想确认一下T6的系统管理帐套备份机制跟T3是否一样。 有个客户现在T3标10.8plus2 . 100套帐，帐套备份的时候，数据库各年度帐都会轮班出现正在恢复，全部完成后才出现备份的界面。想确认下升级到T6或者T+可否解决这个问题 想确认一下T6的系统管理帐套备份机制跟T3是否一样。 有个客户现在T3标10.8plus2 . 100套帐，帐套备份的时候，数据库各年度帐都会轮班出现正在恢复，全部完成后才出现备份的界面。想确认下升级到T6或者T+可否解决这个问题[]

T3不太了解 T6备份是直接备份
备份应该跟帐套数量没有关系的吧！测试不太方便。

我们公司是物业公司，既有机打发票——物业费，也有定额发票——停车费，我想问下定额发票怎么征税的，是什么时候征的税？是领购的时候就交了税吗？ _0我们公司是物业公司，既有机打发票——物业费，也有定额发票——停车费，我想问下定额发票怎么征税的，是什么时候征的税？是领购的时候就交了税吗？[]

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我觉得你这个问题问你的税管员更合适一些
定额发票在领购时就交了税的。核算时只算收入不再算稅
@黄代锋:那定额发票是几个点的税收呢？

      今天给大家介绍另一款非常实用，操作简便的小工具，也属于使用用友软件的财务人员必备的自助工具之一  ----用友清除异常锁定工具。

T+清除密码神器

To B入口之争，用友超客企业空间从打通ERP发力To B入口之争，用友超客企业空间从打通ERP发力
继资本市场寒冬来临之后，近一段时间的to B市场再次动作频频，年底本该平静的to B市场，再次被几家热点厂商的大动作搅动。日前，阿里巴巴钉钉发布企业服务共创计划，并联手Uber推出企业出勤，纷享销客也推出to B基金，前两天用友集团旗下互联网公司用友超客也祭出大招，宣布与用友优普U8+打通，推出社交化的U8+云服务产品。这也是移动办公领域首家完成与ERP全面打通的企业。
企业空间已帮助U8+审批、财务等业务应用上云
回头反观今年的to B市场，入口级产品的布局倾向已经逐渐明朗。阿里巴巴钉钉作为从to C跨界到to B的代表，问世之初便很明确的表露出其提供基础平台，纵深应用交给伙伴来做的理念。在伙伴的选择上，钉钉从to B办公相关本土势力突破，首先选择了开放平台生态之后的蓝凌、红圈、Teambition等伙伴；后期逐渐扩大范围，拓展C端伙伴布局市场，近日联手Uber，并推出企业服务共创计划，宣布将与跨界伙伴合作，共同打造“一个更从容的工作方式”。其实，钉钉2.0发布以来的近半年动作频频，充分利用了阿里巴巴的资本、品牌、人脉资源，在高铁、电梯、出租、楼宇打起广告，以及发放虾米音乐、天猫超市、口碑外卖、打车优惠券等福利，而从这些动作中，我们可以看到钉钉与to B市场完全不同的打法，to C套路浓重，伙伴的选择也逐渐开始了联手C端伙伴。
纷享销客作为直接从SaaS、移动化切入to B市场的代表，在今年也奏出不一样的音符。与钉钉类似的高铁、电梯、出租、楼宇广告，而在企业应用的布局上，选择的却不同于钉钉，慧聪、会小二等产业链周边型企业成为其选择，近期更是投资客脉、创立to B基金，从创业者转身投资者，扶植、孵化创业项目，为未来布局。 用友超客作为用友集团旗下第一家独立互联网公司，是to B市场传统龙头势力的互联网化的代表。年中发力，本该是已晚一步的用友超客，此次选择从集团内部切入，联手兄弟公司，从ERP着力，这一动作背后却是直指企业移动化痛点，着实令人眼前一亮，也坐实了工作入口的意图。更进一步，我们也能发现用友超客在企业应用入口上的伙伴倾向：先从内部着力，此次是U8+，下一步或许就是U9、NC等。
从ERP着手，深知企业脉络
与ERP打通的入口级产品，这一概念令人惊艳，惊艳过后，其实也不难理解用友超客此次动作的背后原因。用友超客虽然是用友集团旗下独立的互联网公司，但没有与用友集团在企业级市场近三十年的积累独立开来。先不谈多年沉淀下来的客户、渠道优势，仅说对企业的理解、对企业需求的把握，以及对企业业务的影响力。众所周知，中国信息化发展多年来，ERP已经融入企业的脉络，融入企业的日常运转，用友作为管理软件龙头、中国最大的ERP提供商，同样融入太多企业的管理、业务之中，此为影响力。
其二，对企业的理解以及对企业需求的把握。虽然近些年移动化势头不断升高，移动应用也是不胜枚举，但企业在现今的移动化、互联网化进程中依然面临问题：如果把移动应用视为前端呈现界面，那么，后端ERP数据如何移动化？如何做到前端业务与后端数据一体化协同？重复录入、数据孤岛等问题如何解决？企业需要一款与ERP完全打通的移动应用，来满足企业业务需要。
而ERP是一项很复杂的系统，ERP的集成涉及到数据集成、组织架构集成、流程集成、信息集成， 对企业业务理解不够难以做到各方面的全面整合。用友超客作为用友旗下产品，对企业业务理解自然延续用友，又有ERP的资源，二者结合也顺其自然的发生。
至于选择与用友优普联手的原因，也就明显了。首先用友超客与用友优普同出与用友集团，二者之前也是同为一体，在整合速度、力度、深度和团队协作上都有着优势。俗话说兄弟好办事，相比外部伙伴或多或少会考虑一些合作之外的利益，同属用友集团，不管是集团政策，还是共同理念，总归目标的一致性要更有保障。 打通后的影响，移动业务升华新境界
据了解，此次两方联合发布的社交化U8+云服务产品，目前已经实现在移动端向企业管理者及使用者提供覆盖采购、销售、库存、收付、委外、出口、合同、考勤、人事、报销、预算等12类关键业务的U8+实时数据及业务协同服务。后续双方将会在产品上进行深层次的技术对接，将双方各自的功能、服务全面打通，助力企业移动业务升华到新境界。
聚焦到双方打通后的具体价值，通过U8+云应用中心的简单配置，U8+的移动应用及数据服务能够向企业空间应用中心推送，企业空间成为U8+社交化移动门户，借助企业空间强大的社交能力和多空间机制，实现社交化沟通、业务协同及产业链协同，实现面向经销商、客户、供应商及伙伴等的移动数据服务；而企业U8+将升级为数据服务中心，根据不同角色需要，跨帐套、按需定制移动应用图标，并实现移动业务处理和数据查询，同时U8+之前单个功能的部门级局限也将被打破，利用企业空间的平台能力将这些功能直接输出到移动端，实现全员应用。
另一方面，双方的打通也会给企业空间带来U8+庞大的客户流量，用友超客的用户规模将迎来一次爆发式增长，进一步加大行业影响力，更有利于推动社会化商业平台进程，以及中国商业管理变革。
总的来说，用友超客与用友优普的牵手，将推动企业空间进一步与业务系统整合，提升企业社交价值，帮助伙伴聚合更多用户。同时企业空间的产品生态也将更加完善，能够为企业客户提供更加完整的服务，让企业业务与社交化紧密结合，拥抱社会化商业。
入口之争，三种势力各自布局

