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以前年度错账的调整案例

2016-4-5 0:0:0 wondial

以前年度错账的调整案例

以前年度错账的调整案例

  【问题】

  2008年我公司有笔业务分录为:借:银行存款 贷:管理费用 ,经税务机关检查,要求此笔业务确认为收入,并补缴营业税,请问09年该如何调整这笔分录?

  【解答】

  2008年原分录:

  借:银行存款

   贷:管理费用

  2008年正确分录:

  借:银行存款

   贷:主营业务收入

  借:营业税金及附加

   贷:应交税费——应交营业税

  2009年做调整分录时只要调整有误的部分即可,即管理费用变为主营业务收入,并计提一笔营业税金及附加,但因为是调整去年的损益类科目,应当通过“以前年度损益调整”科目核算,即:

  借:以前年度损益调整——管理费用

   贷:以前年度损益调整——主营业务收入

  借:以前年度损益调整——营业税金及附加

   贷:应交税费——应交营业税

  然后将以前年度损益调整科目余额转入未分配利润。

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