#财税实务# @余涛 余老师，我们2016年1月和一家单位签了一份培训10天的协议书，1月份发生一笔支出是为培训人员购买的保险费和餐费，住宿费和教师工资，2月份开收入发票，3月收到款项。我想问一下我一月份发生的各项费用要怎么做分录，那2月份才确认收入，成本是应该在二月份再结转吗？ #财税实务# @余涛 余老师，我们2016年1月和一家单位签了一份培训10天的协议书，1月份发生一笔支出是为培训人员购买的保险费和餐费，住宿费和教师工资，2月份开收入发票，3月收到款项。我想问一下我一月份发生的各项费用要怎么做分录，那2月份才确认收入，成本是应该在二月份再结转吗？[]

1月份有支出做1月，结转也是在1月。

普及版：收发存汇总表里面的销货单的本期出库量少于- 销货单明细表统计的本期出库总额-期间没有选错的，单据都是生效的，销货单明细表统计的本期出库总额= 本期销量统计表 普及版：收发存汇总表里面的销货单的本期出库量少于 销货单明细表统计的本期出库总额期间没有选错的，单据都是生效的，销货单明细表统计的本期出库总额= 本期销量统计表[]

这个问题需要查看数据来具体判断原因，确认两边查询条件都一样的话，在支持网提交问题和账套来进一步分析和处理

用友u8v10.1是用友财务软件公司于2011年发布的一款全新的用友U8erp财务软件，上前从国内的财务软件应用量来看，用友U8应该是用户量最大，应用最全面，行业实践最丰富的一款ERP企业管理软件了；从用友U8MERP811到用友U8V10.1，用友软件公司的用友U8序列财务软件都是一直本着“精细管理，敏捷经营”的设计理念设计产品。

  用友U8V10.1软件

  首先，用友软件免费下载网站告诉一下各位下载用友U8V10.1的朋友，用友U8V10.1包含的主要功能模块有财务、人力资源、协同办公、供应链、CRM、生产制造、分销零售、绩效管理、成本管理、预算管理、质量管理各功能版块主要包含的模块如下图所示：