 近几年，各种宫斗剧火爆，《甄嬛传》《芈月传》等等都脍炙人口，许多人经常打趣自己像某个人物，若是在古代能活到第几集。让人不禁想起，会计职场又何尝不是一场宫斗，每天要察言观色，明了领导的内心，就像后宫谁也不敢惹皇后一样。但当你坐上领导位置的时候，盯着你的眼睛就会很多，稍有不慎就会被取代。就像后宫的嫔妃一样，就算坐上了皇后的位置也要时刻担心有没有人觊觎。

U8.50科目汇总出错U8.50科目汇总出错

U8.50-科目汇总出错

客户在增加货位档案的时候所属仓库参照不到任何仓库 _0客户在增加货位档案的时候所属仓库参照不到任何仓库

什么叫计件考核工资 什么叫计件考核工资''

广联达如何下浮材料价格 广联达如何下浮材料价格''

U8.52升级过程中没有报错，但升级后检查库存发现没有期初余额U8.52升级过程中没有报错，但升级后检查库存发现没有期初余额

U8.52-升级过程中没有报错，但升级后检查库存发现没有期初余额

用友U8.60852如何升级到860U8.60852如何升级到860

U8.60-852如何升级到860

由旅行社开具的发票是否可以税前列支由旅行社开具的发票是否可以税前列支
　　【问题】企业员工出国考察，由旅行社代为安排相关住宿等，由旅行社开具相关发票，可以凭该发票税前列支吗?
　　【解答】根据《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》的规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
　　企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
　　企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。”
　　纳税人发生出国考察支出，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。证明材料应包括：考察人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

