一知半解搞筹划 节税不成反增负
一知半解搞筹划 节税不成反增负
进行税收筹划，必须全面理解相关税收法规及其对筹划对象的影响，然后在税法允许的范围内进行筹划以降低纳税人的税负；切忌抓住一点不及其余仅凭一知半解便开始进行所谓的筹划，其结果看似少缴了某个税种的税款，但综合税负反而增加，从而给纳税人造成不必要的损失。下面这个案例就属于这种情况。
吉美公司为一家新成立的主要从事首饰销售的企业。开业之前该公司计划按有关税法的相关规定，将金银首饰和非金银首饰的销售额进行分别核算，并分别按各自适用的税率计算缴纳相关的税款。为了慎重起见，该公司就税负和会计核算的相关问题咨询了有关的税收筹划人员，筹划人员告知公司说，将金银首饰和非金银首饰的销售收入合并核算，这样两者的收入就均可按金银首饰5%的低税率缴纳消费税，否则非金银首饰的销售收入就要按10%的税率缴税。为此筹划人员还提供了这种说法的政策依据，即《财政部、国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（财税字〔1994〕095号）“对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税”。筹划人员还给公司算了一笔账，若公司当年实现销售收入8210万元，其中金银首饰的销售收入为5675万元，非金银首饰的销售收入为2535万元，公司合计缴纳消费税410.5万元（8210×5%=410.5），城建税及教育费附加41.05万元，总税负为451.55万元（不考虑其他税种的影响）；如果分别核算则税负为消费税=5675×5% 2535×10%=537.25（万元），城建税及教育费附加=537.25×10%=53.73（万元），总税负590.98万元，前者比后者可节税139.43万元。看到有这么大的节税效果，于是该公司便采纳了上述筹划方案。
上述事例是一个片面理解税法导致筹划失败的典型案例。该方案之所以会失败，是因为筹划者混淆了不同应税商品消费税的纳税环节，误以为非金银首饰的消费税也在零售环节缴纳，从而使企业缴了本不该缴的消费税及相应的城建税和教育费附加。
按现行税法的规定消费税属于价内税，与其他税种不同，它实行单一环节纳税，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。在以后的批发、零售等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必再缴纳消费税。金银首饰和非金银首饰消费税的纳税环节问题，上述文件即财税字〔1994〕095号规定：“改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（以下简称金银首饰）。不属于上述范围的应征消费税的首饰（以下简称非金银首饰），仍在生产销售环节征收消费税”。这就是说零售企业销售的非金银首饰的消费税不在零售环节纳税。
非金银首饰消费税的纳税不外乎以下两种情况，即该非金银首饰按规定不需缴纳消费税或已在生产销售环节缴纳了消费税，但无论是哪种情况，非金银首饰在零售环节均无需再缴纳消费税。因此，零售企业在销售金银首饰和非金银首饰时，如果将两者的销售额按规定分别核算，按现行税法的规定，该企业只需就其取得的金银首饰销售收入缴纳消费税；相反如果不将两者的销售收入分别核算，则应按财税字〔1994〕095号规定按金银首饰缴纳消费税。那样吉美公司应就其取得的全部销售收入都按金银首饰的税率计算缴纳消费税，这无疑将大幅增加企业的税收负担。下面具体说明吉美公司不同核算方式对公司税负的影响。
2004年吉美公司全年的销售收入为8210万元，其中金银首饰的销售收入为5675万元，其他非金银首饰的销售收入为2535万元。如果该公司不将上述两者的销售收入分别核算，则需缴纳消费税8210×5%=410.50（万元）；城建税及教育费附加410.5×10%=41.05（万元），总税负为451.55万元（不考虑其他税种的影响，下同）。
如果吉美公司将两者的销售收入分别核算的话，该公司需缴纳的消费税为5675×5%=283.75（万元），城建税及教育费附加283.75×10%=28.38（万元），由于非金银首饰的销售收入2535万元已在生产销售环节缴纳了消费税，因而在零售环节不再缴纳消费税。因此吉美公司的总税负为312.13万元。
两者比较不难发现，错误的筹划方案使公司赔了夫人又折兵。
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#财税实务# @赵树峰 个人转让过来一建筑公司，主要是需要公司的资质，花100万转的注册资本是2000万公司，公司法人、公司名称、经营地址都做好了变更，税务也从原来的税务部门注销后，重新在新的地方登记，资产、钱、负债都没有，我想问一下我建账贷方实收资本用是100万还是2000万，借方又是什么科目呢？怎么做更合理，请传授一下！ #财税实务# @赵树峰 个人转让过来一建筑公司，主要是需要公司的资质，花100万转的注册资本是2000万公司，公司法人、公司名称、经营地址都做好了变更，税务也从原来的税务部门注销后，重新在新的地方登记，资产、钱、负债都没有，我想问一下我建账贷方实收资本用是100万还是2000万，借方又是什么科目呢？怎么做更合理，请传授一下！[]
100万属于老板个人的支出，与新公司无关。所以说实收资本还是2000万，那另外一方借方我入什么科目，没有钱和资产，就一空壳@明天1471593636:不是实收资本，如果是100万元买的，是老板自己买的费用，不是作为入资的实收资本入账哦@曹倩:你好，你能帮我分析一下遇到这种情况，怎么处理是比较合理的建账吗？@明天1471593636:100万元不入账，是属于老板自己个人行为，如果作为实收资本，是要这个款一定要实实在在的进入公司公账上，才可以@曹倩:你好，像这种没有的，也就是说从零开始，如果后续老板有投入款，我再做实收资本进来，如果这样，报税会不会不妥？我的意思是这样有没有违反什么法规之类的？求明示！！@明天1471593636:认缴制的，不一定非要实收资本一开业就要有钱进入，@曹倩:老师，请不要嫌我烦，我也是实在不知道怎么处理合适了，之前公司没有转的时候那个实收资本都是到位的，而且验资了，只是转给现在老板时，资金、资产、负债都不转，如果我现在转过来实收资本为零，会不会让税务等部门觉得是抽逃呢？@明天1471593636:哦，已经到位了啊，那就不要做账了哦，花100万元买的公司，不要给税务局觉得是公司的买卖 的呀，而是公司的延续或者重组，但是原来已经交过印花税了实收资本的，你就当做已经完成，继续延续这个企业就可以了
银行对帐数据不正确 银行对帐数据不正确
U8知识库| 问题号: | 3852 |
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| 解决状态: | 临时解决方案 |
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| 软件版本: | 8.50 |
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| 软件模块: | 总账 |
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| 行业: | 通用 |
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| 关键字: | 银行对帐 |
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| 适用产品: | 850 851 |
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| 问题名称: | 银行对帐数据不正确 |
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| 问题现象: | 银行对帐错误 |
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| 问题原因: | 以前已经两清的数据仍然存在 |
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| 解决方案: | 恢复结帐及凭证记帐至年初，备份数据。在上年将银行帐核销，重新结转上年数据 |
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| 补丁编号: | |
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| 录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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| 最后更新时间: | |
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修建厂房的运费可否抵扣进项 修建厂房的运费可否抵扣进项