加密锁不稳定情况处理方法

加密狗模式切换工具下载：

4月1日，党中央、国务院作出重大历史性战略选择，决定设立河北雄安新区。新华社将这一决策称之为“千年大计，国家大事”。

党中央就此提出的7项重点任务坚决贯彻落实了“创新、协调、绿色、开放、共享”的五大发展理念，意在疏解非首都功能，引领经济发展新常态。

经济越发展，会计越重要。在雄安新区建设的过程中，离不开会计的支撑，会计服务行业大有可为。

用友超客与优普联手打造社交化的U8+用友超客与优普联手打造社交化的U8+ 近日，记者从用友超客了解到，企业空间已经完成与用友优普U8+ERP打通，推出企业空间社交化U8+服务。希望通过企业空间的平台能力，将用友优普U8+的应用输出给用户。双方将全面对接，携手推动中国企业管理变革，为企业用户提供更具价值的服务，让企业移动业务再进一步。 企业空间与U8+ERP的集成让企业移动业务再进一步 用友超客于今年年中成立，发力社交协同与移动CRM，致力于为中国企业提高工作效率，改变商业管理模式，企业空间作为全面覆盖大中小企业的社会化商业平台，在产品功能上延续用友在企业级市场多年的精益求精，在体验上结合互联网特色，同时注重企业需求与痛点，并发现企业在管理、业务整合方面存在一些短板。用友优普U8+作为中国最有代表性的ERP产品，拥有60万中型企业客户。用友超客与用友优普的联手合作，将为中国企业信息化带来新的想象力。 社交化的U8+，移动业务新境界
用友优普 U8+研发团队与用友超客企业空间研发团队紧密合作，顺应时代与客户需求，联合发布社交化U8+云服务产品，该产品具有如下特性：
通过U8+云应用中心的简单配置，实现U8+移动应用及数据服务向企业空间应用中心推送，企业空间成为U8+社交化移动门户。
将U8+升级为数据服务中心，根据不同角色需要，跨帐套、按需定制移动应用图标，并实现移动业务处理和数据查询。
将U8+移动端升级为社交化门户，借助企业空间强大的社交能力和多空间机制，实现社交化沟通、业务协同及产业链协同，实现面向经销商、客户、供应商及伙伴等的移动数据服务。 将U8+ ERP从单项功能的部门级应用转变为全员级，实现员工移动化的需求。
推动企业空间进一步与业务系统整合，提升企业社交价值，帮助伙伴聚合更多用户。
此次打通之后，在功能上，用友超客已经实现U8+ ERP中单据审批、财务报表、业务报表、请假、薪资查询等ERP应用的集成，后续还会有打卡、考勤、表单等应用。对于U8+用户来说，可以直接从企业空间直接进行相关操作，未来这一便利也将会拓展到U8+和企业空间的所有用户。值得一提的是，这些应用都是“可插拔”模式，用户可以自主选配适合自己的应用，不会出现产品臃肿的现象。
从企业管理的角度来说，社交化U8+云服务实现了扁平化沟通、实时化协同、移动化业务、社交化经营，让组织更加智慧、让协作更加高效、让管理更加便捷，企业移动业务得以升华，达到新境界。
构建企业应用入口，内部先行
事实上，用友超客企业空间研发之初，便已确定了企业应用入口的定位，并早已为伙伴集成做了充足的准备。企业空间基于自身的Ybase平台快速开发构建各类社交型SaaS应用与服务，同时通过OPEN API开放接口集成外部应用，能够做到平台上应用的深入整合，保证后台数据的网状协同。
在这样的准备下，企业空间在平台的路上已经取得了斐然的进展，用友集团体系下的嘟嘟通话、微超客、畅捷支付，外部的超客头条、超跑等应用都已经完成与企业空间的整合。此次与U8+联合发布社交化U8+云服务产品，更是一次大规模的整合，为企业空间的平台之路树立了一项里程碑。
据悉，之所以选择与U8+集成，首先是用友超客考虑到企业客户对于打通ERP数据的迫切需求。经过多年的发展，ERP已经融入企业管理的血脉之中，但反观企业应用市场，定位于企业应用入口、企业应用平台的产品尚未有一家完成ERP的打通。
其次，U8+作为中国历史上最优秀的ERP产品，目前面向的60万中大型企业用户，代表了中国企业的中坚力量。小企业考虑的是生存，能用即用，大企业因为企业需求，更多会选择私有云部署，而U8客户代表的这类企业是信息化发展最快，也是最能接受新事务的力量。
其三，U8+一直致力于帮助企业实现产业链协同，拓展企业社交化应用，推进企业经营管理模式变革，与用友超客的理念不谋而合。二者联手，也将为了共同的目标而努力。
其四，用友超客和用友优普U8+同属用友集团旗下，内部联手降低整合难度，利于全面的打通。同时，用友超客与用友优普原本即是一体，两方团队有着非常好的协同和合作基础。
联手U8+，只是用友超客企业应用入口道路上的第一步，未来还将会有更多产品加入进来，用友超客将以完全开放的心态，联手伙伴推进中国商业管理变革。

T+12.0可装sql2005么 T+12.0可装sql2005么[]

专业版可以，建议使用2008R2专业版
@服务社区刘小艳: 标准版能装2005么？2008r2能装在server2003上么
@SXTYRJ:2005也是可以的。

t6帐套备份物理文件在那个文件夹 t6帐套备份物理文件在那个文件夹[]

T6 备份账套跟 在安装目录下的data里。
@畅捷支持矦椿寳1976:具体的位置能说一下吧，admin文件夹里面的哪个文件夹
admin下 ZT前缀的文件夹。

财务报表分析有哪些主要依据 财务报表分析有哪些主要依据''

速达3000pro如何将凭证按号排序 速达3000pro如何将凭证按号排序''

12.1打了最新55补丁，打开存货价格本出现错误 12.1打了最新55补丁，打开存货价格本出现错误

请稍等，正在打补丁测试
本地这打上55号补丁后存货价格本中没有报错，有可能是补丁脚本没有执行好，请重新打一遍补丁看下
@服务社区苏娜:12.1打了最新补丁，55补丁后，只要设置了权限里的公共数据权限，设置存货里，存货分类设置设了部分存货权限的账户登入T+,打开存货价格本就跳错误：102数据库错误，请重试！'='附近有语法错误
确实有这个问题，请在支持网提交质量问题，将上面的说明复制到问题描述中，需要转开发处理
@服务社区苏娜:我没有分递交
@服务社区苏娜:我的分是-10
质量问题不需要扣分的，选择质量问题看下能否提交，如果质量问题也不能提交，请联系当地渠道或者用下其他人的帐号提交，质量问题后续是会加上分数的
@服务社区苏娜:我分已经为负数，不能递交
请联系当地渠道或者用下其他人的帐号提交