一些常用比较难处理的会计科目 一些常用比较难处理的会计科目 对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的，现行财会规定，应通过“补贴收入”来反映。“补贴收入”科目属“表”科目，而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映，期末无余额。损益表中无“补贴收入”项目，可在“其它业务利润”项目中反映。 　　02.被税局检查需要补交的所得税处理 　　（１）调整应交所得税 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税金–应交所得税 　　（２）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借：利润分配–未分配利润贷：以前年度损益调整 　　（３）补交税款时 　　借：应交税金–应交所得税 　　贷：银行存款 　　对查补的前年度的，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。 　　03.促销品的账务处理问题 　　在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用 　　小规模人: 　　借:营业外支出 　　贷:库存商品 　　应交税金–应交增值税 　　04.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题借：原材料贷：应付帐款–暂估应付款 　　下月初用红字冲销； 　　收到票时： 　　借：原材料 　　应交税金–应交增值税（进项税额） 　　贷：应付帐款 　　05.代理出口的会计处理 　　1、收到代出口商品时 　　借：受托代销商品 　　贷：代销商品款 　　2、出口销售时，按实际售价 　　借：银行存款（应收帐款等） 　　贷：应付帐款 　　同时结转商品销售成本 　　借：代销商品款 　　贷：受托代销商品 　　3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入 　　借：应付帐款 　　贷：代购代销收入（手续费收入） 　　银行存款 　　四、代理进口 　　1、收到委托单位的收购资金时 　　借：银行存款 　　贷：应付帐款 　　2、支付代购进口商品货款及运杂费时 　　借：商品采购（进价成本） 　　应收帐款??××单位（代垫运杂费） 　　贷：银行存款 　　3、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时借： 应付帐款贷：商品采购（进价成本） 　　应收帐款（代垫运杂费） 　　代购代销收入（代理手续费） 　　退回委托单位多给的收购资金时 　　借：应付帐款 　　贷：银行存款 　　06.销售房产收取预收房款的帐务处理问题 　　销售房产预收房款，由于通过“预收帐款”科目反映，尚未结转经营收入，因此，收据与发票的金额不会重复。预收售房款，开收据时： 　　借：银行存款 　　贷：预收帐款 　　收最后一期房款，开发票时 　　借：银行存款（最后一期房款） 　　预收帐款（以前预收部分） 　　贷：经营收入 　　07.销售货物的增值税和帐务处理问题读者谭少可问：我厂为生产销售饲料行业，销售的对象为饲料经销商及养殖户，他们大部分都不需要发票。请问不需要发票的部分销售额在会计上应如何处理？比如:饲料借：银行存款（现金）等科目，贷记产品销售收入（营业收入）等。 　　由于销售饲料免征增值税，属于直接减免性质，则同时按不含入乘以适用税率计算免税额做帐，借“应交税金–应交增值税（减免税款）”科目贷记“补贴收入”科目。 　　另外，企业应在“应交增值税明细表”的“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税款，可根据“应交税金??应交增值税（减免税款）”科目的记录填列；在填报“增值税纳税申报表”时，直接在“销项”项目的“免税货物”反映其“销售额”即可，不需填报“税额”. 　　08.企业计算增值税出现“应交增值税”借方余额如何处理问题“因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。”因此，当“应交税金–应交增值税”科目出现借方余额时，该期不需缴纳增值税，该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。 　　09.“住房周转金”的核算及职工福利的房屋折旧的会计科目问题借：管理费用贷：累计折旧 　　10.购买材料发生不合理损耗的帐务处理问题 (比如采购油)答：1.购油时借：材料采购5 400 000 　　应交税金–应交增值税（进项税额）918 000 　　贷：应付帐款6 318 000 　　2．发现不合理损耗时，假设是属于未查明原因的，做帐时为： 　　借：待处理财产损溢12 636 　　贷：材料采购（5 400 000元×2‰）10 800 　　应交税金–应交增值税（进项税额转出）1 836（10 800元×17%）11.对采取分期收款分出商品方式销售商品出现对方已不存在如何进行会计处理问题一、合同、协议约定采用分期收款销售方式的，帐务处理才能通过“分期收款发出商品”科目核算，否则不通过此科目，直接记入“产品销售收入”科目核算。 　　二、对有些购货单位不存在，货款事实上收不回来，应作为坏帐处理，转入管理费用。 　　12.款已付清但发票未到如何账务处理 　　一、 　　外购货物已验收入库，货款已付清，但购货增值税专用发票未到，可先按实际付款额借记“库存商品”等科目贷记“银行存款”科目 　　待取得专用发票时，用红字冲销上述分录，再按专用发票上注明的金额、税额，借记:原材料应交税金–应交增值税（进项税额） 　　贷:银行存款 　　13.