老师您好，咨询您一个问题，公司成立于2009年，到2015年才建账，记账凭证的时间写2009年还是2015年呢？建的账都要与之前的银行流水相符吗？ _0老师您好，咨询您一个问题，公司成立于2009年，到2015年才建账，记账凭证的时间写2009年还是2015年呢？建的账都要与之前的银行流水相符吗？[]

可从2009年开始,与银行要相符
2009年设立，2015年建账。期间如果有生产经营，涉及税收，为避免税务风险，建议在现在重新盘点，设立新帐。
关注
谢谢老师

请问下，公司的银行账户收到一笔财政补助，能否用这笔资金先扣缴税款，这属于挪用财政补助资金吗？还是要从公司的其他账户上转入扣税款，这笔钱不能动？ _0请问下，公司的银行账户收到一笔财政补助，能否用这笔资金先扣缴税款，这属于挪用财政补助资金吗？还是要从公司的其他账户上转入扣税款，这笔钱不能动？[]

借营业外收入，贷资本公积
我是想问能否先把这笔钱扣税款，就不用从其他银行账户上转钱进扣税的这个银行账户，公司的账户总余额大于补助资金的金额

  用友U852软件多年来一致被会计从业人员认为是用友软件所有产品系列中最为经曲和稳定的一款用友U8软件。

  目前仍然有很多中小企业仍然使用的是用友U852软件，当然也有不少的企业由于自身发展的需要，已经升级到最新的用友U8V10.1版本。

      今天给大家介绍另一款非常实用，操作简便的小工具，也属于使用用友软件的财务人员必备的自助工具之一  ----用友清除异常锁定工具。

一米科技牵手用友iUAP Mobile，快速开发“逸米云商”

摘  要：一米科技基于十多年的信息化经验，以及对移动互联时代线上线下业务一体化融合的独特理解，在用友iUAP平台上，研发出了一套整合PC、手机APP、微信、POS机等多个载体的分销零售（连锁）系统--逸米云商。

目前，实体店在互联网冲击下，正经历一波“关店潮”，实体企业的分销零售渠道正面临着严峻的转型升级挑战，而单纯地依赖第三方电商平台，正越来越凸显出局限性，实体企业及零售实体店面，必须进行创新，实现移动互联时代的转型升级。

4月1日，党中央、国务院作出重大历史性战略选择，决定设立河北雄安新区。新华社将这一决策称之为“千年大计，国家大事”。

党中央就此提出的7项重点任务坚决贯彻落实了“创新、协调、绿色、开放、共享”的五大发展理念，意在疏解非首都功能，引领经济发展新常态。

经济越发展，会计越重要。在雄安新区建设的过程中，离不开会计的支撑，会计服务行业大有可为。

用友U8其他销售管理中销售发票无增加、修改等按钮。U8其他销售管理中销售发票无增加、修改等按钮。

U8其他-销售管理中销售发票无增加、修改等按钮。

T+12.1已打最新补丁，为什查账全模糊匹配，老是只是显示1122科目，其他科目没有 T+12.1已打最新补丁，为什查账全模糊匹配，老是只是显示1122科目，其他科目没有[]

检查用户是在哪里查账。
排查滤设条件的冲突。

管理费用中的工资怎么剔除 _0管理费用中的工资怎么剔除''

差额现金流量的步骤

用友财务软件现金流量表设置方法如下：

①增加现金流量项目：依次点击“基础设置”-“财务”-“项目目录”，打开项目档案，如下图：

您好！我想请教一个问题， 工业企业厂房维修购了14万左右的材料的增值税专用发票，可以抵扣否？会计科目如何处理为妥？做长期待摊费用吗？谢谢 您好！我想请教一个问题， 工业企业厂房维修购了14万左右的材料的增值税专用发票，可以抵扣否？会计科目如何处理为妥？做长期待摊费用吗？谢谢[]

营改增后，与不动产相关的进项可以抵扣。装修费不含税金额可以计入长期待摊费用，在受益期间根据受益对象进行分摊。
发票拿到后科目是不是这样处理呢：借：长期待摊费用
借：应交税费--应交增值税-进项
贷：应付帐款
等维修好了后再分摊长期待摊费用是吗
是的
@李淑梅:好的，知道了，。谢谢啦，感谢有这么好的平台
没事的，大家共同进步[/奋斗]
分摊时会计科目：借：制造费用--维修费

