新办生产企业 争取早享退税
新办生产企业 争取早享退税
生产企业如何充分利用免、抵、退税优惠政策，实现退税资金时间效应最大化呢？笔者就新办出口货物企业免、抵、退税筹划提供如下分析思路。
《国家税务总局关于进一步明确推行防伪税控系统和金税工程二期完善与拓展有关工作的通知》（国税函〔2003〕139号）规定，对新发生出口业务的企业，自发生首笔出口业务之日起12个月内发生的应退税额，不实行按月退税的办法，而是采取结转下期继续抵顶其内销货物应纳税额。12个月后，如该企业属于小型出口企业，则不实行按月退税的办法，而是采取结转下期继续抵顶其内销货物应纳税额，年底对未抵顶完的部分一次性办理退税的办法；如该企业属于小型出口企业以外的企业，则实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。但文件对新成立的内外销销售额之和超过500万元（含）人民币，且外销销售额占其全部销售额的比例超过50%（含）的生产企业，如在自成立之日起12个月内不办理退税确有困难的，在从严掌握的基础上，经省、自治区、直辖市国家税务局批准，可采取统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。同时，《财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税〔2005〕25号）规定，自2005年1月1日起将国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城建税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。对生产企业而言，只免抵不退税不但使企业失去了退税资金的时间价值，免抵税额还将承担4%~10%的税费附加。
筹划思路一：新办生产企业加快出口进度，尽早实现出口内销500万元及出口比例50%以上两个指标，提前申请按月实施免、抵、退税政策。
方案一，某县区新办生产企业生产的产品既有内销又有外销，增值税税率为17%，退税率为13%，2005年某月份报关出口产品一批，出口离岸价折合人民币200万元，内销产品取得销售收入300万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明进项税额为68万元。
该月应退税额计算如下：应纳税额=300×17%－〔68－200×（17%－13%）〕=－9（万元）；
免抵退税额=200×13%=26（万元）；
应退税额为9万元；免抵税额=26－9=17（万元）；
城建税及教育费附加：17×8%=1.36（万元）。
由于该企业出口比例低于50%，因而只能实行免、抵，应退税额9万元只能结转下期继续抵顶内销货物应纳税额，如果出口比例长期达不到50%以上，则分月计算的退税金额的时间价值流失从1个~11个月不等。
方案二，假设该企业该月份出口额为300万元，内销额为200万元，则：
应纳税额=200×17%－〔68－300×（17%－13%）〕=－22（万元）；
免抵退税额=300×13%=39（万元）；
应退税额为22万元；免抵税额=39－22=17（万元）；
城建税及教育费附加：17×8%=1.36（万元）。
由于该企业出口金额、出口比例均符合国税函〔2003〕139号文件规定，因而可以申请实行免、抵、退，如及时得到税务机关批准，企业即可获22万元退税资金。
方案三，其他情况不变，假设当月出口销售额为500万元，内销额为0元。则：
应纳税额=0×17%－〔68－500×（17%－13%）〕=－48（万元）；
免抵退税额=500×13%=65（万元）；
应退税额为48万元；免抵税额为17万元；城建税及教育费附加：17×8%=1.36（万元）。
与方案二相比，方案三的出口退税额增加而免抵税额与前两个方案相等，因而可利用退税资金增加的时间价值效应是最大的。
筹划思路二：在实现按月免、抵、退的基础上，尽可能地提高出口当月的进项税金，以实现免抵额小、退税额相对较大的目标。
（1）假设方案二当月的进项税金为51万元，其他数据不变，则：
应纳税额=200×17%－〔51－300×（17%－13%）〕=－5（万元）；免抵退税额=300×13%=39（万元）；应退税额为5万元；免抵税额为34万元；
城建税及教育费附加：34×8%=2.72（万元）。
（2）若进项税金为76万元，则：
应纳税额=200×17%－〔76－300×（17%－13%）〕=－30（万元）；免抵退税额=300×13%=39（万元）；应退税额为30万元；免抵税额为9万元；城建税及教育费附加：9×8%=0.72（万元）。
比较方案二及（1）、（2），（2）的计算结果不但退税额最高，且免抵额负担的税费附加最低。
因此，新办货物出口生产企业要充分利用退税新机制，必须做到“三快”：出口进度快、单证回收快、进项抵扣快。企业应在初期着重开拓出口渠道，加快出口进度，重点保证尽快实现销售总额500万元及出口比例占50%以上两个指标，且尽可能提高出口销售额比例；同时加快收齐出口单证、进项发票的进度，实现发票早抵扣，单证快回收，适当调整月份间进项抵扣税额（尽量在出口月份前或出口当月抵扣），使出口月份相对减少免抵额，以降低附加税费的负担，使出口退税新政的效应得以充分体现。
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你好，T6年结后删除无余额的客户档案时提示如下图，请问如何解决，谢谢 你好，T6年结后删除无余额的客户档案时提示如下图，请问如何解决，谢谢
在客户档案中上有个并户功能，把要删除的客户档案并户至另一个客户，客户档案就删除了。
请教个问题，公司购买的系统管理软件，开具的是“研发技术服务-空间服务费”，此名称入账时入什么科目？ _0请教个问题，公司购买的系统管理软件，开具的是“研发技术服务-空间服务费”，此名称入账时入什么科目？[]
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To B入口之争，用友超客企业空间从打通ERP发力To B入口之争，用友超客企业空间从打通ERP发力
继资本市场寒冬来临之后，近一段时间的to B市场再次动作频频，年底本该平静的to B市场，再次被几家热点厂商的大动作搅动。日前，阿里巴巴钉钉发布企业服务共创计划，并联手Uber推出企业出勤，纷享销客也推出to B基金，前两天用友集团旗下互联网公司用友超客也祭出大招，宣布与用友优普U8+打通，推出社交化的U8+云服务产品。这也是移动办公领域首家完成与ERP全面打通的企业。
企业空间已帮助U8+审批、财务等业务应用上云
回头反观今年的to B市场，入口级产品的布局倾向已经逐渐明朗。阿里巴巴钉钉作为从to C跨界到to B的代表，问世之初便很明确的表露出其提供基础平台，纵深应用交给伙伴来做的理念。在伙伴的选择上，钉钉从to B办公相关本土势力突破，首先选择了开放平台生态之后的蓝凌、红圈、Teambition等伙伴；后期逐渐扩大范围，拓展C端伙伴布局市场，近日联手Uber，并推出企业服务共创计划，宣布将与跨界伙伴合作，共同打造“一个更从容的工作方式”。其实，钉钉2.0发布以来的近半年动作频频，充分利用了阿里巴巴的资本、品牌、人脉资源，在高铁、电梯、出租、楼宇打起广告，以及发放虾米音乐、天猫超市、口碑外卖、打车优惠券等福利，而从这些动作中，我们可以看到钉钉与to B市场完全不同的打法，to C套路浓重，伙伴的选择也逐渐开始了联手C端伙伴。
纷享销客作为直接从SaaS、移动化切入to B市场的代表，在今年也奏出不一样的音符。与钉钉类似的高铁、电梯、出租、楼宇广告，而在企业应用的布局上，选择的却不同于钉钉，慧聪、会小二等产业链周边型企业成为其选择，近期更是投资客脉、创立to B基金，从创业者转身投资者，扶植、孵化创业项目，为未来布局。
用友超客作为用友集团旗下第一家独立互联网公司，是to B市场传统龙头势力的互联网化的代表。年中发力，本该是已晚一步的用友超客，此次选择从集团内部切入，联手兄弟公司，从ERP着力，这一动作背后却是直指企业移动化痛点，着实令人眼前一亮，也坐实了工作入口的意图。更进一步，我们也能发现用友超客在企业应用入口上的伙伴倾向：先从内部着力，此次是U8+，下一步或许就是U9、NC等。
从ERP着手，深知企业脉络
与ERP打通的入口级产品，这一概念令人惊艳，惊艳过后，其实也不难理解用友超客此次动作的背后原因。用友超客虽然是用友集团旗下独立的互联网公司，但没有与用友集团在企业级市场近三十年的积累独立开来。先不谈多年沉淀下来的客户、渠道优势，仅说对企业的理解、对企业需求的把握，以及对企业业务的影响力。众所周知，中国信息化发展多年来，ERP已经融入企业的脉络，融入企业的日常运转，用友作为管理软件龙头、中国最大的ERP提供商，同样融入太多企业的管理、业务之中，此为影响力。
其二，对企业的理解以及对企业需求的把握。虽然近些年移动化势头不断升高，移动应用也是不胜枚举，但企业在现今的移动化、互联网化进程中依然面临问题：如果把移动应用视为前端呈现界面，那么，后端ERP数据如何移动化？如何做到前端业务与后端数据一体化协同？重复录入、数据孤岛等问题如何解决？企业需要一款与ERP完全打通的移动应用，来满足企业业务需要。
而ERP是一项很复杂的系统，ERP的集成涉及到数据集成、组织架构集成、流程集成、信息集成， 对企业业务理解不够难以做到各方面的全面整合。用友超客作为用友旗下产品，对企业业务理解自然延续用友，又有ERP的资源，二者结合也顺其自然的发生。
至于选择与用友优普联手的原因，也就明显了。首先用友超客与用友优普同出与用友集团，二者之前也是同为一体，在整合速度、力度、深度和团队协作上都有着优势。俗话说兄弟好办事，相比外部伙伴或多或少会考虑一些合作之外的利益，同属用友集团，不管是集团政策，还是共同理念，总归目标的一致性要更有保障。
