财务人员办理会计结转的七大注意事项
2016-1-3 0:0:0 wondial财务人员办理会计结转的七大注意事项
财务人员办理会计结转的七大注意事项期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，即转出账户和转入账户。结转后，转出账户将没有余额。那么，财务人员在办理会计结转时，该注意哪些问题呢?
结转材料的实际成本
在供应过程的核算中设置了两个账户来记录材料的实际成本。一是“在途物资”账户：核算企业购入尚未到达或尚未验收入库的各种材料物资的实际成本;二是“原材料”账户：核算企业库存材料实际成本的增减变动及结存情况。因而企业购入材料尚未到达或尚未验收入库时应将其实际成本记入“在途物资”账户，验收入库后结转材料的实际成本时，借记“原材料”等相关账户，贷记“在途物资”账户。
结转制造费用
在制造成本法下，产品的成本包括直接费用和间接费用两部分。企业发生的各项直接生产费用可直接记入“生产成本”账户，企业生产车间(部门)为生产产品而发生的各项间接费用记入“制造费用”，期末按一定标准分配记入产品的生产成本。因而，期末分配结转制造费用时，借记“生产成本”及相关明细账，贷记“制造费用”账户。
结转完工产品成本
在会计核算中，“库存商品”账户用来核算企业库存的各种商品的成本。因而当产品完工入库时，应将其成本从“生产成本”账户转入“库存商品”账户，结转完工产品成本，即借记“库存商品”账户，贷记“生产成本”账户。“生产成本”账户期末余额反映的是未完工产品的成本。
期末结转费用类账户
在会计核算中，通过设置“本年利润”账户来核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。企业期(月)末结转利润时应将损益类账户中的费用类账户的期(月)末余额全部转入“本年利润”账户以计算企业的净利润(或发生的净亏损)。即借记“本年利润”账户，贷记“主营业务成本”、“其他业务成本”、“营业税金及附加”、“营业外支出”、“管理费用”、“财务费用”、“销售费用”、“所得税费用”等。结转后各费用类账户余额应为零。
期末结转收益类账户
同样，为计算企业的净利润(或发生的净亏损)，期末需要将损益类账户中的收益类账户的期(月)末余额全部转入“本年利润”账户。即借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等，贷记“本年利润”。结转后各收益类账户余额应为零。将费用类账户及收益类账户均转入“本年利润”账户后，“本年利润”账户如为贷方余额则为从年初至本月底止实现的累计净利润，如余额在借方，则为累计净亏损。
年终结转本年利润
年度终了，应将本年实现的净利润转入“利润分配”账户，即借记“本年利润”，贷记“利润分配———未分配利润”。如为净亏损，则借记“利润分配———未分配利润”，贷记“本年利润”，结转后“本年利润”账户应无余额。
年终结转利润分配
年度终了，将净利润按法定程序分配后，需将“利润分配”账户其他明细账户的余额转入“利润分配———未分配利润”明细账户，结转后利润分配账户除了“未分配利润”明细账户外，其他明细账户均无余额。
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用友U8其他无法删除凭证中分录问题_0U8其他无法删除凭证中分录问题
U8其他-无法删除凭证中分录问题
| 自动编号: | 7101 | 产品版本: | U8其他 |
| 产品模块: | 总账 | 所属行业: | 通用 |
| 适用产品: | u821 | 关 键 字: | 无法删除凭证中分录 |
| 问题名称: | 无法删除凭证中分录问题 | ||
| 问题现象: | 无法删除凭证中分录问题：我使用的是U8.21的总账，我想修改9月份的一张凭证，我已经做好了取消结账、记账、审核，在我删除这张凭证的一条分录时，它出现这样的提示：此分录已在个人往来对帐中两清，不能删除。我要删除的科目是应收账款，并没有使用个人往来核算。 | ||
| 原因分析: | 虽然没有做两清但GL_ACCVOUCH表中当前凭证的记录IFLAGPERSON字段有值。 | ||
| 解决方案: | 请在本年度库检查GL_ACCVOUCH表中当前凭证的记录IFLAGPERSON字段是否有值,若有值将其修改为空。或在总帐--个人往来两清中取消本月两清。 温馨提示：如果您的问题还没有解决，欢迎进入用友云基地。 | ||
车辆购置税纳税申报表填错了怎么办 _2车辆购置税纳税申报表填错了怎么办发票是对的，车购税申报表上的发动机号填错了，但是这个月发票用完了（这个月已经临时多买了发票，但是都用完了），已经没办法再买了。像这种情况怎么办。急急急。 补报一份改正函。