中外合资为企业中方提供的固定资产如何估价和账务处理问题收到的厂房和机器设备时，会计处理为：按照投资单位的账面原价，借记“固定资产”等科目，按照新确认的价值，贷记“实收资本”，账面原价大于新确认价值的差额，贷记“累计折旧”科目；新确认的价值大于账面原价的，则按照新确认的价值，借记“固定资产”，贷记“实收资本”。 　　14.因出口单证不齐而造成无法退税如何处理问题答：对实行“先征后退”增值税的生产性出口企业，其内销与出口的销售额，均应按月计算销项税额记入“应交税金–应交增值税（销项税额）”科目并如实申报纳税，不能因为申请的出口单证不齐造成的当期无法退税，而把出口的销售额的销项税额记入“待摊费用–待转增值税销项”科目。 　　征税是应税行为发生后计算征收的，出口退税是出口单证齐全后办理的，两项不能等同。由于你单位申报纳税时把出口销售额因出口单证不齐而零申报，以至发生销项税额不齐，全额抵扣进项税额后，出现期末留抵税额，这是不正确的。 　　15.销售边角废料取得的收入是否需计征增值税、所得税及会计处理问题答：(1)企业处理在生产过程中产生的边角废料时，应将处理的边角废料所取得的收入，计算缴纳增值税，并开具发票。所作的会计分录为： 　　借：银行存款或应收账款 　　贷：应交税金–应交增值税 　　其它业务收入 　　(2)年末，应将其它业务收入转入本年利润，计算缴纳企业所得税，会计分录为： 　　借：其它业务收入 　　贷：本年利润 　　16.销售货物开具发票与按计税价计算增值税出现账款不相符如何处理问题借：银行存款 1171.17贷：产品销售收入 1001 　　应交税金–销项税170.17 　　但交税时，税所按“收入1001”来计算税金（1001×17%＝170.17），即税金为170.17元，其税金＋收入＝1171.17，即与原发票相差１分，入账时在增值税账簿里贷方余额为１分。请问该如何调账？ 　　结转： 　　借：其它应付款–现金长款    0.01元 　　贷：应交税金–应交增值税（销项税额）    0.01元借：现金     0.01元贷：其它应付款–现金长款    0.01元 　　处理：经批准后作营业外收入处理： 　　借：其它应付款–现金长款       0.01元 　　贷：营业外收入                         0.01元17.供货方当月发出商品但当月并不开具销售发票会计如何处理购销双方合同约定“发货后三个月收款”的，专用发票的开具时间为“合同约定收款日期的当天”。帐务处理如下： 　　（1）发出商品时，借：分期收款发出商品 　　贷：库存商品 　　（2）开出发票时，借：应收帐款–××公司 　　贷：应交增值税–销项税额 　　贷：商品销售收入 　　同时结转商品销售成本 　　借：商品销售成本 　　贷：分期收款发出商品 　　（3）收到货款时， 　　借：银行存款 　　贷：应收帐款–××公司 　　18.超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题某公司因xx年度税前列支工资，招待应酬费等超支，当地税务部门对我公司超额部分按13.5%的税率征收企业所得税，同时作5000元罚款，请问分录如何处理（我公司从97年开业至今，未有利润）。 　　由于超额列支了工资、交际应酬费，当地税务机关对你公司作出了补税罚款的处理决定，所作会计分录为： 　　计提所得税时， 　　借：所得税 　　贷：应交税金 　　支付罚款时， 　　借：利润分配–税收罚款      5000 　　贷：银行存款                   5000 　　缴交税金时， 　　借：应交税金–应交所得税 　　贷：银行存款 　　19.企业公益金的帐务处理问题 　　帐务处理如下： 　　购买时：借：固定资产               10000 　　贷：银行存款                    10000 　　结转公益金：借：盈余公积–公益金                         10000贷：盈余公积–一般盈余公积                                       10000元公益金是企业按照规定从税后利润中提取的积累资金，专门用于企业职工集体福利设施的准备。职工集体福利设施购建完成后，应将公益金转入一般盈余公积（股份制企业“法定盈余公积”明细科目处理，其它企业可通过“一般盈余科目”明细科目处理）。 　　20.委托代理进口货物的账务处理问题 　　某公司从国外购进（一般贸易方式）原料10吨，境外成交价1000元／吨，共10000元；进口时海关估价为1200元／吨，共12000元；另进口共5000元，增值税3000元。 　　借：原材料                                         15000元应交税金–应交增值税（进项税额）   3000元贷：应付账款–××外贸公司                                     18000元付汇时： 　　借：应付账款–××外贸公司                       18000元贷：银行存款                                                                18000元在此需说明的是：原材料的进价，根据规定，应按材料实际发生额确定。海关的“估价”是关税的计税价，并非购买材料的实际发生额，因此应以10000元作为记账依据。 　　21.销售货物发生折让、购买方如何进行账务处理问题答：企业销售货物发生折让时，在销售方开具回折让红字发票时，购货方相关账务处理如下： 　　1．如商品尚未验收入库，则作红字分录 　　借：物资采购（红字） 　　应交税金–应交增值税（进项税额）（红字） 　　贷：应付账款等（红字） 　　2．