打通后的影响，移动业务升华新境界
据了解，此次两方联合发布的社交化U8+云服务产品，目前已经实现在移动端向企业管理者及使用者提供覆盖采购、销售、库存、收付、委外、出口、合同、考勤、人事、报销、预算等12类关键业务的U8+实时数据及业务协同服务。后续双方将会在产品上进行深层次的技术对接，将双方各自的功能、服务全面打通，助力企业移动业务升华到新境界。
聚焦到双方打通后的具体价值，通过U8+云应用中心的简单配置，U8+的移动应用及数据服务能够向企业空间应用中心推送，企业空间成为U8+社交化移动门户，借助企业空间强大的社交能力和多空间机制，实现社交化沟通、业务协同及产业链协同，实现面向经销商、客户、供应商及伙伴等的移动数据服务；而企业U8+将升级为数据服务中心，根据不同角色需要，跨帐套、按需定制移动应用图标，并实现移动业务处理和数据查询，同时U8+之前单个功能的部门级局限也将被打破，利用企业空间的平台能力将这些功能直接输出到移动端，实现全员应用。
另一方面，双方的打通也会给企业空间带来U8+庞大的客户流量，用友超客的用户规模将迎来一次爆发式增长，进一步加大行业影响力，更有利于推动社会化商业平台进程，以及中国商业管理变革。
总的来说，用友超客与用友优普的牵手，将推动企业空间进一步与业务系统整合，提升企业社交价值，帮助伙伴聚合更多用户。同时企业空间的产品生态也将更加完善，能够为企业客户提供更加完整的服务，让企业业务与社交化紧密结合，拥抱社会化商业。
入口之争，三种势力各自布局
一米科技牵手用友iUAP Mobile，快速开发“逸米云商” 摘 要：一米科技基于十多年的信息化经验，以及对移动互联时代线上线下业务一体化融合的独特理解，在用友iUAP平台上，研发出了一套整合PC、手机APP、微信、POS机等多个载体的分销零售（连锁）系统--逸米云商。 目前，实体店在互联网冲击下，正经历一波“关店潮”，实体企业的分销零售渠道正面临着严峻的转型升级挑战，而单纯地依赖第三方电商平台，正越来越凸显出局限性，实体企业及零售实体店面，必须进行创新，实现移动互联时代的转型升级。
初始化，现金流量科目如何指定的？ 请老师截图发我邮箱，谢谢。 ８０５４１６３９９＠ｑｑ．ｃｏｍ 初始化，现金流量科目如何指定的？ 请老师截图发我邮箱，谢谢。 ８０５４１６３９９＠ｑｑ．ｃｏｍ[]
您好，请进入基础设置-财务-会计科目-编辑-指定科目，请见下图：您好，具体可以参照http://service.chanjet.com/zhi ... c37cd。
T+11.51升级到11.6，加密狗通用吗？ T+11.51升级到11.6，加密狗通用吗？[]
您好，加密狗需要注册才可以使用。@畅捷服务卢金凤:我的意思是还是原来的加密狗，还是需要另外更换加密狗@张莹Jzm:不需要的
煤矿业库存管理存在的问题 煤矿业库存管理存在的问题''
现金流量恒等式的涵义
用友财务软件现金流量表设置方法如下：
①增加现金流量项目：依次点击“基础设置”-“财务”-“项目目录”，打开项目档案，如下图：
我公司工资实行的是职级工资，每个职级基本工资、绩效奖金都不一样，这种情况下该如何设置工资模块？ 我公司工资实行的是职级工资，每个职级基本工资、绩效奖金都不一样，这种情况下该如何设置工资模块？[]
i您好：可以用iff 函数 例如：职级有1，2，那基本工资可以设置公式 iff(职级=“1”，2000，1600）那表示职级是1基本工资2000，职级是1基本工资1600，具体您可以看函数向导中的帮助@畅捷服务童颖:谢谢您的回复，我公司工资职级分管理序列和员级序列，每个序列有十个职级，工资类别是选单个还是多个？如果用iif函数会不会太长？谢谢@畅捷服务童颖:您好，我公司工资分管理一级到十级，员一级到十级，这样人员类别也要设置成管理一到十级、员一到十级？工资类别是单个还是多个？工资类别该如何设置？谢谢您可以新建工资类别将它分开，点击上方的工资——工资类别——新建工资类别（如果没有先去工资——选项中将工资类别改为多个）@畅捷服务童颖:谢谢
余额表上没有预收账款余额，但是资产负债表上预收账款有期末余额，请问这是什么情况，用的是2003小企业会计准则 余额表上没有预收账款余额，但是资产负债表上预收账款有期末余额，请问这是什么情况，用的是2003小企业会计准则[]
看报表上这一项的公式是怎么设置的，公式中的科目编码和实际账套中预收账款的科目编码是否一致，可将公式删除，重新设置公式，重算报表@服务社区苏娜:科目编码是对的，应收账款贷方加上预收账款贷方2003小企业会计准则 资产负债表上预收公式默认是应收贷方+预收贷方 不是预收期末余额@wangixj:公式就是你说的这样子，预收期末是应收账款贷方加上预收账款贷方的，但是我去科目余额表查了，本月没有发生应收和预收账款的业务，应收账款只有上个月的余额，本月没有增加，预收账款一直都是没余额的公式中带有借贷方的，不能直接和余额表核对，需要和往来模块查询客户和供应商余额表，勾选贷方余额查询后的数据核对@服务社区苏娜:好的，我试试，谢谢
