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出口货物退税申报（外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮远洋国轮的货物）

2016-1-20 0:0:0　wondial

出口货物退税申报（外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮远洋国轮的货物）

出口货物退税申报（外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮远洋国轮的货物）

 　　一、业务概述
　　外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮的货物，可凭有关凭证在规定的期限内向主管税务机关退税部门申报退税。

　　二、法律依据
　　《国家税务总局关于印发〈出口货物退(免)税管理办法〉的通知》(国税发〔1994〕031号)
　　《国家税务总局关于印发〈出口货物退(免)税若干问题的具体规定〉的通知》(国税发[1999]101号)
　　《国家税务总局关于出口货物退(免)税管理有关问题的通知》(国税发〔2004〕64号)
　　《国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退(免)税有关问题的通知》(国税发[2005]68号)

　　三、纳税人应提供主表、份数
　　《外贸企业出口退税进货明细申报表》，2份
　　《外贸企业出口退税出口明细申报表》，2份
　　《外贸企业出口退税汇总申报表》，2份

　　四、纳税人应提供资料
　　1.退(免)税正式申报电子数据
　　2.经外轮或远洋国轮船长签名的外销发票
　　3.外汇收入凭证
　　4.购进视同出口货物的增值税专用发票(抵扣联)
　　5.出口消费税应税货物的还应提交消费税专用缴款书或消费税完税分割单

　　五、纳税人办理业务的时限要求
　　外轮供应公司、远洋运输供应公司应自购买货物开具增值税专用发票的开票之日起90日内，向主管税务机关退税部门申报办理退税手续。企业提出书面合理理由并经地市以上(含地市)税务机关核准后，可在核准的期限内申报办理退(免)税。

　　六、税务机关承诺时限
　　提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的，在2个工作日内转下一环节。对单证齐全真实,且电子信息核对无误的,必须在20个工作日内办完退税审核,审批手续。

　　七、工作标准和要求
　　(一)受理环节
　　1.审核、录入资料
　　(1)对外轮供应公司、远洋运输供应公司申报的退(免)税资料进行初审，经初步审核，提供的申报资料准确、纸质凭证齐全的，接受该笔退(免)税申报，制作回执交给申报人;
　　(2)对提供的申报资料不准确、纸质凭证不齐全的，不予接受该笔退(免)税申报，并要当即向申报人提出改正、补充资料的要求;
　　(3)将企业申报的退(免)税数据读入出口退税审核系统。
　　2.转下一环节
　　将全部受理资料转下一环节。
　　(二)后续环节
　　接收上一环节转来的资料，进行人工审核和计算机审核，主要审核以下内容：
　　1.人工审核。税务机关受理出口货物退(免)税申报后，应在规定的时间内，对申报凭证、资料的合法性、准确性进行审查，并核实申报数据之间的逻辑对应关系。
　　2.计算机审核。税务机关人工审核后，应当进行计算机审核，将企业申报退(免)税提供的电子数据、凭证、资料与增值税专用发票、消费税税收(出口货物专用)缴款书等电子信息进行核对。

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问题号:6864
解决状态:临时解决方案
软件版本:8.60
软件模块:其他
行业:通用
关键字:无法登录
适用产品:V8.6X
问题名称:客户端无法登录服务器
问题现象:客户端在登陆界面只能看到帐套，但无法登陆，报“未知错误”
问题原因:该860服务器为主域服务器，采用ACTIVE DIRECTORY
解决方案:建议用户服务器不要采用ACTIVE DIRECTORY
补丁编号:
录入日期:2016-03-16 15:23:45
最后更新时间:

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自动编号:8909产品版本:U8.50
产品模块:总账所属行业: 通用
适用产品:85x关 键 字:打开总帐后提示：429
问题名称:打开总帐后提示：429
问题现象:打开总帐后提示：429，在进入演示帐套后问题依然，点击确定后退出系统
原因分析:与OFFICE2003冲突
解决方案:先装OFFICE2003，然后再装软件即可，如有上述问题，请卸载干净后重装U8后解决

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    　　此案例中的凭证类别选择的是“转账凭证”，转账凭证的限制类型应为“凭证必无”,限制科目为“1001，100201，100202”，即在凭证借贷方不能出现这三个科目。而该凭证的贷方却出现了100201科目，显然违背了所设置的限制条件。进一步判断可知，此问题是因凭证类别设置错误所致的。根据业务内容该凭证类别应为“付款凭证”，而非“转账凭证”。当更正凭证类别后，问题即得到解决。经进一步分析得知，用户在填制凭证时，因为看到在业务中用到了转账支票，就认为这应该是一张转账凭证，从而导致凭证类别判断错误。而追根寻源是由于用户对业务的凭证类别判断不准，不明白凭证类别的限制条件，甚至于不清楚什么是收、付、转凭证。当问题出现时，就会因不理解凭证类别限制条件的含义而找不到问题解决的方向和方法。
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