如商品已验收入库，采用进价核算的，则作红字分录： 　　借：库存商品（红字） 　　应交税金–应交增值税（进项税额）（红字） 　　贷：应付账款等（红字） 　　采用售价核算的，还应调整“商品进销差价”科目。 　　22.企业用自产货物用作福利发放给职工的账务处理问题企业用自产的货物用作福利发放给职工，根据现行增值规规定，应视同销售货物处理，计算应交增值税。账务处理为： 　　借：应付福利费 　　贷：应交税金–应交增值税（销项税额）（同类产品售价×数量×17％）库存商品（成本价×数量）该项业务实际上并没有发生销售，因此不需作收入分录，不需开具销售发票，也不需在损益表中反映。 　　23.未收取货款零头尾数的财务处理问题 　　在日常经济业务当中，收取货款的时候，一些货款的零头尾数部分未收取，如几角钱、几分钱等，对这部分未收取的零头尾数，应该怎样作账务处理？是将其记入管理费用还是记入财务费用？ 　　按会计的重要性原则，未收回的几元钱、几角钱、几分钱的货款零头尾数，为次要的会计事项，可适当简化处理，列入管理费用即可。 　　24.代垫运费的税务及账务处理问题 　　借：其它应收款–垫支运费–ＸＸ单位 　　贷：银行存款等 　　收到款项时： 　　借：银行存款等 　　贷：其它应收款–垫支运费–ＸＸ单位 　　25.来料加工企业的账务处理问题 　　投资企业对外进行来料加工装配业务而收到的原材料、零件等，应单独设置“受托加工来料”备查科目和有关的材料明细账，核算其收发结存数额，不核算金额，不编制会计分录。在对来料进行加工过程中，只对构成加工产品实体的其它材料的成本及人工费等进行金额上的核算和账务处理。 　　会计分录如下： 　　（一）收到来料时，不编制会计分录，只对“受托加工来料”备查科目中对应的材料明细账进行数额登记。 　　（二）领取“来料”及其它材料用于制造加工产品时，对“来料”领取的处理同上，对领取其它材料则借记“生产成本”科目，货记“原材料”等科目。 　　（三）完工时，借记“库存商品”科目，贷记“生产成本”等科目。 　　（四）出口销售时，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目。结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。 　　26.企业筹建期间的账务处理问题 　　.新《企业会计制度》不设置“递延资产”科目，而是设置“待摊费用”科目和“长期待摊费用”科目，分别核算分摊期限在1年以内（包括1年）、1年以上（不含1年）的各项费用。 　　该制度规定，企业在筹建期间发生的支出分两种情形进行处理： 　　1）在筹建期间搞固定资产建设的，对可形成固定资产价值的有关支出，应通过“在建工程”科目核算。 　　2）筹建期间发生的人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等，应当在发生时通过“长期待摊费用”科目核算，借记“长期待摊费用”科目，贷记“银行存款”等科目。并在开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益，借记“管理费用”科目，贷记“长期待摊费用”科目。 　　开办期间办公楼装修费用的处理，应视取得办公楼的不同方式分别情况处理： 　　（1）如办公楼是企业购建的，但需要经过必要的装修才能达到预定可使用状态，即可供正常办公使用，则其装修费应作为资本化处理，构成固定资产的价值，会计处理同第一点。 　　（2）如办公楼是企业租赁来的，则其装修费属于租入固定资产的改良支出，应等企业开始投入生产经营活动后，在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。 　　2.企业的化验室在使用过程中发生的装修费，应视其金额大小和受益期限确定摊销期限，并通过“待摊费用”科目或“长期待摊费用”科目核算。 　　27.购进货物在途中发生损失的税务及财务处理问题某公司问购进一批商品，总价（含税）3万元，已付款，（公司是增值税一般纳税人），途中被盗。请问：1.进项税发票可否去税局抵扣？2.商品无入库存，会计分录该如何写？3.商品的货价（假设进项税可抵扣）属非正常损失，可否直接在本年的税前利润冲减？ 　　答：一、你公司购进货物在途中被盗，属非正常损失，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条“非正常损失的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣”的规定，你公司购进货物途中被盗，则货物所含进项税额不能申报抵扣。 　　有关账务处理如下： 　　1.购进货物付款时： 　　借：材料采购 　　应交税金??应交增值税（进项税额） 　　贷：银行存款 　　2.确认购进货物被盗后 　　借：待处理财产损益–待处理流动资产损益 　　贷：材料采购 　　应交税金–应交增值税（进项税额转出） 　　二、现行税定，纳税人当期发生的流动资产盘亏，毁损报废的净损失，纳税人提供清查盘存资料按规定权限报经税务机关审核批准后，准予在（企业所得税）税前扣除。 　　28.软件开发涉及的交税问题和以无形资产、专用技术出资的财税处理问题某公司是生产销售设备及软件的一般纳税人，同时也有为客户开发软件的业务，对所销售自己生产的设备及软件，应交增值税，对为客户开发的软件，是连同技术即源代码等一并交付，我司并不再销售给其它客户的行为，是否应交纳？二、有一公司，想以经评估的软件作价入股我公司，但不知该投资行为是否需缴交营业税。本人认为不属于转让无形资产，因该公司仍有处理权，所以不需交营业税。另外，此项业务，应作为投资，是否需交企业所得税？评估及投资时账务如何处理？三、若个人以专有技术出资，是否也交营业税及？如何缴纳？ 　　答：一、对你公司为客户开发的计算机软件销售给客户，如果该计算机软件经中国版权保护中心登记，并取得《计算机软件著作权登记证书》的，征收营业税，否则征增值税。 　　