业务完成阶段的审计工作介绍
2016-4-18 0:0:0 wondial业务完成阶段的审计工作介绍
业务完成阶段的审计工作介绍1、汇总过程中发现的审计差异,根据错报的重要性确定建议被审计单位调整的事项,编制账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表及试算平衡表。
2、与被审计单位相关人员就下列事项进行沟通,并签字确认:
(1)审计意见的类型及审计报告的措辞;
(2)账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表及试算平衡表;
(3)对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项;
(4)对完善的建议;
(5)执行该项审计业务的的独立性。
获得被审计单位同意账项调整、重分类调整、列报调整事项的书面确认;如果被审计单位不同意调整,应要求其说明原因,根据未更正错报的重要性,确定是否在审计报告中预予以反映,以及如何反映。
在就上述问题与治理层沟通时,提交书面沟通函,并获得治理层的确认。
3、编制正式的试算平衡表。
4、对进行总体复核,评价财务报表总体合理性。如果识别出以前未识别的重大错报风险,应重新考虑对全部或部分交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当,并就此基础上重新评价之前实施的审计程序是否充分,是否有必要追加审计程序。
5、将项目组成员间意见分歧的解决过程,记录于专业意见分歧解决表中。汇总重大事项,仿制重大事项概要。
6、评价审计结果,形成审计意见,并草拟审计报告:
(1)对重要性和审计风险进行最终评价,确定是否需要追加审计程序或提请被审计单位作出必要调整;
①按财务报表项目确定可能的错报金额;
②确定财务报表项目可能错报金额的汇总数(即可能错报总额)对财务报表层次重要性水平的影响程度;
(2)对被审计单位已审财务报表形成审计意见并草拟审计报告。
7、由项目负责经理复核工作底稿。
8、由项目负责合伙人复核工作底稿。
9、必要时实施项目质量控制复核。
10、向适当的高级管理人员获取经签署的管理层声明书,并确定其日期与审计报告的日期一致。
11、撰写审计总结。
12、完成审计工作情况核对表。
13、完成业务复核表。
14、正式签发审计报告。
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U8.51A16销售出库单中数量-单价不等于金额U8.51A16销售出库单中数量*单价不等于金额
U8.51A-16销售出库单中数量*单价不等于金额
自动编号: | 8929 | 产品版本: | U8.51A |
产品模块: | 存货核算 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U8 | 关 键 字: | |
问题名称: | 16销售出库单中数量*单价不等于金额 | ||
问题现象: | 一张销售出库单的金额与数量*单价不相等。查看存货明细帐发现每种存货的最后一笔记录的金额都与单价*数量存在或多或少的差额。 | ||
原因分析: | 使用全月平均法计算单价,由于单价的精度达到5位小数位,而金额只有2位小数位造成四舍五入的差额。程序将该笔差额分摊到了每月最后一笔出库中。所以该差额等于SUM(单价*单笔业务数量)-当月出库总数量*单价。 | ||
解决方案: | 1、查看存货明细帐,查找到问题的普遍性,手工计算,发现总金额正确,其它各笔出库均正确,只有最后一笔有误;2、取消期末处理,重新计算单价,得到的单价正确,但问题仍然存在;3、检查每笔数据,发现该差额=SUM(单价*单笔业务数量)-当月出库总数量*单价,怀疑是否是系统计算金额时出错;4、使用SQLSERVER的事件探查器跟踪期末处理过程,计算单价、当月总金额正常,将每笔的金额计算完后写入ia_subsidiary表中,然后后有2条语句Select max(autoid) from ia_subsi 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |