连锁经营下增值税的处理方法
2016-4-24 0:0:0 wondial连锁经营下增值税的处理方法
连锁经营下增值税的处理方法同一地区或城市,实行“总部—分店”管理模式。总部对分店的商品配送,作为内部移库处理,统一核算,统一申报缴纳增值税。
【例】某食品销售连锁企业在同城有4家连锁分店,是一般纳税人。2009年1月,4家分店销售情况,甲店实现销售收入58.50万元(含税);乙店实现销售收入81.90万元(含税);丙店实现销售收入105.30万元(含税);丁店实现销售收入117万元(含税);由总店计算、申报、缴纳增值税。
销售额=(含税销售额)/(1+增值税率)
=(585000+819000+1053000+1170000)/(1+17%)
=3100000(元)
会计分录:
借:银行存款 36270000
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 527000
主营业务收入 3100000
借:应交税费——应交增值税(已交税金) 527000
贷:银行存款 527000
不同一地区或城市,可在非总部所在地区或城市设置地区总部,实行“总部—地区总部—分店”的管理模式。总部对地区总部的商品配送,按税法规定必须作为销售处理,经申请可由总部统一核算,统一向总部所在地主管税务机关申报,缴纳增值税。
【例】某综合超市连锁总店,是增值税一般纳税人,有跨地区连锁店2个(甲店、乙店)。2009年1月,总店购进500万元的货物,进项税金85万元,取得专用发票,已付款。由总店对跨地区连锁店配送商品,开具专用发票,其中甲店300万元,销项税金51万元;乙店400万元,销项税额68万元。总店统一计算、申报、缴纳增值税。
总店购进货物会计分录:
借:物资采购 5000000
应交税费——应交增值税(进项税额) 850000
贷:银行存款 5850000
总店对跨地区连锁店配送商品会计分录:
借:应收账款——甲店 3510000
——乙店 4680000
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 1190000
主营业务收入 7000000
总店缴纳增值税会计分录:
借:应交税费——应交增值税(已交税金) 340000
贷:银行存款 340000
注:应交增值税=1190000-850000=340000(元)
按照增值税条例规定,跨地区经营的连锁企业,即连锁店的分店均由总部全资或控股开设,在总部领导下统一经营的连锁企业,要求采取微机联网,实行统一采取配送商品,统一核算,统一规范化管理和经营,并经有关国税机关审批同意,可对总店和分店实行由总店向其所在地主管税务机关统一申报缴纳增值税。至于自愿连锁、特许连锁,其纳税地点不变,仍由各独立核算分店分别向所在地主管税务机关申报缴纳增值税。
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最新信息

客户端在进行数据导出时提示“未安装数据库向后兼容组件”? 客户端在进行数据导出时提示“未安装数据库向后兼容组件”?
问题号: | 29878 |
---|---|
适用产品: | T1系列 |
软件版本: | 用友T1-商贸宝连锁加盟版 |
软件模块: | 其他问题 |
问题名称: | 客户端在进行数据导出时提示“未安装数据库向后兼容组件”? |
问题现象: | 连锁加盟版客户端访问总部进行总部数据下传,点击“导出”功能按钮时提示“未安装数据库向后兼容组件”? |
问题原因: | 主要原因有两方面:1、客户端与服务器安装的补丁版本不一致导致的;2、客户端与服务器补丁版本一致但客户端的补丁程序不是手动安装而是连接总部自动升级的。 |
关键字: | 数据下传 |
解决方案: | <P>1.客户端与服务器补丁版本不一致,客户端安装与服务器版本一致的补丁或者客户端和服务器全部下载最新补丁安装;<BR>2.客户端程序是自动升级的,卸载客户端补丁程序重新手动安装版本号一致的补丁程序。</P> |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 最终解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |

用友U8其他网络连接问题U8其他网络连接问题
U8其他-网络连接问题
自动编号: | 6026 | 产品版本: | U8其他 |
产品模块: | 其他 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | u821 | 关 键 字: | 网络连接 |
问题名称: | 网络连接问题 | ||
问题现象: | 我们使用U821版销售、库存软件,网络连接方式如下:客户为联通公司,使用计费网,计费网的连接采用多路由设备。通过PING 命令或搜索网络计算机都可以正常访问服务器的资源,证明网络连接正常,但使用用友软件则提示不能连接到服务器,请指定其他服务器,请问:U821产品是否支持多路由连接??? 如果不支持,是否能给提供其他解决方案? U850产品是否可以支持? | ||
原因分析: | 网络连接问题。 | ||
解决方案: | U8.21和U8.50都不支持多层路由。对多层路由没有一个统一的解决方案,U8.50在网络连接上作了一些调整和改动,应该比U8.21好多了。具体解决的方法,首先,保证网络是连同的,在远程配置时在客户端使用服务器的IP地址来连接,如还不行在客户端进行host的帮定,具体做法参考下面的文章。U8管理软件在远程连接中的使用一在远程运用特别是拨号连接中,应注意以下几点:1. 如使用拨号服务器,拨号服务器网络配置要和应用服务器的网络配置必须一致.如使用调制解调器,拨入的对方计算机要有拨入接收功能。也 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |