其他应收款喻其他应付款对冲 摘要怎么写 其他应收款喻其他应付款对冲 摘要怎么写[]

根据实际发生的业务录入凭证，摘要和二级科目写清楚
@奶茶_:???摘要
像我们，因为是经常业务，就直接写“应收应付对冲”。如果你是偶尔发生的，就写明什么原因对冲就可以啦。
@喵_喵:其他应收——XX 其他应付款——XX 就是讲其他应收对冲动其他应付

一个人的豁达，体现在落魄的时候。一个人的涵养，体现在愤怒的时候。一个人的体贴，体现在悲伤的时候。一个人的成熟，体现在抉择的时候。谁都愿意做自己喜欢的事情，可是做你该做的事情才叫成长。 _0一个人的豁达，体现在落魄的时候。一个人的涵养，体现在愤怒的时候。一个人的体贴，体现在悲伤的时候。一个人的成熟，体现在抉择的时候。谁都愿意做自己喜欢的事情，可是做你该做的事情才叫成长。[]

[/强]
[/强]
[/龇牙]
[/强][/强]
[/强]
[/强]
[/强]
赞
[/强]
[/强][/强]

T3升级问题工具之降级处理

功能特性：升级报错时使用此功能将数据降级再重新升级。

用友U8 V10.0介绍  

本次发版产品“用友U8 V10.0”系统为2009年10月发版的产品“用友ERP-U8 V8.90”的升级版本，包括以下产品：企业门户、财务会计、管理会计、供应链管理、生产制造、分销管理、零售管理、决策支持、人力资源管理、集团应用、企业应用集成。

 近几年，各种宫斗剧火爆，《甄嬛传》《芈月传》等等都脍炙人口，许多人经常打趣自己像某个人物，若是在古代能活到第几集。让人不禁想起，会计职场又何尝不是一场宫斗，每天要察言观色，明了领导的内心，就像后宫谁也不敢惹皇后一样。但当你坐上领导位置的时候，盯着你的眼睛就会很多，稍有不慎就会被取代。就像后宫的嫔妃一样，就算坐上了皇后的位置也要时刻担心有没有人觊觎。

一起听用友NCV6.5的故事：让大型企业信息化走向轻量化一起听用友NCV6.5的故事：让大型企业信息化走向轻量化 向企业互联网化市场进军，两年前的用友是一个“保守派”，王文京并未把公司所有业务一次性抛入汹涌澎湃的互联网激流中，而是选择用一小部分业务去试水，这可能也是大型集团公司必须要走的路线。所谓“船小好调头”，“开大船”的策略是首要确保整个航线的安全和平稳。 如果说，主打中小企业市场的畅捷通，是用友企业互联网化的第一块“试验田”；那么致力于中大型企业业务的用友NC，是用友一直保留到最后的“王牌”。而当用友NCV6.5即将高调亮相，整装待发，代表着用友的“大部队”开始全力挺近企业互联化市场。 转向轻量化， NCV6.5“让大象也能跳舞” 了解用友的人都知道，NC是用友面向集团型企业和高成长型企业推出的高端ERP产品，这类客户的特点是：企业机构庞大，业务种类繁多，对信息系统要求高，企业互联网化转型起步较晚。但如果集团型企业一旦转型成功，创造的社会价值也非常惊人。为了实现这一宏伟目标，用友网络将在2015年年底推出NCV6.5版本，该产品无论是从性能还是从技术创新角度看，都有很大的提升。但总体的设计理念是让集团信息化应用走向“轻量化”。 那么，新版NC到底有哪些创新点？用友网络NCV6.5平台产品总监李惠苹，用“技术重构”四个字来整体概括用友NC的最新变化。NCV6.5嵌入了美观易用的客户端，更多应用转为了轻量化、整合了社交化，更多地融入了互联网应用体验。 具体而言，NCV6.5有如下四个特征：
第一， NCV6.5以人、财、物、客管理以及电子商务应用为核心，与移动、大数据、物联网等最新技术进行集成。秉承过去精华，新版NC仍然主打平台化战略，基于开放的iUAP互联网平台构建。新技术的引入带来了丰富的应用创新，比如共享服务、数字营销、个性化定制、柔性生产这些新模式；移动应用加速推进，比如移动HR、微招聘、掌上协同、智慧资产管理、项目现场管理等；包括前台、中台、后台架构的电商平台也支持了B2B应用的完善。
第二、以混合云模式支撑大型企业的互联网化转型。为了满足用户多样性需求，NCV6.5可支持用户ERP应用的混合云部署。用友内部已经对很多应用进行了对接，包括用友惠商云，畅捷支付、UAP IM等。NCV6.5可将企业关键业务应用分别部署在公有云和私有云上，既保证了企业重要数据的安全性，又满足了企业应用的灵活性需求。　
第三，加入社交化元素。我们都知道，NC已经足够复杂和沉重，所以NCV6.5的技术突破和创新点是在前端，而社交可以让企业的应用变得轻量化，能提供更好的用户体验。为此，NCV6.5融合了工作圈、有信、电话会议等应用。比如， NCV6.5集成了有信以后，就让NC具备了IM的所有功能。首先，有信与NC企业通讯录打通，让用户可以及时与相关人员进行沟通与互动，包括企业员工、领导、供应链伙伴和客户等。用户可以直接用网络的方式发语音、文字、图片，还可以直接拨打电话。另外，NC打通了企业上下游供应链上的所有数据，用户还可以在基于单据的业务流转中发起讨论，类似于企业业务中基于一个单据的群聊，这等于企业把非结构化的数据和结构化的单据数据进行了关联。NCV6.5一改过去冷冰冰的单线、命令式系统架构，让系统变得更人性，更温暖，企业员工、客户、供应商像进入一个社交网站一样，愉快工作，高效协同。
第四、提升系统对大并发、高效运维能力的支持。集团型企业向互联网企业转型，安全和稳健是第一位。从底层的网络到上层的数据库，以及所有前后端的关键应用，NCV6.5全部做了安全和性能测试。为了给用户提供高质量的运维服务，新版NC还配套推出了互联网化运维服务产品：NC运维云管家、iSM服务台、在线咨询系统，与用友客户服务云平台连接，构成了全新的客户服务体系。借助这一体系，NC的运维服务变传统的被动响应模式为主动服务模式，同时提供了知识库和服务社区，方便客户自助与他助，构建客户服务新生态。
NCV6.5可以更好地满足千亿级企业应用效率的要求，是大型企业快速实现互联网化转型的利器。NCV6.5的研发历时近3年实现了NC发展的重大跨越，代表着用友NC向互联网化转型的决心和力度。
梳理NCV6.5背后的故事，近20年的厚积薄发
我们都知道，NC1.0于1998年推出，发展到后来的NC2.0、NC3.0、NC5.0等，NC与中国集团型企业并肩走了近20年。如今，NC的业务已经涵盖到集中财务管理、供应链管理、生产制造、人力资源、商业智能等全面应用，拥有金融、烟草、电力、传媒、出版、医药、电子、大型连锁流通等二十多个专业化的行业解决方案。要问谁最懂集团型用户业务，NC曾经的辉煌依然在闪烁，但当企业互联网化时代来临，NC开始重新审视自己，进行了自我革命式的改变。
2014年，NC开启了6.5版本的研发征程。以财务共享产品研发为例：2014年12月，NCV6.5首先解决的是费用共享问题，建立共享平台。在这一阶段，要实现网上报账（即原来的网上报销+费用管理）共享服务，在即将开发的共享服务任务作业平台，实现按需定义共享服务委托关系、岗位结构、作业派单分配等。另外，还要具有OEM影像伙伴的服务能力，支持网报领域产品的单据都可以扫描影像和（双屏）查看影像 。最重要的是，全方位提升客户的协同能力，包括开发门户的协同，建立报账人门户、审批人门户等，支持支持手机拍照制单，实现“NCV6.5共享服务系统+NC5总账”集成。
2015年8月底，NCV6.5财务共享产品进入第二阶段， NCV6.5不仅实现应收、应付、资金、固资共享，还可以建立“影像管理”独立领域，实现可方便与第三方影像伙伴集成，具备完整电子档案管理能力。共享服务中心绩效分析、更广义业务的共享或异构系统集成，也都能轻松实现。
在2015年11月NCV6.5推出前，共享服务专版的水平产品集成测试已经完成，正式推向用户。
财务共享产品的研发，才只是NCV6.5的冰山一角，对于整个版本的研发，用友到底动投入了多少人力、物力，我们可想而知。
所以， NCV6.5绝对是用友面向集团型企业的呕心沥血之作。当企业互联网化进程加速，NC必将为集团型客户的业务创新带来蝴蝶效应。

材料出库单，有一张单据点击 下一张时，提示 记录已删除，不允许此操作。 材料出库单，有一张单据点击 下一张时，提示 记录已删除，不允许此操作。[]

这个提示建议先清除IE缓存和历史浏览记录之后，刷新网页重新进入再看下。

U6普及版3.1 plus1Automation 错误U6普及版3.1 plus1Automation 错误

U6普及版3.1 plus1-Automation 错误

现金流量表补充资料 固定资产折旧金额

用友财务软件现金流量表设置方法如下：

①增加现金流量项目：依次点击“基础设置”-“财务”-“项目目录”，打开项目档案，如下图：

速达v3-pro如何进行批次号管理 速达v3-pro如何进行批次号管理''

用友U8.61一台客户端登陆企业门户报错--读取数据源出错-usertoken...U8.61一台客户端登陆企业门户报错:"读取数据源出错:usertoken...

U8.61-一台客户端登陆企业门户报错:"读取数据源出错:usertoken...

用友U8其他帐套输出时报错U8其他帐套输出时报错

U8其他-帐套输出时报错

小企业工程物资的会计核算 小企业工程物资的会计核算

　　一、 本科目核算为在建工程准备的各种物资的成本。 包括：工程用材料、 尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。

　　二、 本科目 应按照“专用材料”、“专用设备”、“工器具” 等进行明细核算。

　　三、 工程物资的主要。

　　（ 一） 小企业购入为工程准备的物资， 应当按照实际支付的购买价款和相费， 借记本科目， 贷记“存款”等科目。

以案解析：2014年版企业所得税年度纳税申报表填报 以案解析：2014年版企业所得税年度纳税申报表填报 一、纪念“148”君（应税所得与亏损的相互弥补PK应税亏损与免税所得的相互弥补） 　　总局63号公告明示国税函〔2010〕148号文件作废，那么这是一个“文件作废，精神永存”动作呢，还是政策改弦更张呢？答案是：政策变了！！不过列位看官，不听总局讲，只看填表说明，甭管您多高水平，您也是看不懂的，原因很简单，填报说明错了！ 　　案例1：M公司2014年应税利润1000万元，免税所得亏损500万元，于是该公司利润为500万元，假设没有调整项目，纳税申报表主表19行“纳税调整后所得”为500万元，而第20行“所得减免”的填表说明明确“本行小于0”时填写负数，于是19行（500万）-20行（-500）=1000（万元） 　　看到这里，您会说，我懂的，这叫“桥归桥，路归路”，不允许应税所得弥补免税亏损，所以应税所得仍是1000万元，这其实也就是148号文件的填报口径。慢慢慢，就是本次宣讲会，总局明确：现在的政策口径是“允许应税与免税的所得与亏损相互弥补”，这行的填报说明改为“当20行小于0时，以0填报”。即19行（500万）-20行（0）=500万，这里的应纳税所得额为500万元，而不是1000万元。有的看官可能说，总局说改就改啊，我就按照填表说明执行，我塞，你还真别抬杠，英明神武的国税总局是你吐几口口水，就能淹死的么？人家马上，将申报系统校验值改为负数根本填不进去，不就可以了么。再说了，这个改法，是对纳税人有利的。 　　什么，什么，这个改法对纳税人有利？不见得吧。您说的对，只是当免税所得亏损时对纳税人有利，当应税亏损，免税盈利时候，的确情况变得很糟，纳税人吃大亏了！ 　　案例2：M公司应税亏损1000万元，免税所得1500万元。于是乎利润总额为500万元，假设没有纳税调整项目，则19行为500万元，假设第20行填报1500万元，则可供弥补的亏损为-1000万元。即：仍然是“桥归桥，路归路”，免税所得也不能弥补应税亏损，仍然是148口径。 　　然而请看A1060000（弥补亏损表）第2列“纳税调整后所得”的填报说明：“主表19行（纳税调整后所得）>0，主表20行（所得减免）>0，则19-20-21行，减至0为止！请看好了，弥补亏损表的”纳税调整后所得“与主表的”纳税调整后所得“名字相同，意义不同，弥补亏损表的”纳税调整后所得“就是可供弥补的亏损数值。因此，上例中主表19行500万元，减去20行的1500万元，减至0为止，即：可供弥补的亏损是0，而不会按照148口径的1000万元，企业显然吃亏了！ 　　