T1商贸宝批发零售普及版安装了2000数据库修改了口令，安装软件的时候输入口令就出现了这样的提示，该如何操作 T1商贸宝批发零售普及版安装了2000数据库修改了口令，安装软件的时候输入口令就出现了这样的提示，该如何操作

点击取消，安装完成之后再做数据库测试连接
@服务社区李珊:数据库启动不了，登陆的时候进不去
@1212iqu:第一，数据库服务就是 sql server 或 mssqlserver之类的，不是您图二截图的，
第二，找一下有没有我说的上面两项数据库服务，都没有的话，将数据库卸载重新安装下
@服务社区李珊:安装外带的数据库是安装企业版还会是开发版？
@1212iqu:企业版
@服务社区李珊:原先是用的开发版恢复备份不会有影响吧
@1212iqu:没，但是不建议使用开发板

新《企业会计准则第9号 职工薪酬》下的五险一金的会计处理新《企业会计准则第9号 职工薪酬》下的五险一金的会计处理

　　五险一金中的五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险费、医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费;五险一金中的一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中养老保险费、医疗保险费、失业保险费和住房公积金，缴纳方式为单位和个人各承担一部分。

　　一、会计处理
　　2014年，财政部对《企业会计准则第9号 职工薪酬》(财会〔2014〕8号)进行了修订，自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。根据会计准则，对于个人承担的社会保险费应计入“其他应付款 社会保险费(养老、医疗、失业保险)”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬 社会保险费”科目。同理，对于个人承担的住房公积金应计入“其他应付款 住房公积金”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬 住房公积金”科目。
　　(1)计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险(单位承担部分)
　　借：管理费用
　　销售费用
　　研发支出
　　制造费用
　　生产成本
　　贷：应付职工薪酬 养老保险
　　应付职工薪酬 医疗保险
　　应付职工薪酬 失业保险
　　应付职工薪酬 生育保险
　　应付职工薪酬 工伤保险
　　(2)计住房公积金
　　借：管理费用
　　销售费用
　　研发支出
　　制造费用
　　生产成本
　　贷：应付职工薪酬 住房公积金
　　(3)计提工资
　　借：成本费用
　　贷：应付职工薪酬 工资
　　(4)发工资(代扣个人承担部分)
　　借：应付职工薪酬 工资
　　贷：其他应付款 社会保险费(养老、医疗、失业保险)
　　应交税费 应交个人所得税
　　银行存款
　　(5)缴纳社保
　　借：应付职工薪酬 养老保险
　　应付职工薪酬 医疗保险
　　应付职工薪酬 失业保险
　　应付职工薪酬 生育保险
　　应付职工薪酬 工伤保险
　　其他应付款 社会保险费(养老、医疗、失业保险)
　　贷：银行存款
　　(6)住房公积金缴费
　　借：应付职工薪酬 住房公积金
　　其他应付款 住房公积金
　　贷：银行存款
　　(7)缴纳个人所得税
　　借：应交税费 应交个人所得税
　　贷：银行存款。
　　举例：公司A当月应发工资1000万，其中：生产部 门直接生产人员工资500万，生产部门管理人员工资100万，公司管理部门人员工资180万，销售机构人员工资50万，建造厂房人员工资110万，产品研发人员工资60万。
　　按照工资总额提取10%、12%、2%、10.5%医 疗保险、养老保险、失业保险和住房公积金，2%、1.5%的工会经费和职工教育经费。当期发生福利费20万。
　　会计分录为：
　　借：生产成本 700
　　制造费用 140
　　管理费用 252
　　销售费用 70
　　在建工程 154
　　研发支出 84
　　贷：应付职工薪酬--工资 1000
　　应付职工薪酬 --职工福利 20
　　应付职工薪酬--社会保险费 240
　　应付职工薪酬--住房公积金 105
　　应付职工薪酬--工会经费 20
　　应付职工薪酬--职工教育经费 15