二、1．根据现行税收法规规定：转让无形资产，即转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉取得的收入，应征收营业税，也应征收企业所得税。但对以无形资产投资入股是否征税，营业税和所得税的规定是不同的。 　　营业税法规规定：以各种无形资产投资入股的行为，不属于转让行为，不属于营业税征税范围，即不征营业税。但对投资者以无形资产投资获得的股权转让，仍按转让无形资产税目征税。所谓“投资入股”是指无形资产所有者以无形资产投资后是否参与合资企业的税后利润分配，共同承担投资风险而言。如果是按销售额或营业额的一定比例提取应得转让费或者取得固定收入，不承担投资经营风险，则不属投资入股，而属于转让无形资产，应按转让“无形资产”税目征收营业税。 　　对所得税问题，国家税务总局国税发[2000]118号文第三点规定：企业以经营活动的部分非货币资产对外投资，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项业务进行所得税处理，并按规定确认资产的转让所得或损失，依法缴纳企业所得税。也就是说，企业以非货币资产（如无形资产）对外投资时，其公允价值大于其账面价值的增值部分，视同转让所得纳入应税所得计缴企业所得税；其公允价值小于其账面价值部分视同转让损失，在所得税前扣除。 　　2．评估及投资时的账务处理问题 　　（1）新《企业会计制度》规定：以非货币性交易换入的长期股权投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。 　　①评估价值＞账面价值时 　　借：长期投资??股权投资（投出资产账面价值＋相关税费）贷：无形资产（账面价值）递延税款（评估价值－账面价值）×税率 　　②评估价值≤账面价值时 　　借：长期投资??股权投资（投出资产账面价值）贷：无形资产（账面价值）（2）如果企业执行旧的会计制度 　　①评估增值时 　　借：长期投资–股权投资（投出资产公允价值）贷：无形资产（账面价值）递延税款（公允价值－账面价值）×税率＝税金资本公积（公允价值－账面价值－税金）②评估减值时 　　借：长期投资–股权投资（投出资产公允价值）营业外支出（账面价值－公允价值）贷：无形资产（账面价值） 　　三、个人提供或转让专有技术给他人使用时（以专有技术投资入股应属比例），取得的相应收入，属特许权使用费所得，应缴纳个人所得税，特许权使用费所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。 　　29.未认证的当月发票的进项税额如何进行帐务处理增值税一般纳税人取得防伪税控开具的增值税专用发票，不再执行工业企业购进货物必须验收入库和商业企业必须支付货款后才可抵扣的时限规定。对购进货物取得的抵扣联的认证、申报和会计处理，可按如下方法处理。 　　一、凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联，借：原材料等应交税金–应交增值税（进项税额） 　　贷：银行存款等 　　对该份抵扣联，如在规定期限通过认证的，对上述会计处理不需变动，并在通过认证的月份申报抵扣；如在规定期限进行认证，但通不过认证的，或者超过规定期限不进行认证的，则需对进项税额作转出处理： 　　借：原材料等 　　贷：应交税金–应交增值税（进项税额转出） 　　如在收到抵扣联，但没在收到的月份进行认证的，也应作上述收到抵扣联时的同样分录，同时在备查薄上注明“待认证”字样。 　　二、凡购进货物发票抵扣联未收到的，应于月终暂估入帐，借：原材料–××材料暂估价贷：应付帐款 　　月初用红字冲回， 　　发票抵扣联收到后，按上述的方法进行处理。 　　三、目前会计核算规定中没有“待扣税金”一级会计科目，因而不能采用该科目来核算。 　　30.少收货款可不可以自行调帐 　　答：根据文件规定，企业销售货物，事后因价格调整发生销售折让，购买方必须取得当地主管税务机关开具的折让证明单，供货企业才能作为开具红字发票的合法依据。如购买方不向其主管税务机关开具折让证明单，供货方自行调帐，是不符合法规规定的。对方少付的加工费，作不能收回的应收账款处理，可在营业外支出合计科目列支，借：营业外支出贷：应收账款××公司 　　31.多提多摊的折旧额该怎么办 　　例：甲公司2000年12月31日购入的一台管理用设备，原始价值84000元，原估计使用年限为8年，预计净残值4000元，按直线法计提折旧。由于技术因素及更新办公设施的原因，以不能继续按原定使用年限计提折旧，于2006年1月1日将该设备的折旧年限改为6年，预计净残值为2000。 　　解：（1）甲公司的管理用设备已记提折旧4年（01、02、03、04年），累计折旧40000元〔4×（84000－4000）/8〕固定资产净值44000元。 　　（2）2006年1月1日起，改按新的使用年限计提折旧，每年折旧费用为： 　　（44000－2000）/（6－4）＝21000（元） 　　2006年12月31日，该公司编制会计分录如下： 　　借：管理费用      21000 　　贷：累计折旧                    21000 　　32.用于美化环境的绿化支出该如何进行账务处理企业为美化生产和办公环境而种植花卉与草皮，这属于企业的管理活动。有关花卉与草皮的购买、种植和维护（包括以后每月浇肥的化肥、农药）费用应在企业的管理费用中列支。 　　借:管理费用-XXX 　　贷:现金 　　33.无销售企业招待费如何计提？ 　　凡是没有行业制度规定的销售或者营业等主营业务收入的企业，可以按不超过其所取得的各类收益2％的比例，在管理费用中据实列支必要的业务招待费。企业所取得的各类收益，包括投资收益、期货收益、代购代销收入、其它业务收入等。 　　34.