差考察业务，客户的一些机票等费用是否允许税前扣除？ 　　企业所得第八条：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。税法所称与取得收入有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。” 　　据此，在税前扣除时，为客户报销的一些机票等费用属于业务招待费性质，应在税定的比例内在税前扣除。即《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。” 　　与企业生产经营有关的企业外部人员的交通费用能否据实在所得税前扣除？ 　　根据《企业所得税法》规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。有关的支出是指与取得收入直接相关的支出。合理的支出是指符合生产经营活动常规，应当计入当期或者有关资产成本的必要和正常的支出。 　　因此，企业负担与本企业生产经营有关的客户的交通、食宿等费用，如果符合业务招待费范畴的，相关支出可以在业务招待费中列支。 　　6、企业年会；加班工作餐；出差发生的餐费是福利费还是业务招待费？ 　　稽查认定是业务招待费。 　　理由： 　　一是企业分不清是否招待，还是自用，一律作招待费处理。 　　二是企业分得清，税务稽查不分清，也一律作招待费处理。规避执法风险。 　　三是60%扣除，考虑了在招待的同时，企业员工情况。 　　7、员工到外地发生的费用是差旅费还是交际应酬费？ 　　项目部的差旅费应计入开发间接费。 　　业务人员出差报销的大量票据：车船机票、餐票、景点门票、大额的购物发票。 　　账务处理： 　　车船机票：管理费用（销售费用等）—差旅费 　　餐票：管理费用（销售费用等）–业务招待费 　　景点门票：自费。 　　为客户购买礼品的发票：销售费用。 　　税务处理： 　　：应将无偿赠送给客户的礼品视同销售处理。 　　《增值税暂行条例实施细则》第四条，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：第八款规定将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 　　房地产企业买房赠送行为不征收增值税。 　　企业所得税： 　　计入差旅费的支出，属于正常的经营支出，可以在税前全额扣除。但如果税务机关需要提供证明材料的，需提供证明材料。差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。 　　计入业务招待费的部分，需要按照《企业所得税法》的规定做相应的纳税调整处理。 　　8、企业召开会议的住宿费、餐费、会议费等应如何处理？ 　　项目部的会议费和住宿费应计入开发间接费。 　　1）有的企业租用综合性酒店，即住宿、就餐、会议均在一个酒店，会议结束由酒店统一开具会议费发票； 　　会计处理：管理费用——会议费”或“销售费用——会议费”核算。 　　税务处理：一般可以全额扣除。 　　2）有的企业有自己的会议厅，开会在本企业进行，与会人员的住宿与餐费由宾馆承担，会议结束，宾馆开具住宿费发票，饭店开具餐费发票； 　　会计处理： 　　住宿费：管理费用——差旅费”或“销售费用——差旅费”核算。 　　餐费：管理费用—业务招待费 　　税务处理：分别按差旅费和业务招待费规定扣除。 　　3）有的企业的会议室、职工住宿、职工就餐分不同地点，分别取得会议费、住宿费、餐费发票。 　　会计处理： 　　会议费：管理费用——会议费”或“销售费用——会议费”核算 　　住宿费：管理费用——差旅费”或“销售费用——差旅费”核算。 　　餐费：管理费用—业务招待费 　　税务处理：分别按会议费、差旅费和业务招待费规定扣除。 　　9、赠送的礼品是业务宣传费还是业务招待费？ 　　为了宣传本企业的产品，订制如广告衫、印制宣传语的小礼品等。在订货会或商品展销会结束后作为礼物无偿赠送给客户。发生的这样的费用是作为业务宣传费核算还是业务招待费核算呢？ 　　业务宣传费是企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等； 　　账务处理： 　　有标识的，是业务宣传费， 　　无标识的，可以认定为业务招待费， 　　额度较大的礼品，可以认定为行贿支出。行贿支出必须由司法部门认定，税务机关无权认定。 　　上述是：业务招待与业务宣传、行贿区别 　　10、员工的午餐费职工福利费还是业务招待费？ 　　公司没有自己的食堂，为解决职工的午餐问题，统一由某餐厅供餐，由公司统一结算，结算时餐厅开具的餐费发票，对于取得餐费发票如何处理呢？ 　　账务处理 　　以补贴形式入账，餐费不入账， 　　记“应付职工薪酬——职工福利费”核算， 　　以餐费直接入帐：作为业务招待费核算。 　　即使在摘要栏内注明是职工的午餐费，同时将就餐的职工姓名及天数和标准详细列明，税务稽查时，也可能会被认定为招待性质的支出。 　　开餐费，可能被认定为业务招待费。 　　发补贴，职工福利费。 　　11、业务招待费证据和证明类资料及文件的准备。 　　现行税法对业务招待费的总体政策还是比较宽松的，但由于其支出是公司税法中滥用扣除最严重的领域，管理难度大，所以，也不排除在税务稽查中，税务机关要求纳税人对所申报扣除费用的真实性进行自我举证。 　　税务机关有权要求纳税人在一定期间提供证明真实性足够的有效的凭证或资料，逾期不能提供资料的，税务机关可以直接否定纳税人已申报业务招待费的扣除权，并进行相应的纳税调整。 　　有关凭证资料要对证明业务招待费的真实性是足够的和有效，并未严格要求提供某种特定凭证。 　　凭证资料可以包括发票、被取消的支票、收据、销售账单、会计账目、纳税人或其他方面的证词，越客观的证词越有效。 　　税务机关要求证明真实性，企业也可以事后追补证据。 　　12、将外购礼品用于业务招待所得税申报表如何填列？ 　　企业已经将外购的礼品支出计入了管理费用——业务招待费，在税前已经做扣除，在填表时做了视同销售处理，请问所对应的视同销售成本是否还要填写？如果填写视同销售成本是否存在重复扣除问题？ 　　例如：企业购买100元礼品支出计入业务招待费税已前扣除60%即60元，做视同销售处理调增100元，再做视同销售成本调减100元，这样做，不就等于相当于100元的视同销售收入对应了100元的视同销售成本和60元的管理费用，实际扣除160元么？ 　　缪慧频：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第43条规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按发生额60%扣除，但最高不超过销售收入5‰； 　　《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）规定，企业将其资产用于交际应酬，应做视同销售。 　　对企业视同销售行为中属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。 　　根据以上规定，企业将外购礼品用于业务招待在纳税申报时， 　　第一，视同销售行为中视同销售收入应在年度申报表附表三第2行作纳税调增，同时视同销售成本在第21行作纳税调减。 　　第二，按照业务招待费支出发生额60%，和销售收入5‰部分，按照孰低原则确定准予税前扣除的业务招待费支出，填入附表三第26行第2列。 　　第三，将企业实际发生的业务招待费数额大于准予税前扣除的业务招待费支出的数额，填入附表三第26行第3列。