总结：新申报表应税、免税弥补亏损的政策与148号文件大反串，整个一“乾坤大挪移”，148口径安息吧！ 　　当然148号文件并非全然没有留下遗产，主表填表说明开篇就说“企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与规定不一致的，应当按照税定计算。税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。”即，有按税收，没有税收规定，就是税收规定“的理念，得到了传承。当然这句话的含义，展开了又是一大篇了，暂且按下不表，总之148号文件的这句话，还是得到了传承。 　　148号文件的遗产还有：视同销售表第5行条包说明：“（四）用于职工奖励或福利视同销售收入”：填报发生将货物、财产用于职工奖励或福利，会计处理不确认销售收入，而税法规定确认为应税收入的金额。企业外购资产或服务不以销售为目的，用于替代职工福利费用支出，且购置后在一个纳税年度内处置的，可以按照购入价格确认视同销售收入。 　　二、政府补助放弃不征税收入待遇，能够作为研发费加计扣除么？ 　　案例3：M公司收到政府补助1000万元，专项用于研发费建设，众所周知，不征税收入只是暂时性差异，企业是否可以放弃不征税收入待遇，从而享受加计扣除的税收待遇呢？ 　　目前全国对此有两种观点： 　　第一种观点：根据国税发〔2008〕116号文件的附表，加计扣除要减去从母公司和其他单位得到的补助，因此企业即使放弃不征税收入待遇，也不能加计扣除。 　　第二种观点：北京国税等地认为，只要企业放弃不征税收入待遇，就是一种普通的应税收入，其支出允许享受加计扣除待遇。 　　本次申报表修订，总局经过反复讨论，出于鼓励研发投入的目的，决定采纳第二种观点，在加计扣除优惠明细表第11行表述为：减：作为不征税收入处理的性资金用于研发的部分，这种表述是经过反复讨论过的口径，也明晰的说明了政策取向。 　　三、A107011股息红利表，“减资、撤资的设计”似乎有误？ 　　案例4：假设2012年A公司1000万元，占M公司40%股份，其中400万元作为注册资本，600万元作为资本公积。2014年，A公司减资200万元，占总注册资本的20%，分回减资资产900万元，减资时M公司未分配利润为1000万元。 　　按照填报说明：第3列投资成本：1000万元；第4列投资比例：400万元；第10列：减资撤资分回的资产：900万元；第11列减少投资比例（填表说明：撤回或减少的投资额占被投资企业的比例）：20%；12列“收回的投资成本”（填表说明3*11）1000万*20%=200（万），填到这里，已经看出来明显错误了，收回的投资成本显然应当是500万，而不是200万。问题出在哪里呢？我看只有修改11列的填报说明，改为“撤回或减少的投资比例占投资方在被投资企业持有的总投资比例”，如果这样修改，则3*11=500万，填报才能正确。 　　案例5：A公司投资M公司，占被投资企业50%的投资比例，M公司章程约定，A公司虽然投资占50%的股权比例，但是享有80%的分红权。2014年，M公司宣告分红1000万元，其中A公司分得800万元。 　　按照：A107011股息红利表第6行“依决定归属于本公司的股息红利”填表说明：填报纳税人按照投资比例计算的归属于本公司的股息、红利等权益性投资收益金额。呜呼，按照这个口径是否说明A公司分得的800万利润，只有按照持股比例的500万元才能享受免税待遇呢？这本来是个争议问题，难道用申报表填表说明的方式就此明确了政策口径么？ 　　课件时，抓紧时间问了问报表的设计者，问：这一行的填报说明是否在总局层面有过慎重研究，这样写就是明确口径呢？答：没有研究。那么这样写的意图是什么呢？答：本人觉得多出来的300万元利润就是要征税的。 　　听到这个回答，收获是至少这个问题在总局层面上未认真研究，就此明确口径，至于填表说明，亲爱的，前面不是错了好几处了么，不在乎多一个地方。张伟的观点是“约定分红”是可以作为免税收入的，否则多出来的300万元将永远不能享受免税待遇，其他股东么有分到，自然不能享受待遇，而A公司又不能享受免税待遇，不就是剥夺了人家这300万元的免税待遇了么？况且，《法实施条例》83条规定“企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。”条例也没有规定说必须按照投资比例分红呢？ 　　当然有的看官说了，这可能导致企业少缴，例如对个人股东少分红，对企业股东多分红。这种情况只能出现在个人股东和法人股东是同一控制人的情形下，否则是不可能的。但是即使会出现避税的可能性，您认准了反避税即可啊，大可不必冒天下之大不韪，和《公司法》对着干，一人生病，全国人吃药。至于外商投资企业，由于《外商投资企业法》要求必须按照持股比例分红，倒是不存在这个问题。 　　下一步，总局是否会坚持填表说明口径呢？拭目以待，无论如何，明确的不合理政策，也优于混沌打架的政策不确定性。 　　四、视同销售与公益性捐赠表的衔接问题仍未解决 　　案例6：A公司通过教育局捐赠电脑100台给希望小学，成本为80万元，公允价值为100万元，当年公益救济性捐赠限额为1000万元。企业： 　　借：营业外支出　　97万 　　贷：库存商品　　80万 　　应缴税费——应交税费（销项税额）　　17万 　　则视同销售表调增应纳税所得20万元。然而在A105070捐赠支出明细表第2列账载金额填报97万元，第3列税收扣除限额填报1000万元，第4列税收金额填表说明：本行按照第2列与第3列孰小值填报，即只能填写97万元。而企业在对捐赠电脑做视同销售后，显然税收上允许扣除的营业外支出金额应当为117万元才对，这种处理堵死了捐赠支税调减之路。类似的还有用自己的商品做销售费用、业务招待费等，君不见A105000纳税调整明细表第15行业务招待费一栏，也将纳税调减做封闭处理。 　　那么面对这种情况如何解决呢？老办法，填表抓瞎，纳税调整表找“其他”！只能在纳税调整表29行“其他”这一行来解决了！ 　　五、房地产开发企业三项费用扣除基数的填报 　　2008版本申报表因为无法实现未完工收入作为三项费用扣除基数的政策设计，备受诟病，其中北京国地税的京国税发〔2009〕92号文件解决方案最为奇葩，不过也是无奈之举！之所以2008版本申报表解决不了地产企业三项费用扣除基数问题，始作俑者就是填表说明明确附表1第1行就是三项费用扣除基数，而附表1第1行等于“主营业务收入”+“其他业务收入”+“视同销售收入”，没有地产企业未完工收入什么事儿。而且在申报系统中的校验码更使得地产企业只能采取变通填列的方式。 　　2014版本申报表对此的涉及颇为巧妙，首先取消而来08版本申报表对三项费用扣除基数绝对化的填报说明，对三项费用在纳税调整表A105000中采取开放性态度。其次，现在您知道为什么视同销售与房地产项目要做一张明细表A105010了吧？答案就是，为了更好的解决三项费用扣除基数问题，视同销售收入与房地产企业未完工收入的共同特征就是，都可以作为三项费用扣除基数。因此，当基础信息表，所述行业代码填报7010（房地产开发企业）时，三项费用扣除基数的校验值就会变为：A101010（一般企业收入明细表第1行营业收入+A105010（视同销售和房地产企特定业务纳税调整明细表）第1行视同销售收入+第23行销售未完工销售收入-第27行销售未完工收入结转完工开发产品收入），房地产企业三项费用扣除基数问题在2014版申报表中，完美解决！ 　　六、收入口径问题 　　国科发火〔2008〕172号文件规定，高新技术收入要求占到企业总收入的60%以上，企业总收入的概念是神马呢？是否包括投资收益、营业外收入呢？实践中颇多争议，A107041表格高新技术明细表第8行“企业总收入”的填表说明规定，本行的填报口径为《企业所得税法》第6条的收入总额概念，呜呼，这是最严厉的口径，高新企业们请注意了，您今年要是有了大笔的股权转让收入，或者是政策性搬迁收入，多半您的高新优惠当年就不能享受了，切记切结，事到临头要想法，不能被动挨打呀！解决办法？你懂得。 　　七、境外所得分摊的共同费用填报有技巧 　　案例7：境外分支机构应分摊共同费用100万元，而境外分支机构营业利润为1000万元，由于主表第14行将境外所得1000万元做减项处理，将境外所得在主表29、20行单独计算，境内所得税和境外所得税，各走各的阳关道，分别计算互不干扰，但是由境内负担的共同费用，已经在利润总额中扣除了，而这笔费用显然不能配比到境内所得中去，怎样对此做技术性处理呢？ 　　