如何办理增值税即征即退业务如何办理增值税即征即退业务

　　营业税改征增值税(以下简称“营改增”)试点政策规定，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。同时，经人民银行、银监会和商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务的，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。从实际情况看，由于这部分纳税人大都初次接触这样的业务，一次能成功办结退税的为数不多。那么，纳税人在办理增值税即征即退业务时，需要重点关注的内容有哪些呢?
　　最为关键的，是要正确计算增值税实际税负。《财政部、国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应税服务范围等若干税收政策的补充通知》(财税〔2012〕86号，以下简称86号文件)第八条规定，《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2011〕111号)第二条第(三)项、第(四)项中增值税实际税负，指纳税人当期实际缴纳的增值税税额占纳税人当期提供应税服务取得的全部价款和价外费用的比例。但是在实际工作中，纳税人计算错误的很多，这不但影响超税负部分税款的及时退税，还将给国家造成税收流失。
　　例如，试点地区某从事管道运输的企业为某石化公司提供原油运输，试点后，该管道运输企业向石化公司结算运输费用价款为200万元，增值税为22万元。其中支付承揽此项运输的省外非试点地区管道公司原油运输费用88.8万元，并取得合法的运输发票。购买的其他扣除项目商品均取得增值税专用发票，合计税额8.2万元。由于理解不同，虽然计算的当月应交增值税都是5万元，具体算法是：[200-88.8÷(1+11%)]×11%-8.2=5(万元)，但是实际税负计算则出现了两种不同的结果。
　　第一种结果，实际税负为4.17%，具体算法是：5÷[200-88.8÷(1+11%)]×100%=4.17%，高于3%的法定水平，可以享受增值税即征即退优惠政策。由于增值税实际税负4.17%，依照试点政策，该管道运输企业应享受增值税超税负即征即退优惠政策。即征即退税款为1.4万元，具体算法是：5-[200-88.8÷(1+11%)]×3%。
　　第二种结果，实际税负为2.5%，具体算法是：(5÷200)×100%=2.5%，低于3%的法定水平，不能享受增值税即征即退优惠政策。
　　笔者认为，之所以出现两种不同的结果，主要问题就出现在对实际税负计算公式的分母的确定上。分母是仅指计提销项税的价款和价外费用，还是包括可以不计提销项税的价款和价外费用。《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2011〕111号)第一条第(三)项规定，试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人价款后的余额为销售额。计算出第二种结果的人，只是片面地理解了86号文件第八条的规定，而忽视了试点政策对销售额的特别规定。因此，第一种计算结果才是正确的。
　　除确保税负计算正确外，还要注意办理即征即退手续的时间。即征即退指税务机关按照有关税收规定将纳税人的增值税应纳税额及时足额征收入库，再由税务机关将已征收入库的增值税税款全部或部分退还给纳税人。纳税人如果当月发生的增值税实际税负超过3%，当月办理纳税申报、税款缴纳完毕后即可办理即征即退手续。而一些纳税人习惯于到月末、年终再办理，这显然会无谓地占用了企业有限的流动资金。
　　另外，还要注意报送资料的完整性。增值税超税负即征即退属于报批类优惠项目。纳税人符合规定的条件，仍需向税务机关提供书面申请及报送相关的附件材料，手续完备税务机关才能受理，经税务机关的审批才能办理税款的退库。这里需要特别提醒的是，在报送材料时，纳税人除了需要报送国家税务总局统一要求报送的资料，还需要关注所在地主管税务机关的具体要求。 

如何将erp中档案设置项目显示在存量查询 如何将erp中档案设置项目显示在存量查询''

商品进货统计不显示明细 商品进货统计不显示明细[]

是的，要显示明细信息，请查看进货明细统计

东赞电池科技有限公司电话号码公司名称: 东赞电池科技有限公司
主营业务: 五金用品 钮扣电池
公司简介: 东赞电池科技有限公司是国内最早一家专业从事锂电池研究、开发、生产和销售的企业，技术力量雄厚。拥有一大批中高级专业技术人才，并设有一个专业锂电池研究所，聘请了多名锂电池专家对锂电池产品及品质进行不断的研
地址: 广东东莞市厚街市汀山工业区
电子邮件:
联系人: 陈魏鑫
手机: 13532486778.
电话号码: 0769-85880399

东莞顺风交通设施有限公司电话号码公司名称: 东莞顺风交通设施有限公司
主营业务: 交通设施 交通安全标志
公司简介: 本公司主要经营交通设施等。公司秉承"顾客至上，锐意进取"的经营理念，坚持"客户第一"的原则为广大客户提供优质的服务。欢迎惠顾！
地址: 广东东莞市东城乌石岗大岭脚路103号
电子邮件:
联系人: 刘小姐
手机: 13794837427.
电话号码: 0769-27283768

T+删除了自动生成的凭证，再次生成凭证的时候会把之前删除的凭证号补上吗？ T+删除了自动生成的凭证，再次生成凭证的时候会把之前删除的凭证号补上吗？[]

不会。需要凭证整理，或者插入保存凭证功能。
@畅捷支持侯椿寳:单据编码设置那里不能勾选新增凭证时自动补空号吗？
不会。

移民美国：提前做好相关税务规划尤为重要 移民美国：提前做好相关税务规划尤为重要 美国联邦所得税体系 　　美国联邦所得税的居民指的是一个美国公民或美国所得税意义上的居住者，包括满足了下文所述的绿卡测试或居住测试的人(以下简称美国税务居民)。 　　美国税务居民需要对其来自全球的所得和资本利得缴纳美国联邦所得税。普通收入(包括短期资本利得和一些股息收入)以累进税率计算，最高税率目前为39.6%。长期资本利得和来自美国公司或一些外国公司的股息收入按比较优惠的15%或20%的税率计算(这里20%的税率是从2013年开始对于劳务报酬在40万美元以上，或者联合报税人劳务报酬在45万美元以上适用的)。 　　此外，2012年美国人救助法对于高收入纳税人增加了一项额外的医疗保险税。劳务报酬在20万美元以上(或联合报税人劳务报酬在25万美元以上)的纳税人将需要对于一定起征点以上的劳务报酬缴纳0.9%的额外税金。同时，调整后总收入在20万美元以上(或联合报税人调整后总收入在25万美元以上)的纳税人需要对于净收入缴纳3.8%的额外税金。“投资净收入”一般包括资本利得，普通投资收入和来自纳税人没有积极参与的透明税务实体的收入。在医疗保险税适用的情况下，对普通收入的最高税率达到43.4%，而对长期资本利得的最高税率达到23.8%。 　　同时，为了避免美国纳税居民利用非美国的商业实体延迟缴纳美国联邦所得税，对美国纳税居民在外国公司中持有的权益(或被视为持有的权益)加以特殊的反延迟规定(包括“受控外国公司”和“消极外国投资公司”的规定)。 　　相比之下，非美国纳税居民仅需对一些来自美国的收入(比如来自美国公司的股息，来自美国的租金，利息和特许权使用费)和与美国贸易或商业相关的所得缴纳美国联邦所得税。非美国纳税居民无需考虑“受控外国公司”和“消极外国投资公司”的规定。然而，来自位于美国的房地产的所得和资本利得将受到特殊的美国规则(“外商投资房地产税法案”)的规定，包括特殊的预提税和申报义务。 　　谁是美国税务居民 　　一个满足了居住测试的非美国国籍人将成为一个美国纳税居民。居住测试是一个计算停留在美国境内天数的测试。在一个日历年中，一个满足了如下条件的人既满足了居住测试：在目前一个日历年中在美国停留至少31天;并且所有在目前一个日历年内停留在美国的天数，加上1/3的去年停留在美国的天数，加上1/6的前年停留在美国的天数的总和等于或超过183天。 　　一个“豁免人士”在美国境内停留的时间将不计入居住测试的计算中去。持有F，M，J或Q签证并符合该签证的要求在美国境内暂时停留的学生属于这个意义上的豁免人士。 　　一个满足了居住测试的人仍可以通过“紧密联系例外”或“协定平局决胜规则例外”来避免美国税务居民身份。“税收协定平局决胜规则例外”仅对于在税收协定下被视为两国居民的纳税人使用。中国和美国之间有一个对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定(该协定不含盖香港)。如果纳税人在该税收协定下同时是美国和中国的居民，两国的主管当局将通过协商决定此纳税人在税收协定下被视为哪一国的居民。在作出这一决定时，主管当局会审视纳税人的永久居所、重要利益中心和日常居所来决定纳税人的居民身份。与此不同的是，紧密联系例外的适用仅需要纳税人与外国的税务居所在一般意义上保持着“密切联系”(也就是说，紧密联系例外的适用不仅限于税收协定下被视为两国居民的纳税人)。 　　除非适用税收协定平局决胜规则，美国绿卡持有人无论在美国境内停留时间长短一律被视作美国税务居民。绿卡持有人无法主张紧密联系例外的适用。值得注意的是，主张平局决胜规则例外的适用可能意外导致放弃绿卡。 　　对于任何将要成为美国税务居民的人来说，在成为美国税务居民之前实施的税务规划是最为有效的。