实际收到的现金金额大于重组债权的账面价值如何进行会计处理债权人已对重组债权计提了坏账准备的情况下，如果实际收到的现金金额大于重组债权的账面价值，债权人应按实际收到的现金，借“银行存款”科目，按该项重组债权的账面余额，贷记“应收账款”或“其它应收款”科目，按其差额，借记“坏账准备”科目。在期末，再调整对该项重组债权已计提的坏账准备。 　　如果企业滥用会计估计，不恰当地计提了坏账准备，应作为重大会计差错，按重大会计差错的规定进行会计处理。 　　35.折旧期满后能否继续提取折旧 　　问：如果折旧期已满，固定资产账面仍有余额，能否继续提取折旧？ 　　答：　固定资产折旧期已满，其账面余额应当是固定资产的预计净残值。固定资产的折旧额是固定资产原价扣除预计净残值后的差额，已提足折旧的固定资产不得再提取折旧。 　　36.购买汽车哪些税费可以列入固定资产 　　问:我公司购买了一辆汽车，除了车子本身价款外，车辆购置税、车险、车船使用税、车子装潢等费用是否能一并列入“固定资产－汽车”中？ 　　答: “固定资产－汽车”原始价值应包括购车价款、车辆购置税、车险、车子装潢等购买时所发生的费用,车船使用税应列入“管理费用”的科目核算. 　　37.年审时补交的税金应账务如何处理 　　年审时，企业应将当年发生的应交未交税金， 　　借:应交税金–应交××税 　　货:应交税金–未交××税 　　补税上交时， 　　借:应交税金–未交××税 　　货:银行存款 　　38.医疗费可否列入制造费用 　　问：我单位员工受伤，单位负担部分医疗费，该费用可否列入制造费用一次摊销？ 　　答：医疗费应该从提取的应付福利费中列支，不得计入费用。 　　39.筹办期间业务招待费如何处理 　　答:根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》相关规定，企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除。前款所说的筹建期，是指从企业被批准筹建之日起至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日的期间。开办费是指企业在筹建期发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益和利息支出。在开办费中列支的相关费用也应该符合《企业所得税税前扣除办法》的相关限额列支规定，超过部分做纳税调整。 　　40.招待费如何扣除 　　问：招待费是怎么扣除的？ 　　答：据总局《企业所得税税前扣除办法》的相关规定，纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费，在下列规定比例范围内，可据实扣除：全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。 　　41.业务招待费开支限额如何确定 　　答：根据《企业所得税税前扣除办法》，纳税发生的与其经费业务直接相关的业务招待费，全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。 　　42.个人名义的固定资产可否直接入帐 　　以个人名义的固定资产投资注册公司的注册资本，需要转籍后才能做为公司的注册资本。公司成立前发生的没有正规发票的费用及白条子不可以在所得税前扣除。 　　43.事业单位的收据能不能入账 　　问：事业单位的收据能不能入账呢？ 　　答：凡取得具有局监制的收据可以入账处理，其它非财政局监制收据均不可以入账。 　　44.没有取得发票的固定资产是否可以评估入账问：我公司最近购买了一批旧机器，但部分没有发票，无法按正常的方法入账，对这部分是否可以评估入账？ 　　答：《企业会计制度》第二十七条规定：固定资产在取得时，应按取得时的成本入账。取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定。若无法取得固定资产购置时的正规发票等真实凭据，可以评估入账，并可以按照评估入账的价值计提折旧，但是在税务处理上不能在税前扣除45.来料加工的账务处理以下分录仅供参考，请根据企业的实际情况作出会计处理。 　　1、收到来料时，不编制会计分录，只对“受托加工来料”备查科目中对应的材料明细账进行数额登记。 　　2、领取“来料”及其它材料用于制造加工产品时，对“来料”领取的处理同上，对领取其它材料则借记“生产成本”科目，货记“原材料”等科目。 　　3、完工时，借记“库存商品”科目，贷记“生产成本”等科目。 　　4、出口销售收取加工费等，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目。结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。 　　46.如何确定固定资产的折旧年限 　　企业固定资产的折旧年限，应按财政部制定的分行业财务制度的规定执行。对极少数城镇集体企业和乡镇企业由于特殊原因需要缩短折旧年限的，可由企业提出申请,报省、自治区、直辖市一级税务局、财政厅(局)同意后确定，但不得短于以下规定年限： 　　(一)房屋、建筑物为20年； 　　(二)火车、轮船、机器、机械和其它生产设备为10年；(三)电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产，经营有关的器具、工具、家具等为5年。 　　47.免征的税款是否每月都要务处理 　　虽然会计上没有明确规定每月免征的增值税款一定要按月做账务处理，但为加强，应按月做账务处理，分录处理提供以下参考： 　　结转免税产品销项税额： 　　借：主营业务收入 　　贷：应交税金–应交增值税（销项税额） 　　结转免缴增值税额： 　　借：应交税金–应交增值税（减免税款） 　　贷：补贴收入  