2014版本申报表采取了在A105000表第28行“境外分摊的共同支出”调增100万元，彻底剔除境外因素，但是请别忘记，在境内所得中调增，不等于这笔费用不能扣除，在计算境外所得时，一定要再减去100万元的共同费用才行，切记切记！ 　　八、关于税收优叠加享受的解决（A107040第28行） 　　案例8：M公司为高新技术企业，当年应税所得为3000万元，另有技术转让所得为700万元，技术转让所得符合条件。 　　分析：M公司当年利润为3700万元，其中技术转让所得500万元免税，填报在A107040（所得减免优惠明细表）第34行，减免所得500万元，同时35行填报100万元，最终该公司应纳岁所得额为3100万元，由于该公司是高新技术企业，所以A107040第2行高新技术优惠金额需要填报3100万*10%=310（万元），但是如果这样填报，就出问题了，因为国税函〔2010〕157号文件明确规定，减半征收是按照25%的法定税率减半征收，按照上述填报就是将100万元的减半征收按照15%的税率减半了。 　　如何解决这个问题呢？A107040第28行减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠，采取了专门一行将多享受的优惠金额反向加回来的办法来实现。即：该公司200万元减半征收，应该按照25%减半征收，应该缴纳企业所得税25万元，而按照15%减半征收只缴纳15万元，两者相差10万元，在这里要加回来。该公司最终减免所得税优惠金额为310万减去10万元，等于300万元。 　　类似的还有，高新+软件等凡是有减半征收的项目，例外情形是西部大开发优惠政策。 　　九、“财税差异调整”与“税收优惠调整”泾渭分明 　　2014版本的申报表就是“财税差异调整”与“税收优惠调整”泾渭分明，分别列报，来一个案例！ 　　案例9：A公司持有M公司40%股份，并采取权益法做账，2013年，M公司实现会计利润1000万元，A公司做账： 　　借：长期股权投资——调整　　400万元 　　贷：投资收益　　400万元 　　2014年，M公司宣告分红800万元，其中A公司按照持股比例分得320万元股息红利，该股息红利符合免税收入条件。A公司做账： 　　借：应收股利　　300万 　　贷：长期股权投资——损益调整　　300万 　　2013年填报如下： 　　A105030（投资收益调整表）第6行第1列账载金额填报400万元，第2列税收金额填报0，第3列纳税调整填报（3=2-1）-400万元。这种填报说明，这里是纯粹的财税差异，与税收优惠无关。 　　2014年填报如下： 　　A105030（投资收益调整表）第6行第1列账载金额填报0元，第2列税收金额填报320，第3列纳税调整填报（3=2-1）320万元。即财税差异调整导致调增320万元。同时需要填报A107011（符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表）第6列填报纳税调减320万元，这里属于税收优惠的填报。看到这里，各位看官可能说了，搞神马？调增320万，又调减320万，老人家说过，别折腾了！可这种填报方式正是2014版本申报表的特色所在，财务差异调整与税收优惠的调整截然分开，分别填报，笔者对这种设计方式表示赞赏，按照规程操作不容易出错。记住，您老人家可以两张表都不填写，最后缴税也没有少，可千万别只填报A107011（符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表）进行纳税调减，您这种行为是典型的偷税！ 　　类似的还有利息收入的填报，也是这种模式。其实A105040（专项用途的财政性资金）也有类似的设计，将不征税收入所支出的费用调增，同时将等额的递延收益转换的营业外收入调减，其效果等于不调整，但是这种填报方式，体现了严谨的调整理念。 　　十、政府补助的填报最为折腾！ 　　政府补助可能需要填报三张表格，可谓兴师动众！分别为A105020（未按权责发生制原则确认的收入纳税调整表）、A105040（专项用途的财政性资金纳税调整表）、A105080（资本折旧摊销调整表）。 　　案例10：M公司2014年从政府获得1000万元政府补助，专项用于补助2013年企业所发生的费用支出。企业做账： 　　借：银行存款　　1000万元 　　贷：营业外收入　　1000万元 　　这种情形显然不符合不征税收入的条件，而会计上也作为了营业外收入，因此会计和税收没有差异，既然没有差异，理都不要理，根本无需单独填报。 　　