【问题】 我公司是一新办一般人，处于筹建期，目前购进一批钢材用于修建厂房，为此支付的运费能否按照《增值税暂行条例》第八条第四款的规定购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，那么，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额准予抵扣进项税金，这样做可以吗？ 【解答】 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）规定： “第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售货物的运输费用。” 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（部、国家总局令2008年第50号）规定： “第二十三条 条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。 前款所称不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。” 根据《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）规定： 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十三条第二款所称建筑物，是指供人们在其内生产、生活和其他活动的房屋或者场所，具体为《固定资产分类与代码》（GB/T14885-1994）中代码前两位为“02”的房屋；所称构筑物，是指人们不在其内生产、生活的人工建造物，具体为《固定资产分类与代码》（GB/T14885-1994）中代码前两位为“03”的构筑物；所称其他土地附着物，是指矿产资源及土地上生长的植物。 根据上述规定，贵公司用于修建厂房购进钢材的运输费用计算的进项税不能从销项税额中抵扣。
填制凭证中数量单价不符填制凭证中数量单价不符
| 问题版本: | 13-用友通标准版10.0 | 问题模块: | 1-总账 | | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | | 关 键 字: | 凭证 | 适用产品: | 13 | | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | | 原问题号: | | 提交时间: | 2006-6-30 11:00:00 | | 问题名称: | 填制凭证中数量单价不符 | | 问题现象: | 在填制凭证中做一张有数量的科目,单价为8位,如科目是库存商品数量是3170.58,单价是361.0619469,用友算出1144775.79,后按回车进入下一行分录时回头再去看单价,就不等于之前录的单价了 | | 原因分析: | 总账模块不能完全用来进行材料账管理.财务系统注重的是金额和数量,对于单价,采取"金额/数量"进行反算,与材料账进行对账时,只可用以数量与金额的核对,单价不可以作为对账的依据. | | 解决方案: | 总账模块不能完全用来进行材料账管理.财务系统注重的是金额和数量,对于单价,采取"金额/数量"进行反算,与材料账进行对账时,只可用以数量与金额的核对,单价不可以作为对账的依据. |
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快递公司会计做帐的基本流程？？？ 快递公司会计做帐的基本流程？？？[]
用友u8凭证导入表格
总帐工具是总帐系统自带的一个应用程序，它可以实现不同帐套或同一帐套不同机器之间的数据传递。主要包括以下内容：
一 总账工具的功能
总账工具可以对凭证、基础数据进行复制。当新建帐套的公共目录与已建立的公共目录相同或类似，可以使用本功能对公共目录进行复制。另外，本功能对不同帐套的公共目录进行复制，可以在不同帐套中进行凭证传递，完成不同帐套复制公共目录的功能。
东莞恒新电子科技有限公司电话号码公司名称: 东莞恒新电子科技有限公司
主营业务: 烙铁头;遥控器;塑料挤出机;其他量仪;家用电器加工;焊条;触摸屏; 背光板; 薄膜开关; 薄膜面板
公司简介: 本公司成立于1999年4月，总投资600万元，是专业设计、生产薄膜按键开关、透明轻触开关（itotouchpanel）等科技产品的国内大型企业。本公司主要从日本、台湾引进技术及设备，设有厂房面积.平方米，拥有销售
地址: 广东东莞市长安上沙环村路
电子邮件:
联系人: 李强
手机: 13713031064.
电话号码: 0769-85460469
物流费记什么科目？ _0物流费记什么科目？[]
管理费用-快递费/物流费看你是什么公司？具体哪个经济业务产生的了？@牛儿不在青春 说的对，得看具体的的和那个部门发生的看你的物流费用是用于什么产生的，如果是给客户货物产生的，则计入销售费用-运杂费；如果你是用于办公寄邮件这些产生的，计入管理费用-运杂费。