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以案说法：邮政公司“营改增”问题 以案说法：邮政公司“营改增”问题 S公司2014年营改增，公司未将销售代销商品视同销售缴纳，而仅仅就收取的手续费缴纳，同时，错误执行增值税税率，被机关责成补缴增值税及各项附加近700万元。税官提醒：营改增逐步扩围，财务朋友们要加强学习，遇到问题及时沟通，避免风险。 　　案情概况：S公司主要经营国内和国际邮件寄递业务、普通货运、仓储业务及销售邮票、集邮票品。公司主营业务原缴纳营业税，2014“营改增”后缴纳增值税。 　　2014年稽查局在对公司的调研检查中发现，S公司代销邮政系统外公司的邮品采用按进价销售单收纯手续费的方式，但公司在税务处理上却没有对代销货物按增值税相关规定视同销售作销项处理，仅对手续费部分计入收入，申报缴纳营业税。公司检查期间含税销售额为1800多万元，少申报增值税销项税额270多万元。 　　在该业务中，检查员还发现，公司对买断的代销货物按17%的税率进行进项抵扣，但在销售时却按邮品税率11%申报，在检查期内含税销售额为8500多万元，少申报销项税额390多万元。 　　案情分析：对于第一个问题，企业财务人员解释称由于公司长期以来一直缴纳营业税，今年进行营改增后，原有的财务人员对增值税相关政策掌握不够熟练，对该业务的判断出现错误，属于认知上的问题；对于第二个问题，财务人员则认为他们属于邮政公司，按规定销售邮品可以执行11%的税率，至于进项按17%抵扣，因为该邮品为邮政系统外的邮品，当然只能按一般商品申报进行抵扣。公司对第二个问题的处理有异议。检查员解释称，根据相关规定，除增值税暂行条例规定中正列举的货物实用13%或零税率外，纳税人销售货物，税率为17%，S公司销售邮政系统外的邮品，是一般货物，进行抵扣执行17%的税率，销项税额也应该执行一般货物17%的增值税税率。 　　依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第一条　在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 　　第二条　增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%.（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。 　　（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 　　（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%.税率的调整，由国务院决定。 　　《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（部国家税务总局第50号令）第二条条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。 　　条例第一条所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。 　　条例第一条所称修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。 　　第三条　条例第一条所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权。 　　条例第一条所称提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），是指有偿提供加工、修理修配劳务。单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。 　　本细则所称有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。 　　第四条单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；……《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号第一条中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。纳税人提供应税服务，应当按照本办法缴纳增值税，不再缴纳营业税。 　　单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。 　　个人，是指个体工商户和其他个人。 　　处理结果：根据相关规定，对S公司销售代销货物未按规定视同销售的行为，拟追缴增值税270余万元；对该公司适用增值税税率错误产生少报增值税销项税额的问题，拟追缴增值税390余万元。 　　税官建议：近两年随着营改增不断扩围，原执行营业税的行业开始缴纳增值税，增值税核算相对复杂，财务朋友们应加强学习，特别涉及适用税率这样关键的问题，一定要与主管税务机关联系并确认，以免造成较大的税务风险。