案例11：M公司2014年2月从政府获得1000万元政府补助，专项用于补助未来企业所发生的费用支出，该项补助不符合不征税收入条件。企业做账： 　　借：银行存款　　1000万 　　贷：递延收益　　1000万 　　企业填报A105020（未按权责发生制原则确认的收入纳税调整表）第10行纳税调增1000万元。 　　结论：凡是会计上作为递延收益，而又不符合不征税收入条件的均在A105020（未按权责发生制原则确认的收入纳税调整表）填报。 　　案例12：M公司2013年2月从政府获得1000万元政府补助，专项用于补助未来企业所发生的费用支出，该项补助符合不征税收入条件。假设2014年该企业花费400元用于政府指定用途企业做账： 　　收到政府补助时： 　　借：银行存款　　1000万 　　贷：递延收益　　1000万 　　支出时： 　　借：管理费用　　400万 　　贷：银行存款　　400万 　　借：递延收益　　400万 　　贷：营业外收入　　400万 　　由于企业符合不征税收入条件，因此需要在A105040（专项用途的财政性资金纳税调整表）填报。在该表格的第5行第4列（其中；计入本年损益的金额）填报400万，同时做纳税调减处理；在第5行第11列（费用化支出金额）填报400万，同时做纳税调增处理。 　　总结：凡是符合不征税收入条件的政府补助，一律在A105040（专项用途的财政性资金纳税调整表）填报，在第4行调减，在第11行调增，如果不涉及到60个月内未全部用于指定用途的情形，最后结果不会有差异，但是表格仍然采取了严谨的调整方式。 　　案例13：M公司2013年2月从政府获得1000万元政府补助，专项用于补助未来企业的资本性支出，该项补助符合不征税收入条件。假设2013年全部将资金用于指定用途，用于构建固定资产，该固定资产从2013年12月开始投入使用，折旧年限10年，不保留残值。企业做账： 　　收到政府补助时： 　　借：银行存款　　1000万 　　贷：递延收益　　1000万 　　计提折旧时： 　　借：管理费用　　100万 　　贷：累计折旧　　100万 　　借：递延收益　　100万 　　贷：营业外收入　　100万 　　此时除了填报A105040（专项用途的财政性资金纳税调整表）外，还需要填报A105080（资本折旧摊销调整表）。首先填报A105040（专项用途的财政性资金纳税调整表）第5行4列填报100万元，并作纳税调减处理，但是累计折旧的挑战则要到A105080（资本折旧摊销调整表）第5列按税收一般规定计提的折旧额中，要剔除100万元，从而达到纳税调增的目的。即：调减在5040表，调增在5080表。 　　十一、纳税调整表的新成员：A105000表第6行“交易性金产初始投资调整” 　　案例14：M公司购买股票10万股，每股10元，共花费100万元，并支付交易税费3000元，则企业做账： 　　借：交易性金融资产　　100万 　　贷：银行存款　　100万 　　借：投资收益　　3000元 　　贷：银行存款　　3000元 　　会计将购买交易性金融资产的相费计入当期损益，而税法规定该项投资资产的计税基础为100万零3000元，即：税法不认可交易税费直接计入当期损益的做法，因此应当做纳税调增，君不见第6行只开放了纳税调增么？这里只有纳税调增，至于3000元的纳税调减，处置时自然会实现，不过那需要在A105030（投资收益调整表）填报了！ 　　十二、特别纳税调整双向调整的纳税调减终于找到了座次！ 　　A105000（纳税调整明细表）第41行“特别纳税调整应税所得”特地开放了纳税调减项目，还记得08版申报表附表3第53行特别纳税调整项目，封闭了纳税调减，导致只能调增不能调减。 　　案例15：A公司借款给关联企业M公司款项，未收取利息，因不符合独立交易原则，且由于交易双方存在税率差，因此导致了税款的实质性减少，机关实施了反避税调整，决定A公司调增所得额3000万元，M公司对应增加3000万元利息费用。 　　在2008版申报表中，由于附表3第53行，只能调增不能调减，导致A公司填报很顺利，而M公司对应调整时却找不到对应行次，而2014版本申报表则可以舒舒服服的填在A105000（纳税调整明细表）第41行“特别纳税调整应税所得”第4列做纳税调减，一个字：真爽！

中国信达资产管理有限公司广东分公司员工效益好吗-刚招聘的正式员工工资怎样 中国信达资产管理有限公司广东分公司员工效益好吗?刚招聘的正式员工工资怎样''

北京地铁网络化运营的形式和规律，如何做好机电设备的维护管理，值守保障工作 北京地铁网络化运营的形式和规律，如何做好机电设备的维护管理，值守保障工作''

修复数据 修复数据

东莞昕钰电子通讯公司电话号码公司名称: 东莞昕钰电子通讯公司
主营业务: 通讯电缆;cable; 与connector; Plastic optic fibre
公司简介: 我司是具研發與生產為一體的臺商獨資企業.主要開發的品牌為HDMI,1394B,塑膠光纖,MINI USB等系列產品.
地址: 广东东莞市東莞市長安鎮振安路段沙頭咸西工業園
电子邮件:
联系人: 康日華
手机: 13560859480.
电话号码: 0769-85478371

代扣社保到底是其他应收还是其他应付啊 代扣社保到底是其他应收还是其他应付啊[]

个人认为其他应付款比较恰当
其他应收，看会计科目的概念
其他应收
看公司先扣员工钱再缴纳，还是先缴纳再扣员工钱。前者其他应付款，后者其他应收款

促进残疾人就业优惠政策应规范统一促进残疾人就业优惠政策应规范统一

　　财政部和国家税务总局自2007年以来先后出台了一系列关于促进残疾人就业的税收优惠政策。然而，由于相关政策存在先后不统一的问题，不仅在征纳双方之间产生了争议，而且还造成了地区之间、国地税之间执行政策不统一的问题，给基层税务机关带来了执法风险。

　　存在的问题
　　营业税减税政策不统一。根据《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号)规定，对安置残疾人就业的单位，实行由税务机关按实际安置残疾人的人数，每人每年最高不超过3.5万元的限额，即征即退增值税或减征营业税的办法。主管税务机关应按月减征营业税，本月应缴营业税不足减征的，可结转本年度以后月份减征，但不得从以前月份已缴营业税中退还。而《国家税务总局、民政部、中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》(国税发〔2007〕67号)又规定，营业税实行按月减征方式。主管税务机关应按月减征营业税，当月应缴的营业税不足减征的，不得结转当年以后月份减征。以上两份文件的发文日期虽然都是2007年6月15日，而对营业税减征的方式却规定不一致，基层税务机关究竟执行哪项规定，一直处于两难境地。
　　企业所得税优惠政策不统一。对安置残疾人就业单位取得的增值税退税或营业税减税收入，究竟是否要缴纳企业所得税，目前在实际执行中，主要有三种处理方法，一是作免税收入处理，二是作不征税收入处理，三是作征税收入处理。这三种不同的处理方法，不仅在征纳双方之间产生了争议，而且还造成了地区之间、国地税之间执行政策不统一，企业税负不公的问题。