免抵退的基本会计处理
2016-4-20 0:0:0 wondial免抵退的基本会计处理
免抵退的基本会计处理【例】假设某免抵退企业，为一般人，2014年6月份以一般贸易方式出口一批货物到美国，FOB价为RMB1‚000‚000元，成本为650‚000元，征税率17%，退税率15%。2014年7月份单证信息齐全进行了免抵退税正式申报，计算的免抵退税额为150‚000元，假设其中50‚000元，免抵税额100‚000元，当期免抵退税不得免征与抵扣税额为20‚000元。
企业处理如下：
①2014年6月份出口时：
确认会计收入：
借：应收账款 1‚000‚000
贷：主营业务收入-出口销售收入 1‚000‚000
同时结转成本，此时成本不包括免抵退税不得免征与抵扣税额，只结转库存商品：
借：主营业务成本 650‚000
贷：库存商品 650‚000
②2014年7月份进行免抵退正式申报时：
借：主营业务成本 20‚000
贷：应交税费-应交（进项税额转出） 20‚000
③免抵退正式申报的次月，确认出口退税：
借：其他应收款-应收出口退税 50‚000
应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 100‚000
贷：应交税费-应交增值税（出口退税） 150‚000
④收到出口退税款时：
借：银行存款 50‚000
贷：其他应收款-应收出口退税 50‚000
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客户用非套打凭证纸打印凭证时，打印的凭 证缺少凭证编号！ 客户用非套打凭证纸打印凭证时，打印的凭 证缺少凭证编号！
| 问题号: | 77 |
|---|---|
| 解决状态: | 临时解决方案 |
| 软件版本: | 8.51A |
| 软件模块: | 总账 |
| 行业: | 通用 |
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| 适用产品: | U8.51A |
| 问题名称: | 客户用非套打凭证纸打印凭证时，打印的凭 证缺少凭证编号！ |
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