开新仓、对冲平仓的核算
2016-4-27 0:0:0 wondial开新仓、对冲平仓的核算
开新仓、对冲平仓的核算 开新仓是企业首次买入或卖出某一期货合约的行为。由于企业在进行期货交易前必须交纳一定数额的保证金，作为进行期货交易的准备资金，企业如开新仓，可不作会计处理。作为期货交易所，在会员开新仓时，将企业的保证金由结算准备金划入交易保证金帐户。
对冲平仓，是企业在同一期货交易所内，通过买进(或卖出)相同月份的期货合约，对冲在手的原卖出(或买进)的合约，以解除原持有合约所需承担的到期交割义务。对冲平仓的期货合约必须是相同的商品期货及相同的合约张数。企业通过卖出或买入以前持有的买入或卖出的合约以了结交易，发生的平仓盈亏作为增减“期货保证金”。平仓盈亏是指按合约的初始成交价与平仓成交价计算的已实现盈亏。企业对于平仓实现的盈亏，单独设置“期货损益”科目，核算企业在办理期货业务过程中所发生的手续费、平仓盈亏和会员资格变动损益。
期货合约平仓了结时，企业应根据期货交易所或期货经纪机构的结算单据列明的盈亏金额入帐，对实现的平仓盈利，借记“期货保证金”科目，贷记“期货损益”科目；实现的平仓亏损，借记“期货损益”科目，贷记“期货保证金”科目。
例：某企业2月1日在北商所买入30手绿豆期货合约(假如每手10吨)，每吨价格2500元；该企业2月3日卖出2月1日买入的30手绿豆期货合约，每吨价格2650元。该企业的平仓盈利及会计处理如下：
(1)平仓盈利＝(2650－2500)×10×30＝45000(元)
(2)借：期货保证金 45000
贷：期货损益 45000
如果在交易过程中，如属于期货交易所因会员或客户违规而强制平仓，其实现的平仓盈利不再划归会员或客户；如因国家政策变化及连续涨、跌停板而强制平仓，其平仓盈利划归会员或客户时，其会计处理与对冲平仓盈利相同。由会员或客户承担的强制平仓所发生的亏损，其会计处理与对冲平仓亏损处理相同。
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最新信息
客户档案 _1客户档案
| 问题号: | 35259 |
|---|---|
| 适用产品: | T6系列 |
| 软件版本: | T6-企业管理软件V6.1 |
| 软件模块: | 公共 |
| 问题名称: | 客户档案 |
| 问题现象: | 增加客户档案时提示‘没有客户分类，不可添加’？ |
| 问题原因: | 见问题答案。 |
| 关键字: | 客户档案 |
| 解决方案: | 账套设置了有客户分类，故应先在“基础档案”下的‘往来单位’中增加‘客户分类’，再增加客户档案。 |
| 行业: | 通用 |
| 补丁编号: | |
| 解决状态: | 最终解决方案 |
| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
| 最后更新时间: |
用友U8其他无法进行价格调整的问题U8其他无法进行价格调整的问题
U8其他-无法进行价格调整的问题
| 自动编号: | 9320 | 产品版本: | U8其他 |
| 产品模块: | 存货核算 | 所属行业: | 通用 |
| 适用产品: | u821 | 关 键 字: | U8系统管理建立帐套 |
| 问题名称: | 无法进行价格调整的问题 | ||
| 问题现象: | 在进行计划价调整时出错 | ||
| 原因分析: | 在ia_summary表中对于同一仓库、同一存货、同一月份存在多条记录，正确的只因该存在一条记录或没有记录（当月未记帐）。 | ||
| 解决方案: | 在存货中取消所有单据记帐，用下面的语句删除多余的记录。delete from ia_summary where imonth=1 温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入用友云基地。 | ||