以存货换入长期股权投资时如何记账？ 以存货换入长期股权投资时如何记账？
（1）不涉及补价的处理 借：长期股权投资——股票投资、其他股权投资 （长期股权投资按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费减去应收股利入账） 应收股利 （投资中包含的已宣告但尚未领取的现金股利）
“熟地”转让缴纳土地增值税时土地成本不得加计扣除“熟地”转让缴纳土地增值税时土地成本不得加计扣除
案情简介：近期，税务机关在对某房地产开发企业纳税检查时发现，该企业2012年11月份取得一宗土地，已进行项目规划，并进行了通水、通电、通路和平整土地。2014年1月，由于资金问题，将该宗地进行了转让，2014年2月对此所涉及的土地增值税进行了清算，并将取得土地使用权所支付的金额及相关税费和开发成本进行了加计扣除。税务机关认为该企业转让该块“熟地”时只能将开发成本加计扣除。
税法分析：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及实施细则、国家税务总局《关于印发<土地增值税宣传提纲>的通知》(国税函发〔1995〕110号)规定，对取得土地使用权后投入资金，将生地变为熟地转让的，计算其增值额时，允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、交纳的有关费用、开发土地所需成本再加计开发成本的20%以及在转让环节缴纳的税金。本案中，该企业取得土地后，仅仅进行了“三通一平”即将“生地”变成了“熟地”，而没有在取得土地使用权后进行房地产开发建造，因此，不能将取得土地使用权所支付的金额及相关税费加计扣除。据此，税务机关依法责令该企业补缴了土地增值税，对少申报缴纳的土地增值税额处相应罚款。
用友T3用友通销售统计表与客户往来余额表数据对不上 用友T3用友通销售统计表与客户往来余额表数据对不上
销售系统里的销售统计表我任何条件都不选择，得出来的数是39238061.8，这个金额应该就是应收账款的总金额吧，但是在客户往来余额表了看到的数是37390538.85，这里查询我也不作任何条件选择的，默认就是全部的啦，两个数之间相差很大，真是纳闷了，根本不知道怎么回事，导致客户用销售统计表的数来对应客户往来发票制单的时候生成的凭证就是37390538.85，而不是39238061.8，根本对不上。销售收入并不一定等于客户往来余额，客户往来余额是发票金额减去收款单核销的部分，销售收入则是发票的上的金额。您好，我用通2005PLUS版本的查询了一下，是由于有些发票没确认应收导致。（目前该用户的该问题可以恢复到通2005PLUS1中，把未确认应收的发票全部确认一下，即可发现这两个数据是吻合的）。如有其它问题，请在下面回复疑问，我们将第一时间与您联系，帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷通专业服务商-用友天龙瑞德。用友天龙瑞德专业销售用友软件，用友财务软件，维护用友T3、用友T6、用友U8、畅捷通T+。我们将竭诚为您服务。
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按医务、福利人员工资的一定比例提取的职工福利费，为什么要借记“管理费用 _0按医务、福利人员工资的一定比例提取的职工福利费，为什么要借记“管理费用''
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升级账套报错，这是什么原因？ 升级账套报错，这是什么原因？
备份账套，在数据库中2015年度执行下面脚本：
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然后再升级即可；@服务社区刘明新:好的谢谢@WLY9663:[/微笑]
U8.50软件无法登陆U8.50软件无法登陆
U8.50-软件无法登陆
| 自动编号: | 18059 | 产品版本: | U8.50 | | 产品模块: | 企业文化 | 所属行业: | 通用 | | 适用产品: | 852 | 关 键 字: | 软件无法登陆 | | 问题名称: | 软件无法登陆 | | 问题现象: | 软件登陆出现登陆界面，输入用户名口令，后报磁盘网络错误 | | 原因分析: | fusystem.mdf损坏 | | 解决方案: | 重新创建ufsystem
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