银行存款常见的作假手法

2019-4-9 8:0:0　wondial

银行存款常见的作假手法

　　1、擅自提现

　　是指财务人员在支票管理制度比较混乱，内控制度不健全的情况下，私自签发现金支票，不留存根不记账，将提取的现金据为已有。

　　2、出借账户

　　财务人员或领导利用工作之便，因为交情将账户出借他人的一种作假行为。

　　如：某公司财务主管的亲戚王某得到佣金8万元无法获得现金，财务主管出于交情指使将王某8万元支票送入银行，并提出现金交付王某。一进一出保持平衡。

　　3、制造余额差额

　　财务人员将银行存款日记账余额故意算错，用转账支票套购商品或擅自提现等。也有的在银行存款月末试算时乘机制造余额差额。这种方法一般的人非常难以觉察，除非在作假当年核查，否则很难发现。

　　4、出借转账支票

　　会计人员利用工作之便或领导授意，非法将转账支票借与他人进行营利性业务的结算，或将空白支票作抵押进行买卖交易。

　　5、涂改转账支票存根日期

　　商业企业按规定一般人的进项税额须在款项付讫后才可抵扣。企业为了逃避税款，在款项不足付款或不愿付款的情况下，企业领导授意财务人员用以前年度或以前已作抵扣下账的付款存根或未用支票存根对日期进行改动作为抵扣付款凭证，这是企业为了套取税款的一种非法的舞弊行为。

　　6、修改银行存款进账单日期

　　会计人员将以前年度已下账的付款进账单修改日期后作为报账年度的原始凭证下账。然后擅自提现进行贪污。这种作假方式主要是通过重复记账，套取现金。而账账、银行存款日记账和对账单余额总是保持一致，不易被人发现。

　　7、重支存款

　　会计人员利用实际支付款项时银行结算凭证即银行进账单回执联和有关付款凭证即支票存根分别进行下账。化一为二，一笔业务作两笔账。利用账户余额平衡原理，将银行存款日账上记载的比银行存款对账单上记载的多余金额从账户中提出，据为已有。

　　8、支票套物

　　会计人员利用职务之便签发转账支票套购物品，不保留存根不记账，将所购物品据为已有。

　　9、开立“黑户”截留存款

　　介于银行内部制度不健全，有些单位为了在经营过程中运作灵活，在正常使用的银行账户以外，以某种名义在银行开立别的账户用于收付非法款项或作为企业的小金库。

　　10、银行存款不入账，贪污或挪用

　　财务人员和业务人员常见的一种作假行为，如各种现金收入送存个人账户以“预付货款”名义将单位银行存款划到个人账户上，或“预收货款”不入账，擅自入个人账户，虚拟业务将银行存款划入个人账户。业务活动中各种回扣不上交，存入私户以便贪污或挪用。

　　11、转账套现

　　企业领导或财务人员通过利用外单位的银行存款账户为其套取现金，表面上会计处理挂往来借：应收账款贷：银行存款一收一付金额不变，然后外单位又以借：银行存款贷：现金的以虚避实的方法套取现金，交于企业领导或财务人。

　　12、存款漏账

　　会计人员利用业务上的漏洞，伺机漏记银行存款，待以后有机会再从银行账上提现。这种情况多为银行代收款，银行收款后通知企业，会计隐匿收款凭证不记账的。

　　13、套取利息

　　财务人员在制作会计凭证时，只记贷款的利息支出，不作存款的利息收入。出现了账簿与银行存款账户差额，银行存款超出账簿的金额，给财务人员造成了提现不下账机会，即作到银行账户余额平衡，又达到了套取现金的目的。

　　14、有意签发空头支票

　　企业采购时，虽然银行存款所剩无几不够付货款，但为了骗得物资以应急之用，或有些单位财务制度不健全，银行不完善，单位支票流失，致使持支票之人利用空头支票招摇撞骗，以谋私利。