贷：长期待摊费用

是吗
请问分摊几年最合适呢
税法规定 房屋建筑物折旧年限不低于20年，残值率不低于5%
会计上如果属于自建新建房并在投入使用前的装修，应记入房屋价值，否则可以记入长期待摊费用或者一次性记入费用（有些企业对于大额装修费也是记入固定资产不留残值按照5年摊销的），税务上按照5年摊销。
真心的感谢！我已做了长期待摊费用，计入房产原价要付房产税，我想把此笔费用省去

请问下面这种要怎么导出来啊，销售明细表，要带商品编码 请问下面这种要怎么导出来啊，销售明细表，要带商品编码

您查询销售信息下的销售明细表，里面每个具体信息都有显示的
@服务社区李珊:是销售明细统计吗？没有看到商品编号啊？
@梓1451988794:点击单据日期左边的*，将商品名称信息勾选出来就可以了
您需要什么就勾选什么
好的，不好意思，如果我要找进销存明细账的呢？带编码的？
@梓1451988794:打开这张报表，和销售明细一样，点开*，有商品编码就可以显示，没有就是没有
好的，就是进销存的明细账又要在哪里找呢
@梓1451988794:销售统计，进去之后，相关统计下的单据明细，输入日期范围，就可以看到进销存明细账了