这样的税务规划可以尽可能减少纳税人未来的美国所得税和申报义务。这里将一个纳税人成为美国税务居民的日期称为“税务居民起始日”。 　　一个纳税人的税务居民起始日取决于该纳税人是满足绿卡测试还是居住测试、该纳税人何时进入美国境内以及该纳税人是否在之前的年度已经是一个美国税务居民。值得注意的是，一个纳税人的税务居民起始日很少是一年的第一天。 　　在税务居民起始日的问题上取得准确的美国法律意见非常重要。 　　美国联邦转让税体系 　　美国联邦政府对于财产的赠与和遗赠可能征收三种税：遗产税、赠与税和隔代转让税(这里统称为转让税)。遗产税适用于去世时的遗赠，赠与税适用于在世时的财产转让，而隔代转让税适用于对于两代或更多代以下的人的财产转让(比如孙辈)。 　　一个美国税务居民不一定对于全球的财产缴纳美国联邦转让税。从转让税意义上来说，只有美国公民或在美国定居的人需要对全球的财产纳税。 　　每一种美国联邦转让税目前征收的税率均为40%(历史上曾经高达50%——60%)，用来计算税金的税基是被转让财产的市价。所有美国公民和在美国定居的人都有一个赠与税和遗产税共同的额。目前该免税额被定在500万美元(通过通货膨胀调整，2015年为543万美元)。此外，隔代转让税有一个独立的免税额，目前同样是500万美元(通过通货膨胀调整，2015年同样为543美元)。需要注意的是，隔代转让税的免税额的计算与赠与税和遗产税的免税额计算是分开的。 　　例如，如果一个在美国定居的人在世期间用尽了543万美元的赠与税免税额和543万美元的隔代转让税免税额，在去世时遗赠给他的孙子100万美元。这笔遗赠将需要缴纳40%的隔代转让税，也就是40万美元。同时，在这笔100万美元的遗赠和40万美元的隔代转让税的总额还将产生40%的遗产税。 　　一个既不是美国公民也不是在美国定居的人(这里称为非美国定居人士)将仅需对位于美国境内的财产缴纳美国联邦转让税。但值得注意的是，一个非美国定居人士没有任何美国赠与税的免税额。而其美国遗产税的免税额也仅仅只有6万美元。 　　位于美国境内的财产包括美国的房地产和动产。无形财产(比如外国公司的股票)无需缴纳美国联邦赠与税。非美国定居人士可以在这一基础上进行一系列税务规划。 　　减少美国联邦转让税的税务规划的关键是确定成为在美国定居人士的时间点。任何有效的规划都必须在这一时间点之前做出。 　　一个人通过在一个地方的客观居住和主观上没有移居他所的意愿而成为定居人士，即使居住的时间非常短暂。决定一个人是否为美国定居人士的因素包括，但不限于，居住时间的长短、出游的频繁程度、住宅所在地、家人和密友的所在地、商业利益所在地以及职业关系所在地。 　　持有美国绿卡一般被认为是定居美国的一个证明。然而，如果一个人长期居住在美国境外并与另一个国家保持紧密的联系，持有绿卡这一点很可能并没有正确的反映其居住地。在这样的情况下，一个税务专家可以协助美国绿卡持有人证明自己没有在美国定居，以提供更多的降低美国联邦转让税的纳税和申报义务的可能。 　　影响移民前税务规划的因素 　　移居美国之前可以进行的税务规划取决于每个人的具体情况。相关的决定因素包括：未来是否大部分时间会居住在美国境内?是否会使用绿卡进入美国?是否会在可预见的未来居住在美国境内，还是预计会在一个确定的时间离开美国?纳税人(或其家人)是否持有一个未的股份?纳税人是否持有各种股票、债券或基金? 　　很多计划移居美国的人士都已经或准备在美国购买房地产。需要特别注意的是，对于在美国的房地产的赠与或遗赠很可能会产生美国联邦赠与税或遗产税。两个或两个以上纳税人共同持有的美国房地产也可能产生赠与税。此外，在去世时拥有美国房地产(无论是单独持有还是共同持有)，都有可能导致遗产税。 　　一系列不同的持有结构可以用来避免美国房地产上的遗产税问题。如果没有一个对美国遗产税的理解和规避架构，房地产的继承人有可能被迫出售房地产以筹集税金。美国联邦和州的遗产税综合税率很有可能超过该房地产总价值的50%。此外，对于可以产生任何收益的房地产，纳税人可以通过信托架构在规避遗产税的同时节省所得税。