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新闻资讯
天津用友软件技术有限公司(以下简称天津用友)和天津通信广播集团有限公司（以下简称通广集团）就企业信息化建设事宜进行战略签约。 参加此次会议有天津用友总经理赵永春，天津用友副总经理王成岩、通广集团副总经理马严、通广集团科技质量部部长尹刚、七一二公司技术质量部部长门国梁、七一二公司技术中心主任黄建尧等。
近几年，各种宫斗剧火爆，《甄嬛传》《芈月传》等等都脍炙人口，许多人经常打趣自己像某个人物，若是在古代能活到第几集。让人不禁想起，会计职场又何尝不是一场宫斗，每天要察言观色，明了领导的内心，就像后宫谁也不敢惹皇后一样。但当你坐上领导位置的时候，盯着你的眼睛就会很多，稍有不慎就会被取代。就像后宫的嫔妃一样，就算坐上了皇后的位置也要时刻担心有没有人觊觎。
知 识 库
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用友软件凭证填制环节常见问题及解决方案用友软件凭证填制环节常见问题及解决方案
用友软件的账务处理采用放射式数据处理流程，对业务数据采用集中收集、统一处理、数据共享的操作方法，凭证数据库既是数据归集的“信息仓库”，又是后续业务处理的“信息源泉”。因此，凭证填制数据的正确与否直接关系到后续账表及相关业务信息的准确性。
在用友软件中，其基础设置及凭证管理模块为我们提供了凭证类别控制、受控科目控制、制单序时控制、支票控制、制单权限控制等功能，加强了对发生业务的及时管理和控制，通过严密的制单控制保证填制凭证的正确性。然而在实际应用中，却常因用户不理解各项控制参数的含义，以及对后续操作的影响;没有准确无误地设置相关控制参数及基础信息;没有正确完整地录入凭证辅助信息等原因，使先进的控制工具无法充分发挥效用，损失了部分数据信息，降低了软件的使用效能。对此，笔者将以用友ERP-U8.72软件为例，总结凭证填制环节的常见问题，结合典型案例，追根寻源，深入剖析其产生的原因，以便对症解决。一、凭证类别设置时常见问题
出错信息描述：“不满足借方必有条件”，“不满足贷方必有条件”，“不满足借贷必无条件”，“不满足凭证必有条件”。
典型案例剖析：2009年8月16日，总经理办公室支付业务招待费1 200元，转账支票号ZZR003。凭证内容如下：
借：管理费用/招待费(660205)1 200
贷：银行存款/工行存款(100201)1 200
当凭证保存时，弹出出错信息框，提示“不满足借贷必无条件”。此信息说明用户之前为不同类别的凭证设置了限制条件，指定了相应的限制类型和限制科目。这样，当凭证填制时，系统就会根据所设置的凭证类别判断凭证内容是否符合限制条件，不相符时就会出现类似的出错信息。对于此类问题，用户首先应根据提示信息，认真查对所选凭证类别与所录入的业务内容是否相符，然后进一步判断究竟是凭证类别设置错误，还是会计科目选择错误?
此案例中的凭证类别选择的是“转账凭证”，转账凭证的限制类型应为“凭证必无”,限制科目为“1001，100201，100202”，即在凭证借贷方不能出现这三个科目。而该凭证的贷方却出现了100201科目，显然违背了所设置的限制条件。进一步判断可知，此问题是因凭证类别设置错误所致的。根据业务内容该凭证类别应为“付款凭证”，而非“转账凭证”。当更正凭证类别后，问题即得到解决。经进一步分析得知，用户在填制凭证时，因为看到在业务中用到了转账支票，就认为这应该是一张转账凭证，从而导致凭证类别判断错误。而追根寻源是由于用户对业务的凭证类别判断不准，不明白凭证类别的限制条件，甚至于不清楚什么是收、付、转凭证。当问题出现时，就会因不理解凭证类别限制条件的含义而找不到问题解决的方向和方法。
此外，对于此类问题，如果用户在认真查对后，发现凭证类别与凭证内容匹配，但仍出现出错信息，则应考虑可能是因用户粗心将凭证类别的限制条件设置有误。常见的错误有将收款凭证和付款凭证的限制类型设反了，或将转账凭证的限制类型设为“凭证必有”，或未写全限制科目。
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会计电算化条件下的电算化审计会计电算化条件下的电算化审计
摘要：地区，电算化审计的重要性越来越明显。文章分析7会计电算化发展对审计造成的影响，列举了电算化审计的内容，提出了建立和完善我国电算化审计的方法。 关键词：电算化审计 审计软件 会计电算化的普及，提高了会计数据处理的及时性和准确性，从深度和广度上扩展了会计数据，但对审计工作也产生了重大影响。
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