弥补以前年度亏损的会计处理弥补以前年度亏损的会计处理

　　《企业所得税法》规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。《企业会计准则第18号——所得税》规定，可抵扣亏损及税款抵减产生的暂时性差异，会计处理上视同可抵扣暂时性差异，符合条件的情况下，应确认与其相关的递延所得税资产。递延所得税资产的数额，应当以很可能获得用来可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。在资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。本文举例说明企业在每期弥补以前年度亏损的会计处理。
　　某公司2007年度应纳税所得额为-500万元，此前年度无待弥补的亏损，适用企业所得税税率为33%。该公司判断在未来弥补期间能够获得足够的应纳税所得额，用以抵扣递延所得税资产的利益。
　　1.2007年末，应确认递延所得税资产：
　　借：递延所得税资产 　　　　　　　　　1650000(5000000*33%)
　　贷：所得税费用 　　　　　　　　　　　1650000
　　2.(1)国家税务总局《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号)规定，按月(季)度据实预缴所得税的预缴期可以弥补以前年度的亏损。该公司2008年前两个季度累计实现应纳税所得额为100万元，已预缴企业所得税25万元(100*25%)，未弥补亏损。2008年第三季度累计实现应纳税所得额150万元。这时，应以第三季度实现的应纳税所得额50万元(150-100)弥补2007年度的亏损。由于该公司2008年适用企业所得税税率为25%，与2007年的适用税率发生了变化，按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用。
　　调整2007年度确认的递延所得税资产：
　　借：所得税费用　　　　　　　　　　　400000(5000000*33%-5000000*25%)
　　贷：递延所得税资产　 　　　　　　　　400000
　　弥补2007年度亏损，抵减确认的递延所得税资产：
　　借：所得税费用　　　　　　　　　　　125000(500000*25%)
　　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　 125000
　　(2)2008年第四季度累计实现应纳税所得额300万元，以第四季度实现的应纳税所得额150万元(300-150)弥补亏损。
　　弥补2007年度亏损，抵减确认的递延所得税资产：
　　借：所得税费用　　　　　　　　　　　375000(1500000*25%)
　　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　 375000
　　(3)2008年度汇算清缴纳税调整后应纳税所得额为310万元，税务机关退还了第一季度和第二季度预缴的企业所得税，实质是允许弥补2007年度的亏损。退还税款和汇算清缴调增的10万元(310-300)对应的应纳税所得额为110万元(100+10)，应予弥补2007年度的亏损，抵减确认的递延所得税资产：
　　借：所得税费用 　　　　　　　　　　275000(1100000*25%)
　　贷：递延所得税资产　　　　　　　　 275000
　　假如多预缴的企业所得税没有退还，而是税务机关与企业达成抵顶下一年度应纳税款的协议，这时预缴税款的100万元应纳税所得额没有弥补亏损，因此，不能作抵减确认的递延所得税资产的会计处理，只能对纳税调增的10万元应纳税所得额作抵减确认的递延所得税资产的会计处理。待抵顶下一年度应纳税款或弥补亏损时再作抵减确认的递延所得税资产的会计处理。
　　(4)2008年12月31日，该公司对递延所得税资产的账面进行复核，判定未来期间能够获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益。
　　3.(1)2009年第一季度应纳税所得额为-50万元。由于企业所得税是按纳税年度计算，纳税年度为公历1月1日～12月31日。企业在一个纳税年度中间开业，应当以其实际经营期为一个纳税年度。所以，预缴期的盈亏不能确定年终是否盈利还是亏损，预缴期发生的亏损暂不能确认递延所得税资产。2009年度应纳税所得额为-95万元。
　　(2)2009年12月31日，该公司对递延所得税资产的账面进行复核，判定未来期间无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益。此时应当减记递延所得税资产的账面价值：
　　借：所得税费用　　　　　　475000(1650000-400000-125000-375000-275000)
　　贷：递延所得税资产 　　　　475000
　　4.(1)2010年第一季度经营形势好转，实现应纳税所得额100万元。企业经复核，在未来弥补期间能够获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益。此时应转回2009年度减记递延所得税资产的账面价值：
　　借：递延所得税资产　　　　　　　 475000
　　贷：所得税费用　　　　　　　　　　475000
　　弥补2007年度的亏损，抵减确认的递延所得税资产：
　　借：所得税费用　　　　　　　　　　250000(1000000*25%)
　　贷：递延所得税资产　　　　　　　　 250000
　　(2) 2010年第二季度累计实现应纳税所得额280万元。
　　第二季度实现的应纳税所得额为180万元(280-100)，先弥补2007年尚未弥补的亏损90万元(500-310-100)，抵减确认的递延所得税资产：
　　借：所得税费用　　　　　　　　　　225000(900000*25%)
　　贷：递延所得税资产　　　　　　　　 225000
　　再用剩余的90万元(180-90)，弥补2009年的亏损。由于2009年没有确认与其相关的递延所得税资产，因此无需作会计处理。弥补完后，2009年尚有5万元(95-90)亏损未弥补，本文不再说明。
　　这里有一个问题值得注意，在会计实务中，有的会计对2009年度的亏损95万元，当年并未确认与其相关的递延所得税资产，因此在弥补时先确认为递延所得税资产，然后进行弥补。即：
　　(1)确认2009年度递延所得税资产：
　　借：递延所得税资产 　　　　　　　　237500(950000*25%)
　　贷：所得税费用 　　　　　　　　　　237500
　　(2)弥补2009年度亏损，抵减确认的递延所得税资产：
　　借：所得税费用　　　　　　　　　　225000(900000*25%)
　　贷：递延所得税资产　　　　　　　　225000
　　其实，这样处理大可不必。按照《企业会计准则第18号——所得税》的相关规定，企业发生亏损，用以后年度的应纳税所得额进行弥补，产生的可抵扣暂时性差异，在符合确认条件的情况下(即未来应有足够的应纳税所得额进行弥补)，应当在当期确认与其相关的递延所得税资产。不符合确认条件的亏损，在当期就不能确认与其相关的递延所得税资产，在后期弥补时也无需重新确认与其相关的递延所得税资产，直接进行弥补就可以了。

一次性收入分次申报更节税 一次性收入分次申报更节税

　　税法规定：对于只有一次性收入的劳务报酬，以取得该项收入为一次。

　　例如，接受客户委托从事广告设计，完成后取得的收入为一次；属于同一事项连续取得劳务报酬的，以一个月内取得的收入为一次；同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税；同一作品先在报刊上连载，然后再出版；或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得缴税。即连载作为一次，出版作为另一次；财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