浅议产品组装后销售的税务筹划浅议产品组装后销售的税务筹划

　　在现实经营活动中，很多工业企业销售产品时，为图方便而习惯采用“先组装后销售”的方式进行，人为地将低税率产品和非应税产品并入高税率产品一并计税，造成不必要的税负增加。
　　如果企业根据上述规定，改为“工厂销售商店组装”方式，就可以大大降低消费税税收负担，增加企业经济收益。
　　【筹划案例】某化妆品厂，将生产的化妆品、护肤护发品、小工艺品等组成成套化妆品销售。其每套化妆品由下列产品组成：化妆品包括一瓶香水25元、一瓶指甲油8 元、一支口红10元;护肤护发品包括两瓶浴液40元、一瓶摩丝12元、一块香皂5元;化妆工具及小工艺品15元、塑料包装盒6元。化妆品消费税税率为 30%，护肤护发品17%，上述价格均不含税。
　　方案一：组装后再销售方式，其应纳消费税为：36.3元[(25+8+10+40+12+5+15+6)×30%]。
　　方案二：将上述产品先销售给商家，再由商家组装后对外销售，其应纳消费税为：22.59元[(25+8+10)×30%+(40+12+5)×17%]。
　　筹划结果：按工厂销售产品，商家组装方式，每套化妆品可节约消费税税额为13.71元。
　　提示：《消费税暂行条例》第三条规定：“纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。”

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东莞市实优特电了有限公司电话号码公司名称: 东莞市实优特电了有限公司
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地址: 广东东莞市桥头镇东江合诚工业区
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手机: 13829235072
电话号码: 0769-81022568

东莞江勃电脑有限公司电话号码公司名称: 东莞江勃电脑有限公司
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公司简介: 本公司主要经营u盘等。本公司秉承“顾客至上，锐意进取”的经营理念，坚持“客户第一”的原则为广大客户提供优质的服务。欢迎广大客户惠顾！
地址: 广东东莞南城区第一国际B座11层
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联系人: panjiang
手机: 13412016994.
电话号码: 0769-84317386

用友T3-用友通标准版总账和固定资产对账不平，不能结账 用友T3-用友通标准版总账和固定资产对账不平，不能结账 用友T3-用友通固定资产和总账对账不平，不能结账。原因分析：
1、期初不平。
2、本月业务没有制单生成凭证。
3、固定资产凭证没有在总账中记账。
4、总账模块里的凭证和固定资产模块的原值和累计折旧值不一致。
解决方法：
1、查看总账的期初和固定资产原值卡片的原值，修改不对的期初，点击“固定资产”–“处理”–“对账”，看是否对账平衡。
2、在?“固定资产”－“批量制单”中生成凭证传递到总账并记账。
3、到总账系统记账。
4、在“固定资产”－“批量制单”里面删除制单的记录，然后在总账中填制金额一致的凭证，也能对账平衡。（备注：即只要计提折旧了，是否在固定资产制单不影响固定资产的对账）。
如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地

如何做上缴作业本款凭证 如何做上缴作业本款凭证''