　　15、银行多划款，企业作收入

　　由于银行或付款单位人员失误，将账款错划。收款企业对来路不明的款项也不主动退回，企业将这部分不属自己的款项据为已有。

　　16、挪用账外资金，炒股票非法获利

　　企业建立“黑户”，设置账外账。有权决定"小金库"的人擅自挪用资金，进行账外谋利活动。

　　17、多头设户，拖欠银行本息

　　企业越作越大，贷款越来越多，外债越积越高。业主将资金转移，销货回收率降低，收回的款项不足以支付贷款利息。

　　18、公款私办信用卡，损害国家利益

　　有些单位领导和财务人员利用职务之便，图谋方便或炫耀自己，利用公款办理私用信用卡。之后，虽然补足挪用的公款，但损害了国家利益。

　　19、擅自出借资金，利息收入不入账

　　企业资金运作较好，比较宽裕，当权者将银行存款擅自借与别人，收到利息收入，私设小金库用于不正当支出。

　　20、为其他单位或个人提供银行账户，收取好处费

　　如：李某获得设计费50 000元，因为出支票方针对单位，无奈李某借用A设计院账户，支付借用账户好处费10 000元。

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第二、以混合云模式支撑大型企业的互联网化转型。为了满足用户多样性需求，NCV6.5可支持用户ERP应用的混合云部署。用友内部已经对很多应用进行了对接，包括用友惠商云，畅捷支付、UAP IM等。NCV6.5可将企业关键业务应用分别部署在公有云和私有云上，既保证了企业重要数据的安全性，又满足了企业应用的灵活性需求。　
第三，加入社交化元素。我们都知道，NC已经足够复杂和沉重，所以NCV6.5的技术突破和创新点是在前端，而社交可以让企业的应用变得轻量化，能提供更好的用户体验。为此，NCV6.5融合了工作圈、有信、电话会议等应用。比如， NCV6.5集成了有信以后，就让NC具备了IM的所有功能。首先，有信与NC企业通讯录打通，让用户可以及时与相关人员进行沟通与互动，包括企业员工、领导、供应链伙伴和客户等。用户可以直接用网络的方式发语音、文字、图片，还可以直接拨打电话。另外，NC打通了企业上下游供应链上的所有数据，用户还可以在基于单据的业务流转中发起讨论，类似于企业业务中基于一个单据的群聊，这等于企业把非结构化的数据和结构化的单据数据进行了关联。NCV6.5一改过去冷冰冰的单线、命令式系统架构，让系统变得更人性，更温暖，企业员工、客户、供应商像进入一个社交网站一样，愉快工作，高效协同。
第四、提升系统对大并发、高效运维能力的支持。集团型企业向互联网企业转型，安全和稳健是第一位。从底层的网络到上层的数据库，以及所有前后端的关键应用，NCV6.5全部做了安全和性能测试。为了给用户提供高质量的运维服务，新版NC还配套推出了互联网化运维服务产品：NC运维云管家、iSM服务台、在线咨询系统，与用友客户服务云平台连接，构成了全新的客户服务体系。借助这一体系，NC的运维服务变传统的被动响应模式为主动服务模式，同时提供了知识库和服务社区，方便客户自助与他助，构建客户服务新生态。
NCV6.5可以更好地满足千亿级企业应用效率的要求，是大型企业快速实现互联网化转型的利器。NCV6.5的研发历时近3年实现了NC发展的重大跨越，代表着用友NC向互联网化转型的决心和力度。
梳理NCV6.5背后的故事，近20年的厚积薄发
我们都知道，NC1.0于1998年推出，发展到后来的NC2.0、NC3.0、NC5.0等，NC与中国集团型企业并肩走了近20年。如今，NC的业务已经涵盖到集中财务管理、供应链管理、生产制造、人力资源、商业智能等全面应用，拥有金融、烟草、电力、传媒、出版、医药、电子、大型连锁流通等二十多个专业化的行业解决方案。要问谁最懂集团型用户业务，NC曾经的辉煌依然在闪烁，但当企业互联网化时代来临，NC开始重新审视自己，进行了自我革命式的改变。
2014年，NC开启了6.5版本的研发征程。以财务共享产品研发为例：2014年12月，NCV6.5首先解决的是费用共享问题，建立共享平台。在这一阶段，要实现网上报账（即原来的网上报销+费用管理）共享服务，在即将开发的共享服务任务作业平台，实现按需定义共享服务委托关系、岗位结构、作业派单分配等。另外，还要具有OEM影像伙伴的服务能力，支持网报领域产品的单据都可以扫描影像和（双屏）查看影像。最重要的是，全方位提升客户的协同能力，包括开发门户的协同，建立报账人门户、审批人门户等，支持支持手机拍照制单，实现“NCV6.5共享服务系统+NC5总账”集成。
2015年8月底，NCV6.5财务共享产品进入第二阶段， NCV6.5不仅实现应收、应付、资金、固资共享，还可以建立“影像管理”独立领域，实现可方便与第三方影像伙伴集成，具备完整电子档案管理能力。共享服务中心绩效分析、更广义业务的共享或异构系统集成，也都能轻松实现。
在2015年11月NCV6.5推出前，共享服务专版的水平产品集成测试已经完成，正式推向用户。
财务共享产品的研发，才只是NCV6.5的冰山一角，对于整个版本的研发，用友到底动投入了多少人力、物力，我们可想而知。
所以， NCV6.5绝对是用友面向集团型企业的呕心沥血之作。当企业互联网化进程加速，NC必将为集团型客户的业务创新带来蝴蝶效应。