企业所得税免税收入其对应的费用能否税前扣除?
2016-2-6 0:0:0 wondial企业所得税免税收入其对应的费用能否税前扣除?
企业所得税免税收入其对应的费用能否税前扣除?问:企业所得税免税收入,其对应的费用能否税前扣除?
答:根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第六条关于免税收入所对应的费用扣除问题规定,根据《实施条例》第二十七条、第二十八条的规定,企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用,除另有规定者外,可以在计算企业应纳税所得额时扣除。
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2016年登录这样显示怎么解决 ,2015年要全部结账才行? 2016年登录这样显示怎么解决 ,2015年要全部结账才行?
是的,2015年全部月结使用2015年日期登录后,系统管理,账套设置,
会计期间新增2016年期间。

使用T3标准版或者T3普及版的客户都知道,修改之前记账后的凭证,需要先做反结账、反记账。反记账都是下面两步来操作的:
①总账菜单→期末→对账→按“CTRL+H” →恢复记账前状态已被激活→确定
②总账菜单→凭证→恢复记账前状态→选择月初状态→确定→退出 T3一键反记账工具下载

摘 要:经过筛选,伯纳德选择了与用友iUAP Mobile合作,联手针对智慧后勤移动校园应用产品拓展至全国高校及大中专院校,为广大师生和后勤服务管理者提供快捷优质产品平台。
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提示修复zw.mdb还是zwset.mdb呢?@服务社区李珊:提示ZWSET.MDB@郭女士1467708078:该是您的记账宝系统库文件损坏,请参照知识库的T1记账宝系统库重建的方法重建该系统库文件:http://service.chanjet.com/zhi ... 2c808自己不会弄怎么办啊@郭女士1467708078:简而言之,先将记账宝U盘中的zt开头文件夹剪切出来之后,通过查看每个账套文件夹下的zw.mdb文件,得到行业性质,科目级次,建账日期等信息,然后将记账宝U盘中sys文件夹下的zwset.mdb拷贝到记账宝文件夹中进行覆盖,删除C盘记账宝文件夹,重新运行软件,再新建和原来一样的账套,将之前拷贝出来的账套文件夹覆盖记账宝U盘中的账套文件夹即可
上面的文档中有详细的步骤和截图,您可以参考操作下
具体是哪一步不清楚的,您可以指出来,我们再指导您进行操作。或是您可以将您的联系方式(联系人,联系电话,所在市区)发送到我的邮箱 [email protected],我们可以给您派单,由您当地授权经销商帮您服务 [/微笑]

T+打完补丁后进行数据升级,提示如下图,怎么解决? T+打完补丁后进行数据升级,提示如下图,怎么解决?
请先做好备份:
1、先查询要的数据:Select value from EAP_AccInformation where InfoID='202'
2、 查询出的是加密字符串,然后解密修改”Experience“为”official“,然后重新加密
3、UPDATE EAP_AccInformation SET value = '新加密字符串 'WHERE InfoID='202'
4、然后重新升级@服务社区刘佳佳:备份是灰色的,无法备份, 怎么拷贝物理文件?@服务社区刘佳佳:这样比较简单吧....解密再加密非常容易出错的.
0、做好备份
1、
update EAP_AccInformation set Value='T2ZmaWNpYWw7NTEzIFVGVERhdGE0MDE5OF8wMDAwMDE=' where InfoID='202'
4、然后重新升级@lyynzyj:http://service.chanjet.com/zhi ... ad235,请参考这里备份。

债券投资所得如何纳税债券投资所得如何纳税
债券是发债人为筹措资金而向投资者出具的,承诺按票面标的面额、利率、偿还期等给付利息和到期偿还本金的债务凭证。债券作为一种投资工具,因其安全性好、收益高、流动性强的特点,受到投资者普遍青睐。不少企业在资金充裕的情况下,会选择将资金投向债券市场。不过,对于企业的债券投资收益,在进行企业所得税处理时要分情况对待。
哪些债券利息收入免税或减税
国债利息收入免税根据《企业所得税法》第二十六条第(一)项规定,国债利息收入为免税收入。同时,《企业所得税法》实施条例第八十二条明确,国债利息收入是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2011年第36号,以下简称36号公告)又进一步明确,企业投资国债,从国务院财政部门(以下简称发行者)取得的国债利息收入,应以国债发行时约定应付利息的日期,确认利息收入的实现。对企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期,其从发行者取得的国债利息收入,全额免征企业所得税。对企业到期前转让国债或从非发行者投资购买的国债,其持有期间尚未兑付的国债利息收入,按以下公式计算国债利息收入,免征企业所得税:国债利息收入=国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数(下称公式一)中的“国债金额”,按国债发行面值或发行价格确定。
“适用年利率”按国债票面年利率或折合年收益率确定;如企业不同时间多次购买同一品种国债,“持有天数”可按平均持有天数计算确定。
地方政府债券利息收入定期免税地方政府债券是指经国务院批准,以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。
根据《财政部、国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》(财税[2011]76号)规定,对企业和个人取得的2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得,免征企业所得税和个人所得税。
铁路建设债券利息收入定期减税中国铁路建设债券是指经国家发展改革委核准,以铁道部为发行和偿还主体的债券。
根据《财政部、国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税[2011]99号)规定,对企业持有2011-2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。
转让债券所得并计应纳税所得额
国债转让收入根据36号公告规定,企业转让国债应作为转让财产,其取得的收益(损失)应作为企业应纳税所得额计算纳税。
至于转让国债收入实现日期的确定,企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期,或国债移交时确认转让收入的实现;企业投资购买国债,到期兑付的,应在国债发行时约定的应付利息的日期,确认国债转让收入的实现。企业转让或到期兑付国债取得的价款,减除其购买国债成本,并扣除其持有期间按照前述公式一计算的国债利息收入及交易过程中相关税费后的余额,为转让国债收益(损失)。通过支付现金方式取得的国债成本,以买入价和支付的相关税费确定;通过支付现金以外的方式取得的国债成本,以该资产的公允价值和支付的相关税费确定。
其他债券转让所得根据《企业所得税法》第十六条规定,企业转让资产,该项资产的净值准予在计算应纳税所得额时扣除。因此,企业转让公司债券、地方政府债券及铁路建设债券,对其取得的收入应全额并计应税收入。同时,对购入债券的成本应全额扣除。而企业持有地方政府债券、铁路建设债券,对其未到期转让的应收利息处理,财税[2011]76号文件和财税[2011]99号文件通知均未予明确,因此,在转让这两种债券时,应将企业持有债券期间的利息并入债券转让所得额申报纳税。
实例说明
自2009年以来,某纸业有限公司为提高闲置资金的收益率,投资购买了几种类债券:
①2009年4月13日,在银行间债券市场认购某地方政府发行的2009年债券,票面金额合计50万元,票面注明年利率为1.7%,付息日期为每年4月13日;2011年4月13日,公司收到利息收入0.85万元,并于同年10月22日将该债券转让,转让价合计51.1万元。
税务处理:根据财税[2011]76号文件规定,公司在2011年4月13日收到的地方政府债券利息所得0.85万元,免征企业所得税。
转让地方政府债券业务,应确认的债券投资成本为50万元,转让收入51.1万元,且公司在2011年4月14日至10月22日间的应收利息,也应一并计入应纳税所得额,故转让地方政府债券所得为1.1万元,应申报纳税。
②2010年5月23日,公司以100.3万元在沪市购买1万手某记账式国债(每手面值为100元,共计100万元),起息日为2010年4月22日,每年4月22日兑付利息,票面利率为3.01%。2011年3月17日,公司将购买的国债转让,取得转让价款105.6万元。
税务处理:在不考虑其他相关税费的情况下,该公司购买国债的成本为100.3万元,对公司国债利息收入的认定,根据36号公告,在兑付期前转让国债的,应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现。公司在国债转让时实际持有天数为300天(2010年5月23日至2011年3月16日止),根据公式一计算国债利息收入为:100(万元)×(3.01%÷365)×300=2.47(万元),该项利息收入免税。公司国债转让所得为:105.6-2.47-100.3=2.83(万元),应并计应纳税所得额申报纳税。
③2011年10月14日,该公司向承销商认购20年期铁路建设债券150万元,票面注明年利率6%,付息日期为每年10月13日。
税务处理:根据财税[2011]99号文件规定,对公司在以后年度按规定从发行主体收取的债利息,减半征收企业所得税。如发生将持有债券转让的,应将转让收入扣除债券投资成本(150万元)后的余额,作为铁路建设债券投资收益或损失,并计应纳税所得额申报缴纳企业所得税。
④2011年8月18日,通过网上认购方式,公司认购某企业2011年第一期债券200万元,期限为两年,票面年利率5.48%,付息日期为每年8月18日。
税务处理:公司每年收到发行者的债券利息时,应按规定并计应纳税所得额。如发生转让的,应将转让收入扣除投资成本(200万元)后的余额,作为债券投资的收益或损失,并计应纳税所得额申报缴纳企业所得税。

把好六个关口 积极享受“营改增”优惠把好六个关口 积极享受“营改增”优惠
随着“营改增”范围即将扩大到建筑业、金融保险业和生活服务业等领域,增值税一般纳税人享受的税收优惠将越来越多。本文以江西省的增值税一般纳税人为例,从把好六个关口、积极享受“营改增”税收优惠角度进行分析。
把好收受填写规范发票的关口
根据《中华人民共和国发票管理办法》和增值税专用发票管理有关规定,甲企业下发通知规定收受的增值税专用发票必须填写齐全。特别是根据《江西省国家税务局关于印发〈江西省货物运输服务税收管理办法(试行)〉的通知》(赣国税发〔2014〕107号)规定,货物运输业增值税专用发票各栏信息应全部如实填写,货物运输起止时间应在备注栏注明,不得空白不填(汇总开票除外)或填写虚假信息。货物运输业增值税专用发票原则上“一车一票”,如汇总开票必须附有税务局规定的货物运输清单,并按要求详细注明运输信息。填写不齐全的发票,税务机关将不允许公司抵扣进项税额。甲企业要求各部门严格把好发票收受关口,避免出现因不规范发票而不能抵扣增值税进项税额的损失。

两张报关单牵出4.5亿惊天骗税大案 两张报关单牵出4.5亿惊天骗税大案 在国家总局和公安部的联合督办下,河北税务和公安人员经过一年多的努力,成功侦破一起特大虚开发票、骗取案。这个案件涉及虚开增值税发票3万多份,金额33亿元,骗取国家出口退税款4亿5000万元。案件涉及的企业遍布全国各地,多达374家。 这个骗税4亿5000万元的大案,其实,最初看起来很不起眼,摆在河北办案人员面前的,仅仅是全国统一打击出口骗税行动中,由厦门警方查获的两张可疑的报关单。 2013年的5月厦门警方当时对虚开增值税发票和报关单据的犯罪进行集中打击,在5月30号那天查抄了厦门一家物流公司,查获大量有问题的报关单。 虽然只有两单,河北税务稽查和公安部门还是紧急派人前往厦门协助调查。 顺着可疑的报关单深入调查,办案人员最终查实,这个案件由多个团伙参与,他们分工负责,分区域、分环节,通过全国各地370多家涉案企业,为河北衡水一家名叫兴弘嘉的纺织服装公司,虚开增值税发票、提供报关单证、虚假收汇,骗取出口退税款。 河北省国税局稽查局张伟说:“接受虚开的金额已经查证基本属实的是33亿人民币,对外虚报出口的金额4.5亿美金,骗取出口退税4.5亿人民币,所以从这三个数字就可以看出来,这个案件应该说涉及金额非常巨大。” 案件侦办到现在为止,已经抓获了90名犯罪嫌疑人。 骗取出口退税的连环套说到骗税,就得先搞清楚出口退税是怎么回事。近年来,我国每年的出口退税总量高达1万多亿元,相当于全国税务部门收入的大约十分之一。要取得一笔出口退税,除了报关单外,至少还需要其它几种凭证。从这个骗税案可以看出,犯罪分子围绕着出口退税的各个环节,用非法利益建立起了一个连环套。 增值税是我国第一大税种,每年的增值税都有数万亿元。出口退税,退的是货物出口之前,在生产流通环节缴纳的增值税。 如果一个企业出口,比如说出口服装,在服装厂的前端,生产棉纱和布料的企业已经按17%缴纳了增值税,最后的服装产品拿到国际市场上就是含税价格,在竞争中处于不利地位。所以国家要向最后的出口企业退还这笔税款,这也是许多国家的通行做法。 我国目前出口服装的退税率较高,达到16%,服装行业成为出口骗税的重灾区退税对于企业来说都是真金白银,一笔1000万元的服装出口,获得的退税款就可以高达160万元。当然,要得到这笔退税款,肯定也会面对严格的审查程序。退税是在出口完成之后进行的,企业和出口的凭证自然就成了退税的主要依据。 这些凭证主要是三类:出口企业的进项增值税发票,货物出口的报关单、货运单等单证,出口收汇的单证。理论上,只要凑齐了这些单证,就可以拿到退税款。 这次查获的兴弘嘉公司,将他人的出口货物虚构成自己生产的产品,非法获取报关单证,又通过伪造其它凭证,虚构了4.5亿美元的出口货值,在近4年时间陆续拿到了4.5亿人民币的退税款。 借单出口 拼凑大量报关单报关单的疑点是查案的开始,是整个的案件本身的核心环节,也是办案人员最早取得突破的地方。顺着报关单这条线索,警方查到了为兴弘嘉提供这两张报关单的犯罪嫌疑人张伟文。 张伟文不过是个中间人,其他犯罪嫌疑人会拿着这些空白报关单转给报关行或货运代理公司,把别人的货物用兴弘嘉的名义报关出口。然后,这张完成报关程序的报关单以及相应的货运单据又会通过张伟文交回兴弘嘉公司。这样,兴弘嘉就得到了骗取税款的第一套单据。当然,兴弘嘉也会为此支付一笔佣金。 据张伟文交待,他总共向兴弘嘉公司非法提供了了1000多张报关单,占最后查证落实的兴弘嘉公司虚假报关单的三分之一以上,他自己挣到的佣金总共有80多万元。除张伟文团伙之外,为兴弘嘉提供报关单的还有厦门和深圳的另两个团伙。 那么,到底什么人需要报关,而又不需要办理退税呢?这是骗税发生的一个重要因素。办案人员发现,在目前的出口市场上有两类人货物真实出口,但不需要报关单到税务去申报退税,一类被称为直客,他们一般到批发市场上批量购买服装发往国外,不能在中国退税;另一类是国内一些小型企业,一般也不能办理退税。他们把自己的货运单据卖给中间人,报关后把这些单据转给兴弘嘉公司骗取了退税款。 拼凑报关单 真实的出口在哪里? 根据犯罪嫌疑人的交代,报关单是张冠李戴的,但作为办案人员,必须找到真正的货主,拿到一手的证据。 更多的时候,办案人员只能根据货运单上的运输数据,查找运输公司和运输车辆,最后通过运输公司留存的GPS记录,确定当天所去仓库的位置,最终找到了原始提货单,确认货主的真实身份。 河北省衡水市公安局经侦支队二大队大队长刘九刚说:“这一单,最后经过我们的确认是真实的货物,是义乌苏溪镇诚强服装厂生产,这就从根本上否定了这个货所谓的报关单。很确凿的证据能够知道这个货并不是兴弘嘉的。” 办案人员说,绝大多数报关单对应的真实货主,都是用这种方式核实清楚的。 300多家公司虚开33亿增值税发票兴弘嘉公司要拿到出口退税款,必须证明公司买进的原料是交过增值税的,也就是要拿到买进棉纱和布料的进项增值税发票。300多家涉案公司,大多数都为兴弘嘉开出过这些增值税发票,开出的虚假增值税发票总金额多达33亿元。 办案人员调查发现,这些增值确实都是从税务部门获得的真实增值税发票,其中一些增值税发票也确实对应着真实的棉纱和布料。只是这些棉纱和布料并没有卖到兴弘嘉公司,而是卖给了一些。 犯罪嫌疑人苏志义说,这些小企业会以不要发票为理由,把价格压低6.5%左右,对于这些小企业来说少了这些进项发票也有利于他们在下一环节逃税。 但苏志义自己的公司还是希望发票能开出去,苏志义就把发票都开给了兴弘嘉公司,总共开了有60多张,涉及的发票金额总共有七八千万元。但他说,他并没有直接靠这些票挣什么钱。为了自己的业绩,自己基本上不挣什么钱。 涉案的面额33亿元的增值税发票里面,有不少像这样有真实货物存在的增值税票。但更多的增值税票,是没有真实货物相对应的,主要是向兴弘嘉卖发票赚钱。 兴弘嘉拿到虚开的增值税发票,必须有一笔钱打到对方公司,伪装成购买棉纱棉布的钱,这样才像一笔真实的交易,否则很容易被税务部门盯上。尽管犯罪嫌疑人们在这一点上下足了功夫,但还是会留下犯罪的痕迹。 此外,办案人员还发现了一个虚开增值税发票的中间人和兴弘嘉公司的人员进行对帐的单子。 收取的外汇从哪里来? 办案人员要确证整个骗税犯罪链条,还有一个重要的环节,就是虚假的外汇。 任何一笔出口,都应该对应一次外汇的流入。对于兴弘嘉公司来说,必须有地下钱庄从国外把相应一笔外汇打到自己的账户上,才能向税务部门证明出口完成了,这样才有机会凭着所有这些单据获得退税款。 为兴弘嘉提供虚假外汇的犯罪嫌疑人陈垂送,本月9号已经投案自首。他交代,这两年总共打了两亿八千万美元,自己挣了100多万。 陈垂送和兴弘嘉公司的人并不认识,他们有一个中间人——厦门人施文展。警方在去年7月的统一抓捕行动中扣押了施文展的帐本,记录了兴弘嘉私下向地下钱庄购买外汇的事实。 办案人员调查发现,总共有三个地下钱庄通过施文展向兴弘嘉公司提供外汇。据调查,从2012年到2014年,施文展通过三个地下钱庄为河北兴弘嘉提供了近5个亿的外汇。 骗税的更大目的是骗贷拿着所有这些单证,兴弘嘉公司四年来陆续从税务部门骗取了4.5亿元的出口退税款。但实际上,这4.5亿元是在所有参与犯罪的这些人之间分配,兴弘嘉公司只得到了其中一小部分,大约七八千万元。那为什么还要冒如此大的风险组织骗税呢?案件的主犯,兴弘嘉的实际控制人郭建勇交代了其中原委。 犯罪嫌疑人郭建勇,1975年出生,1998年毕业于北京一家名牌大学外贸专业,在福建从事对外经济贸易工作10多年。2010年在河北建立了兴弘嘉纺织服装公司,是这一特大骗税案件的核心人物。 犯罪嫌疑人郭建勇交代:“里面有很多人在分这16%的退税款,不是一个人,比如像我们只能挣到1%,我认为我们还亏钱了,因为我们还垫付了大量的资金。” 犯罪嫌疑人郭建勇交代:“你要想做一个事,你没有资金是没有办法的,那我需要的是现金流,二是你有了庞大的现金流你才能够获得银行的支持。” 从2010到2014年的3年多时间里,兴弘嘉通过出口单据先后骗出的贷款有5亿多元。 银行账户记录为破案提供关键支持从最初发现线索,到目前整个案件基本清晰,即将移送检察机关。可以说整个案件的侦破进行了一年半以上的时间,300多万条银行账户记录成为最终破案的关键。 兴弘嘉公司从2010年11月到2014年的3月份总共报关出口3800多单,每一单都涉及大量各种各样的单据。 经过税务稽查和公安方面办案人员的不懈努力,最终确认的虚假出口是2992单。核对中国人民银行反洗钱中心提供的300万条银行账户记录,是最后查清案件的关键。 如何消除出口骗税毒瘤? 全国去年的出口退税总额高达一万多亿元,也就是说全国税收收入的十分之一用做了退税。如此巨量的退税额,其中到底有多少是正当的退税,多少是被骗走的税款。记者在调查中询问过很多人,但没有人能给出一个回答。国家税务总局日前出台了————相关规定,加强对出口退税工作的监管,但从这个案子可以看出,单靠一个部门加强监管并不能有效打击出口骗税。 国家税务总局也在持续强化和优化对出口退税的管理,根据最新发布的《出口退企业分类管理办法》,今年3月1日起,按照出口退(免)税企业的资产状况、纳税信用等级、内部风险控制等将企业分四类实施差别化管理,对纳税遵从度高、信誉好的一类企业简化管理手续,退税审批时间将缩短至2个工作日以内;对纳税遵从度低、信誉差的四类企业退税则要经过严格审核。这将有针对性地方便优质企业退税,同时有利于防范骗税风险。
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