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某企业增值税纳税评估案例 某企业增值税纳税评估案例

 一、内容提要
某企业是从事国内图书、期刊销售，音像制品销售的国有增值税一般纳税人商业企业，在县城内拥有6个门市部，经营国内图书、期刊，音像制品共1万多个品种，在其他两镇分设两处下伸门市部经营图书零售业务。2003年5月管理部门在审核该企业报送的增值税纳税申报表及附例资料、财务会计报表时，发现该企业纳税申报异常，遂将其纳入当月增值税重点评估对象，纳税评估人员运用比较分析法、比率分析法、因素分析法、差额分析法等多种分析方法对其实施评估，通过缜密分析，发现该企业存在购进货物未及时入库和少报应税收入的问题。2003年5月29日移交稽查部门，作出了相关查处。
二、案例介绍
(一)分析选案
2003年5月，税收管理员在对该企业增值税一般纳税人所属期4月的纳税申报资料审核时，发现其纳税申报异常，表现在企业纳税申报表及其附列资料所列销售额不一致，企业应税销售额变动率大于评估模型所确定的峰值(30%)，期末存货金额与留抵税额极不匹配。故将其纳入当月重点评估对象实施纳税评估。
(二)案头分析
评估人员从企业报送的纳税申报表及其附列资料和相关财务会计报表数据中提取了商品销售收入、应纳税额、留抵税额、商品销售成本、应收帐款、应付帐款、期初期末存货余额等重要涉税数据对增值税纳税评估的重点指标进行了分析。
Ⅰ、基础分析
该企业2003年1月至4月累计应税销售额7030685.10元、应纳税额49,483.78、上年同期累计应税销售额11058605.00元。4月申报销售收入3,831,634.66、销售成本2,747,660.36、实现销售利润838687.51，当月应纳税额为0，下期留抵税额344,182.83。当月期初应收帐款2,714,949.46元、期末应收帐款3,078,874.18元，期初应付帐款410,819.19元、期末应付帐款-2,018,262.25元，存货余额85,023.27。
(1)累计应税销售额变动率=(7,030,685.10-11,058,605)÷11,058,605×100％=-36.4％
(2)当月应税销售额变动率=(3,831,634.66-2,764,651)÷2,764,651×100％                          =38.6％
(3)本年累计税负率=49,483.78÷7,030,685.10×100％=0.7％
(4)当月税负率为零
(5)税负率差异幅度=(0.7-2.82)÷2.82×100％=-75.2％ (评估模型确定企业税负率2.82%)
(6)销售毛益率=(3,831,634.66-2,747,660.36)÷3,831,634.66×100％=28.3％
(7)销售利润率=838687.51÷3831634.66×100%=21.88%
(8)销售成本利润率=838,687.51÷2747660.36×100%=30.52%
(9)应收帐款变动率=(3,078,874.18-2,714,949.46)÷2,714,949.46×100％
                    =13.4％
(10)应付帐款变动率=(-2,018,262.25-410,819.19)÷410,819.19×100％=-591％
(11)库存存货税负率=344,182.83÷85,023.27×100％=404.8%
Ⅱ、指标分析表
增值税纳税评估指标分析表
 

  Ⅲ、多种纳税评估方法灵活运用，揭示企业纳税申报中存在的问题。
   1、审核分析法
    通过对企业纳税申报表及其附列资料相互间有关数据进行比对分析，发现企业本月纳税申报表、进销项税额明细表、零负申报原因说明书所列销售额不统一，分别为：3,831,634.66元、3,848,147.44元、4,333,131元，而根据增值税纳税申报表附列资料中所列举的数据(本期期初存货为1,451,389.45元,期末存货为85,023.27元,本期存货减少1,366,366.18元，本期抵扣税额762,730.93元,推算购进为5,865,614.33元,加上本期存货减少金额,本期销售成本应为7,231,980.51元)，推算销售额应为10110890元；零负申报原因说明书所列已缴增值税填写错误；通过以上数据分析得出：该企业申报资料不规范、数据不统一，且可能存在少报应税收入600-650万元的情况。
2、差额分析法
    通过将企业销售额、应纳税额导入模型计算：1-4月累计应税销售额变动率为-36.4％，当月应税销售额变动率38.6％，累计税负率0.7％，累计税负率差异幅度为-75.2%，以上数据与参考值比较，均属于异常，且本期申报为负申报。出现异常的原因可能是收入未及时反映，少计销项税额所造成。
    3、比率分析法
    通过对企业存货税负率的计算，企业本月末存货税负率高达404.8％，经对资料分析：发现该企业1-4月存在购进时取得增值税专用发票已抵扣税款 ，而商品未及时入账的现象，造成企业本月末留抵税款与存货不匹配，属于异常。
(三)纳税约谈、自查举证
针对企业以上异常情况，评估人员相信评估指标分析的科学性，指标异常印证企业申报数据异常，为深入了解企业申报异常的准确原因，评估人员提出对企业财会人员进行约谈，并拟订了详实的约谈提纲，经部门领导批准，评估人员向企业下达了《纳税评估约谈通知书》，按规定对企业相关人员进行了约谈，对有关问题进行了询问，了解到企业对商品购进和商品销售未按规定入账，购进商品大约有600万元未入账，其中有部分取得增值税专用发票已抵扣税款，销售大约有700万元，因未收到货款，也未入账反映销售，企业申报资料数据不一，是企业会计人员填制报表时统计口径不一所致，该企业对此进行了举证，但评估人员认为企业举证不充分，未能完全清楚地说明产生以上异常情况的原因。
(四)评估结论
    经对企业申报表及其附列资料的审核，发现该企业所报资料部分数据不一，导入模型计算，1-4月企业累计应税销售额变动率、当月应税销售额变动率、累计税负率差异幅度均超过参考值，留抵税款与存货不匹配，同时根据企业自查举证，该单位存在购进货物未及时入账和少报应税收入的情况，而就现有企业申报资料和会计报表无法对企业产生的异常原因评估出准确的结论。综合以上情况，评估环节将评估情况移交稽查局进行稽查。
(五)税务稽查情况
经税务稽查检查发现:
     1、截止2003年4月底验收入库库商品4,067,190.15元未入帐，于2003年5月入帐。
     2、2003年4月底未做销售6,206,319.19元，于2003年5月自行申报销售收入4,351,389.21元，应记未记销售收入1,854,929.98元(货物已发出，未开发票)，少计销项税金213,399.02元。
     针对稽查情况,依照税法调减该企业4月底留抵税额213,399.02元。
(六)评估体会
     通过对该户企业的纳税评估，我们认为：在纳税评估中，应主要针对企业的基础数据分析，利用主要涉税指标之间的逻辑关系，多项指标同时进行比较分析，并结合峰值对企业的本期数据做出评估，才能对纳税人的纳税情况进行正确地、真实的评价，发现异常情况，进行企业约谈举证，如果无法对异常情况做出正确分析判断，必要时移交稽查局进行稽查。
    建立纳税评估模型，运用模型开展评估，是提高评估效率、是现行增值税重点税源管理的一个重要措施，也是税收监控工作必不可少的一个重要手段。通过纳税评估，使我们能及时地掌握纳税人经营活动的基本状态，及时发现日常管理中存在的问题，并做到有的放矢，进一步促使管理工作的不断加强。
三、案例点评
(一)该案例在评估工作中充分运用了已建立的纳税评估模型，运用模型开展评估，有效提高了评估效率；
(二)该案例对企业纳税申报提供的基础数据，采用评估指标和财务分析指标等多项指标同时进行比较分析，实现了众多评估分析指标和评估方法的有机结合；
(三)该案例经案头分析、纳税约谈仍无法对纳税人的异常原因得出准确评估结论的情况下，移交稽查部门继续处理，体现了纳税评估与税务稽查的有机联系。
 

通风工程检测、调试合同内有，变更单还需要给此项费用吗 通风工程检测、调试合同内有，变更单还需要给此项费用吗''

东莞市安泰电子有限公司电话号码公司名称: 东莞市安泰电子有限公司
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地址: 广东东莞市樟木头镇荔苑工业区
电子邮件:
联系人: 黄庚安
手机: 13392366355
电话号码: 0769-88032628

公司 现金流量表

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